Примеры оформления таблиц
Таблица Ж.1 – Обобщенная оценка финансовых коэффициентов (на примере ОАО «Борисовский ДОК»)
| Финансовые коэффициенты
| Ограничения
| Значение коэффициента
| | На начало 2011 г.
| На начало 2012 г.
| Отклонение
| |
|
|
|
|
| | Блок 1
| | Коэффициент оборачиваемости совокупных активов
| –
| 1,420
| 1,799
| 0,379
| | Коэффициент оборачиваемости оборотных активов
| –
| 3,424
| 2,664
| –0,760
| | Коэффициент оборачиваемости запасов
| –
| 7,337
| 6,404
| –0,933
| | Коэффициент экономической отдачи оборотных активов
| –
| 4,073
| 4,500
| 0,427
| | Коэффициент экономической отдачи недвижимого имущества
| –
| 2,454
| 3,476
| 1,022
| | Рентабельность совокупных активов
| –
| 0,063
| 0,450
| 0,387
| | Рентабельность оборотных активов
| –
| 0,182
| 1,125
| 0,943
| | Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
| –
| 20,616
| 22,005
| 1,389
| | Коэффициент оборачиваемости денежных средств
| –
| 17,343
| 14,067
| –3,276
| | Блок 2
| | Коэффициент абсолютной ликвидности
| ≥0,2
| 0,442
| 0,848
| 0,406
| | Коэффициент промежуточной ликвидности
| ≥0,8
| 0,823
| 1,288
| 0,465
| | Коэффициент текущей ликвидности
| ≥1,5
| 1,798
| 2,183
| 0,385
| | Коэффициент доли собственных оборотных средств в покрытии запасов
| –
| 0,897
| 1,398
| 0,501
| | Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
| ≥0,2
| 0,444
| 0,542
| 0,098
| | Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами
| ≤0,85
| 0,268
| 0,230
| –0,038
| | Продолжение таблицы Ж.1
| |
|
|
|
|
| | Коэффициент общей платежеспособности
| –
| 1,027
| 1,073
| 0,046
| | Коэффициент срочной платежеспособности
| –
| 12,575
| 11,812
| –0,763
| | Блок 3
| | Коэффициент концентрации собственного капитала
| ≥0,5
| 0,732
| 0,770
| 0,038
| | Коэффициент концентрации заемного капитала
| ≤0,5
| 0,268
| 0,230
| –0,038
| | Коэффициент финансовой зависимости
| –
| 1,366
| 1,299
| –0,067
| | Коэффициент текущей задолженности
| –
| 0,189
| 0,196
| 0,007
| | Коэффициент устойчивого финансирования
| –
| 0,811
| 0,804
| –0,007
| | Коэффициент финансовой независимости капитализированных источников
| –
| 0,902
| 0,957
| 0,055
| | Коэффициент финансовой зависимости капитализированных источников
| –
| 0,098
| 0,043
| –0,055
| | Коэффициент финансового левериджа
| ≤1
| 0,366
| 0,299
| –0,067
| | Блок 4
| | Рентабельность собственного капитала, %
| –
| 8,4
| 59,3
| 50,9
| | Рентабельность имущества, %
| –
| 6,3
| 45,0
| 38,7
| | Рентабельность реализации, %
| –
| 10,0
| 29,6
| 19,6
| | | | | | | | | |
Таблица Ж.2 – Анализ ликвидности баланса ОАО «Борисовский ДОК», млн. руб.
| Актив
| Пассив
| Платежный
излишек (+),
недостаток (–)
| | Группировка активов по степени ликвидности
| На начало 2011 г.
| На начало 2012 г.
| Группировка пассивов по срочности погашения
| На начало 2011 г.
| На начало 2012 г.
| На начало 2011 г.
| На начало 2012 г.
