Задача: Проверка финансовых вложений

Цель – овладеть навыками проверки краткосрочных и долгосрочных финансовых вложений.

Исходные данные.

1.ООО «Восход» приобрело 2 пакета акций АО «Авангард» с целью их перепродажи:

1-й пакет – 100шт.- по цене 25 руб. за 1 шт;

2-й пакет -150шт – по цене 27 руб. за 1 шт.

Учетная стоимость реализуемых пакетов акций, согласно учетной политике, должна определяться по методу ФИФО.

Предприятием произведен обмен 120 акций АО «Авангард» на 120 акций АО «Сирена», принадлежащих брокерской фирме «Агат». Сумма сделки по согласованной оценке составила 5000 руб. Сделка зарегистрирована брокерской фирмой. Начислен налог на операции с ценными бумагами, который удержан брокерской фирмой в следующем размере:

- за проданные предприятием акции: 5000*0,3/100 =15 руб.;

- за приобретенные предприятием акции 5000*0,3/100 =15 руб.

Начислен налог на операции с ценными бумагами (30 руб.):

Дебет 99 «Прибыли и убытки»

Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Перечислен налог на операции с ценными бумагами брокерской фирме (30 руб.):

Дебет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Кредит 51 «Расчетный счет»

Получено по акту от брокерской фирмы 120 акций по согласованной оценке (5000 руб.):

Дебет 58 «Финансовые вложения»

Кредит 91-2 «Прочие доходы и расходы»

Передано по акту брокерской фирме 120 акций. Учетная стоимость переданных акций (3240 руб.): (120 шт. *27 руб.):

Дебет 91-1 «Прочие доходы и расходы»

Кредит 58 «Финансовые вложения»

Результат от операции обмена ценных бумаг / 5000 руб. -3240 руб./

Дебет 91-1

Кредит 91-9

1760 руб.

2. ООО «Восход» платежным поручением №168 перечислило с расчетного счета Межрегиональной ассоциации «Инком» паевой взнос в уставной капитал по договору №18 от 02.02.20__г. – 500 тыс. руб. В учете эта операция отражена:

Дебет 58 «Финансовые вложения»

Кредит 51 «Расчетный счет»

500 тыс. руб.

При проверке оказалось, что договор отсутствует. Был сделан запрос в ассоциацию «Инком», на запрос получен ответ и копия договора №18 от 02.02.20__ г. «О предоставлении краткосрочного займа в сумме 450 тыс. руб.».

3. На субсчете 50-3 «Денежные документы» числятся приобретенные в январе 2004 г. облигации номинальной стоимостью 50 тыс.руб.

 

Задание

1. Составить план проверки финансовых вложений.
2. Составить перечень тестов проверки финансовых вложений.
3. Определить характер выявленных нарушений, указать, какие исправительные записи должны быть сделаны в учете.
4. Сформулировать выводы и предложения.

 

Вариант 4

1.Виды ревизий. Права и обязанности ревизора.

2. Особенности ревизии списания естественной убыли.

Практическая часть контрольной работы

Задача: Проверка операций с нематериальными активами

Цель – усвоение порядка проведения проверки операций по учету нематериальных активов.

Исходные данные.

1. Извлечение из данных аналитического учета по счету 04 «Нематериальные активы» представленные в таблице 6.

Таблица 6

Извлечение из данных аналитического учета по счету 04

«Нематериальные активы»

№ п/п	Наименование нематериальных активов	Срок полезного использования	Корр. счет	Дата приобретения	Балансовая стоимость, руб.	Норма амортизации в месяц, руб.
	Организационные расходы по созданию ООО «Восход»	-		Май 20__ г
	Право на пользование землей	6 лет		Сентябрь 20__г
	Ноу-хау, Работоспособность и опыт работы главного бухгалтера Сидорова А.Н	-		Май 20__ г
	Брокерское место на товарной бирже	5лет		Июль 20__ г
	Итого:

2. Начислена амортизация нематериальных активов за проверяемый период

(с мая 20__ г. по декабрь 20__ г.) (таблица 7).

Таблица 7

Начисление амортизации по нематериальным активам за проверяемый

Период

Месяцы	Начислено, руб.	Кредит счета 05 в дебет счетов
Май		-
Июнь		-
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
Итого:

Задание

1. Составить план проверки операций с нематериальными активами.
2. Составить перечень тестов проверки операций с нематериальными активами.
3. Проверить достоверность отражения в аналитическом учете нематериальных активов.
4. Проверить достоверность определения нормы износа нематериальных активов.
5. Сделать выводы и предложения.

 

Вариант 5

1. Ревизия расчетов с персоналом по оплате труда.
2. Ревизия основных средств.

Практическая часть контрольной работы