Законодательная и информационная базы учёта операций с ценными бумагами

Законодательная и информационная базы учёта операций с ценными бумагами

Ценной бумагой является …

К ценным бумагам относятся: …

Акция – это…

Облигация – это…

Вексель – это…

Информационная база, используемая для учёта операций с ценными бумагами, включает:

- документы, регулирующие б/у, н/у и налогообложение операций с ценными бумагами;

- приказ об учётной политике организации;

- регистры синтетического и аналитического учёта операций с ценными бумагами;

- первичные документы по отражению операций с ценными бумагами;

- бухгалтерскую отчетность.

В приказах организации должны содержаться следующие сведения:

- перечень учётных регистров, составляемых бухгалтерией организации;

- документооборот (график документооборота) первичных документов, связанных с учётом ценных бумаг;

- перечень лиц, которым предоставлено право подписи на документах;

- формы первичных документов, разработанных и утверждённых организацией для учёта ценных бумаг;

- методы оценки ценных бумаг при их выбытии.

К первичным документам, на основании которых учитывают ценные бумаги, относятся:

- акт приёма-передачи ц/б;

- договоры купли-продажи;

- накладные на передачу имущества (активов) в оплату за ц/б;

- инвентаризационная опись ц/б и бланков документов строгой отчётности (ф.№ИНВ-16);

- акты приёмки-передачи сертификатов ценных бумаг;

- выписки по счёту «депо»;

- выписки из реестра акционеров;

- отчёты брокера, платёжного агента.

ПБУ 19/02 определяет три условия, при одновременном выполнении которых ценные бумаги принимаются к бухгалтерскому учету в качестве финансовых вложений:…

В целях учёта и налогообложения важно правильно определить момент перехода права собственности на ц/б.

Переход прав на ценные бумаги происходит в следующем порядке…

В зависимости от вида ц/б датой перехода права собственности, а следовательно, и датой принятия их к бухгалтерскому учёту могут быть:

- дата, указанная в акте приёма-передачи (в случае получения сертификата предъявительской ц/б непосредственно от продавца);

- дата, указанная в выписке по лицевому счёту приобретателя, открытому ему в системе ведения реестра;

- дата, указанная в выписке по счёту депо, открытому приобретателю в депозитарии, в который были отданы на хранение ц/б продавцом.