| | Наиболее ликвидные активы (А1)
| 5 205
| 22 777
| Наиболее срочные обязательства (П1)
| 11 748
| 26 866
| –6 543
| –4 089
| | Быстро реализуемые активы (А2)
| 5 786
| 13 151
| Среднесрочные обязательства (П2)
|
|
| +5 767
| +13 142
| | Медленно реализуемые активы (А3)
| 10 467
| 22 728
| Долгосрочные обязательства (П3)
| 4 923
| 4 783
| +5 544
| +17 945
| | Трудно реализуемые активы (А4)
| 41 090
| 78 777
| Капитал и резервы, резервы предстоящих расходов (П4)
| 45 552
| 105 775
| 4 462
| 26 998
| | БАЛАНС
| 62 242
| 137 433
| БАЛАНС
| 62 242
| 137 433
| –
| –
|
Таблица Ж.3 – Методика расчета графика кредитных платежей при методе равного погашения основной суммы долга
| Дата платежа
| Непогашенная сумма долга на начало периода
| Составляющие кредитного платежа
| Кредитный платеж
| | погашение кредита
| уплата процентов
| |
|
|
|
|
| | Первый платеж
| Сумма кредита в соответствующей валюте
| 
где CК – сумма кредита;
p 1 – количество платежей по погашению стоимости в одном году;
n – продолжительность кредита в годах
| 
где гр. 2 – текущее значение по графе 2;
i – процентная ставка (плата за кредит);
p 2 – количество платежей по выплате процентов в одном году;
∆ k – величина комиссии за обслуживание кредита, выраженная абсолютной величиной
| гр. 3 + гр. 4,
где гр. 3 и гр. 4 – соответственно те- кущие значения по гр. 3 и 4
| | Платежи со второго по предпо-
следний
| Предыдущее значение по гр. 2 – предыдущее значение по гр. 3
| Предыдущее значение по гр. 3
| 
| гр. 3 + гр. 4
| | Последний
платеж
| Предыдущее значение по гр. 2 – предыдущее значение по гр. 3
| гр. 2
|
| гр. 3 + гр. 4
|
Таблица Ж.4 – График кредитных платежей при методе равного погашения основной суммы долга
| Дата платежа
| Непогашенная сумма долга на начало периода
| Составляющие кредитного платежа
| Кредитный платеж
| | погашение кредита
| уплата процентов
| | 15.07.2013
| 250 000
| –
| 250 000 · 0,12 / 12 = = 2 500
| 2 500
| | 15.08.2013
| 250 000
| –
| 2 500
| 2 500
| | 15.09.2013
| 250 000
| 250 000 / (4·1)* = = 62 500
| 2 500
| 62 500 + 2 500 = = 65 000
| | 15.10.2013
| 250 000 – 62 500 = = 187 500
| –
| 187 500 · 0,12 / 12 = = 1 875
| 1 875
| | 15.11.2013
| 187 500
| –
| 1 875
| 1 875
| | 15.12.2013
| 187 500
| 62 500
| 1 875
| 62 500 + 1 875 =
= 64 375
| | 15.01.2014
| 187 500 – 62 500 =
= 125 000
| –
| 125 000 · 0,12 / 12 = = 1 250
| 1 250
| | 15.02.2014
| 125 000
| –
| 1 250
| 1 250
| | 15.03.2014
| 125 000
| 62 500
| 1 250
| 62 500 + 1 250 =
= 63 750
| | 15.04.2014
| 125 000 – 62 500 =
= 62 500
| –
| 62 500 · 0,12 / 12 = = 625
|
| | 15.05.2014
| 62 500
| –
|
|
| | 15.06.2014
| 62 500
| 62 500
|
| 62 500 + 625 =
= 63 125
| | ИТОГО
| –
| 250 000
| 18 750
| 268 750
| Примечание: * – основная сумма долга погашается ежеквартально равными частями.
 Таблица Ж.5 – Управленческие решения по совершенствованию системы финансового менеджмента ОАО «Борисовский ДОК»
| | Направление деятельности
| Управленческое решение
| Экономическая эффективность
| Сроки внедрения
| Ответственный за разработку и внедрение
| Исполнитель
| |
|
|
|
|
|
| | 1. Совершенствование анализа финансовой деятельности
| 1. Внедрение комплексной методики финансового ана- лиза предприятия.
