Задача 7.5

Составить прогноз бухгалтерского баланса методом процента от продаж и оценить финансовое состояние предприятия в плановом периоде.

Исходные данные. Фактическая выручка отчетного года составила 40 млн. р. На конец отчетного года оборотные активы предприятия составляли 5 млн. р., внеоборотные активы - 7 млн. р.

Текущие обязательства предприятия на конец отчетного года - 5 млн. р., долгосрочные кредиты - 2 млн. р. Собственный капитал предприятия - 5 млн. р., из них нераспределенная прибыль 2 млн. р.

В плановом периоде предполагается 10-процентная чистая рентабельность продаж и 20-процентная норма распределения чистой прибыли. Плановый прирост выручки 20% Увеличение объемов производства будет происходить за счет имеющихся на предприятии свободных производственных мощностей.

 

Задача 7.6

Составить плановый квартальный бюджет денежных поступлений и выплат и определить объем требуемого краткосрочного финансирования.

Исходные данные. Предприятие реализует продукцию с месячной отсрочкой платежа. Выручка определяется по моменту отгрузки. Учетной политикой предприятия предусмотрено поддерживать постоянный минимальный остаток на расчетном счете в размере 30 тыс. р. Дополнительные исходные данные представлены в табл. 7.9 и 7.10.

Таблица 7.9

Дополнительные исходные данные

Показатель	Декабрь	Январь	Февраль	Март
Выручка, тыс. р.
Поступления денежных средств от прочей реализации, тыс. р.
Погашение кредиторской задолженности, тыс. р.
Прочие платежи, тыс. р.

 

Таблица 7.10

Величина остатка денежных средств на начало квартала по вариантам

Показатель	Варианты
Остаток денежных средств на начало квартала, тыс. р.

Задача 7.7

Составить баланс денежных поступлений и выплат на 3 квартал. В июле денежные поступления составят величину, представленную в табл. 7.11 и каждый месяц будут увеличиваться на 10%. Отток денежных средств в июле составит 600 тысяч рублей и каждый месяц будет увеличиваться на 25 %. На 1 июля сумма остатка на расчетном счете 100 тысяч рублей. Минимально необходимое сальдо 20 тысяч рублей.

Таблица 7.11

Величина денежных поступлений в июле по вариантам

Показатель	Варианты
Величина денежных поступлений, тыс. р.

 

Задача 7.8

Составить прогноз бухгалтерского баланса методом процента от продаж.

Исходные данные. Фактическая выручка отчетного года – 70 млн. р. На конец отчетного года оборотные активы предприятия составляли 5 млн. р., внеоборотные активы – 9 млн. р.

Текущие обязательства предприятия на конец отчетного года – 6 млн. р., долгосрочные кредиты – 2 млн. р. Собственный капитал предприятия – 6 млн. р., в том числе нераспределенная прибыль – 3 млн. р.

Плановый прирост выручки, плановая рентабельность продаж и норма распределения прибыли на дивиденды представлены в табл. 7.12. Увеличение объемов производства будет происходить

а) за счет имеющихся на предприятии свободных производственных мощностей,

б) за счет дополнительного ввода в эксплуатацию основных фондов, что приведет к увеличению внеоборотных активов пропорционально выручке.

Таблица 7.12

Показатель	Варианты
Прирост выручки, %
Чистая рентабельность продаж
Норма распределения чистой прибыли

Индивидуальное задание

Индивидуальное задание выполняется по вариантам. Вариант выбирается по последней цифре зачетной книжки.

Индивидуальное задание должно включать следующие разделы.

Разработка операционного бюджета предприятия.

1.1. Разработка бюджета продаж и бюджета производства.

1.2. Составление бюджета прямых материальных затрат и прямых затрат на оплату труда.

1.3. Формирование бюджетов общепроизводственных расходов цехов, бюджетов общехозяйственных и коммерческих расходов.

1.4. Расчет затрат на производство.

1.5. Разработка плановой калькуляции себестоимости изделия.

1.6. Расчет плановой себестоимости реализованной продукции.

1.7. Разработка бюджета доходов и расходов.