2. Использование рейтинговой оценки при осущест- влении финансовой диагностики предприятия.
3. Применение системы показателей для оценки деловой активности и стратегии устойчивого роста предприятия
| Предлагаемая система аналитических показателей позволяет своевременно диагностировать вероятность наступления финансового кризиса предприятия и вырабатывать эффективную политику предупреждения кризисных явлений и риска экономической несостоятельности, а также дает возможность выявить резервы повышения эффективности деятельности предприятия и увеличения рентабельности капитала
| ΙV квартал 2013 г.
| Начальник бюро планирования и ценообразования
| БПиЦ
ОФиЦБ
| | 2. Совершенствование системы финансового планирования
| Внедрение управленческого учета и системы бюджетирования
| Эффект от внедрения системы бюджетирования составит 0,03 руб. на каждый рубль выручки от реализации продукции
| Ι квартал 2014 г.
| Начальник бюро планирования и ценообразования
| БПиЦ
Бухгалтерия
| | Продолжение таблицы Ж.5
| |
|
|
|
|
|
| | 3. Совершенствование управления оборотными активами
| 1. Переход к умеренной политике финансирования оборотных активов.
2. Контроль коэффициента оборачиваемости оборотных активов в целом и частных показателей оборачиваемости (запасов, денежных средств)
| КОо.а составляет 4,5, ПОо.а – 80 дней. При росте выручки на 5% по сравнению с предыдущим периодом и снижении среднего остатка оборотных активов на 5% КОо.а составит 4,97, а ПОо.а – 72 дня.
ΔКОо..а = +0,47, ΔПОо..а = –8 дней; Ро.а↑ на 10,5%
| ΙΙ квартал 2014 г.
| Начальник отдела финансов и ценных бумаг
| ОФиЦБ
| | 4. Совершенствование управления денежными потоками
| Оптимизация размеров и синхронизация во времени денежных потоков по видам деятельности предприятия
| КЛд.п = 1,06; КЛи = 0,008; КЛф = 0,973; КЛтек = 1,15.
ΔКЛи = +0,912; ΔКЛф = +0,097; ΔКЛтек = –0,139
| Ι квартал 2014 г.
| Начальник отдела финансов и ценных бумаг
| ОФиЦБ
| | | | | | | | | |
Таблица Ж.6. – Основные финансово-экономические показатели деятельности ОАО «Лидская мебельная фабрика»
| № п/п
| Наименование показателей
| Единица измерения
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
| Объем производства в сопоставимых ценах
| млн. руб.
| 30 407
| 33 508
| 36 860
| | Объем производства в фактических ценах
| млн. руб.
| 10 641
| 19 858
| 40 550
| |
| Темп роста объемов производства в сопоставимых ценах
| %
| 110,1
| 110,2
|
| |
| Выручка от реализации продукции
| млн. руб.
| 11 650
| 21 549
| 46 220
| |
3.1
| В том числе выручка, оплаченная:
денежными средствами
| млн. руб.
| 9 030
| 17 239
| 37 020
| | 3.2
| неденежными средствами
| млн. руб.
| 2 620
| 4 310
| 9 200
| |
| Индекс выручки от реализации продукции
| %
| 119,6
| 185,0
| 214,5
| |
| Себестоимость реализованной продукции
| млн. руб.
| 8 910
| 17 197
| 35 750
| | 5.1
| В том числе:
материальные затраты
| млн. руб.
| 4 370
| 9 313
| 18 969
| | 5.2
| расходы на оплату труда
| млн. руб.
| 2 296
| 4 439
| 7 862
| | 5.3
| отчисления на социальные нужды
| млн. руб.
|
| 1 565
| 2 736
| | 5.4
| амортизация основных средств и нематериальных активов
| млн. руб.
|
|
| 2 015
| | 5.5
| прочие затраты
| млн. руб.
|
| 1 122
| 4 168
| | 5.6
| валовая добавленная стоимость
| млн. руб.
| 5 771
| 9 928
| 20 780
| | 5.7
| индекс роста валовой добавленной стоимости в процентах к предыдущему периоду
| %
|
| 172,0
| 209,3
| |
| Индекс себестоимости реализованной продукции
| %
| 116,2
| 193,0
| 207,9
| |
| Затраты на 1000 руб. товарной продукции
| руб.
|
|
|
| |
| Индекс доли материальных затрат в затратах на производство продукции по основному виду деятельности
| %
| 94,2
| 111,5
| 98,0
| |
| Индекс себестоимости реализованной продукции на 1000 руб. реализованной продукции
| %
| 97,1
| 104,4
| 96,9
| |
| Прибыль от реализации продукции
| млн. руб.
| 1 136
| 1 290
| 2 770
| |
| Рентабельность продаж
| %
| 9,7
| 6,0
| 6,0
| Продолжение таблицы
|
|
|
|
|
|
| |
| Рентабельность реализованной продукции
| %
| 12,8
| 7,5
| 7,7
| |
| Сальдо операционных доходов и расходов
| млн. руб.
|
| –300
| –1 670
| |
| Сальдо внереализационных доходов и расходов
| млн. руб.
| –422
|
|
| |
| Прибыль до налогообложения
| млн. руб.
|
|
| 1 500
| |
| Чистая прибыль
| млн. руб.
|
|
|
| |
| Использование прибыли по направлениям (резервный фонд)
| млн. руб.
|
|
|
| |
| Остаток нераспределенной прибыли
| млн. руб.
|
|
|
| |
| Средства организации на отчетную дату
| млн. руб.
| 11 586
| 35 713
| 36 053
| |
19.1
| В том числе:
оборотные активы
| млн. руб.
| 4 208
| 9 273
| 10 673
| | 19.2
| внеоборотные активы
| млн. руб.
| 7 378
| 26 440
| 25 380
| |
| Численность работников в среднем за период
| чел.
|
|
|
| |
| Размер тарифной ставки I разряда
| тыс. руб.
|
| 201,4
| 267,5
| |
| Среднемесячная заработная плата на одного работающего
| тыс. руб.
|
| 1 271
| 2 062
| |
| Производительность труда в промышленности
| %
| 124,5
| 177,7
| 193,5
| |
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
|
| –0,3
| –0,2
| –0,2
| |
| Коэффициент текущей ликвидности
|
| 1,54
| 1,53
| 1,85
| |
| Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами
|
| 0,50
| 0,54
| 0,33
|
Шрифт зодчего Шрифт зодчего состоит из прописных (заглавных), строчных букв и цифр...
|
Картограммы и картодиаграммы Картограммы и картодиаграммы применяются для изображения географической характеристики изучаемых явлений...
|
Практические расчеты на срез и смятие При изучении темы обратите внимание на основные расчетные предпосылки и условности расчета...
|
Функция спроса населения на данный товар Функция спроса населения на данный товар: Qd=7-Р. Функция предложения: Qs= -5+2Р,где...
|
|
Принципы и методы управления в таможенных органах Под принципами управления понимаются идеи, правила, основные положения и нормы поведения, которыми руководствуются общие, частные и организационно-технологические принципы...
ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ САМОВОСПИТАНИЕ И САМООБРАЗОВАНИЕ ПЕДАГОГА Воспитывать сегодня подрастающее поколение на современном уровне требований общества нельзя без постоянного обновления и обогащения своего профессионального педагогического потенциала...
Эффективность управления. Общие понятия о сущности и критериях эффективности. Эффективность управления – это экономическая категория, отражающая вклад управленческой деятельности в конечный результат работы организации...
|
|
Философские школы эпохи эллинизма (неоплатонизм, эпикуреизм, стоицизм, скептицизм). Эпоха эллинизма со времени походов Александра Македонского, в результате которых была образована гигантская империя от Индии на востоке до Греции и Македонии на западе...
Демографияда "Демографиялық жарылыс" дегеніміз не? Демография (грекше демос — халық) — халықтың құрылымын...
Субъективные признаки контрабанды огнестрельного оружия или его основных частей
Переходя к рассмотрению субъективной стороны контрабанды, остановимся на теоретическом понятии субъективной стороны состава преступления...
|
|
