Операционные денежные потоки
[19 ] Денежные средства от основной деятельности €16 681 Рассматриваемый отчет начинается с чистой прибыли €4820 [1], которая была показана в последней строке отчета о прибылях и убытках и является составляющей в сумме денежных средств от основной деятельности. Статья рассчитывается следующим образом: [1] Чистая прибыль 4820 Неденежные статьи 11698 Изменения собственных оборотных средств 163 Денежные средства от основной деятельности €16681 Неденежные статьи €11 698 Эта сумма состоит из следующих позиций, показанных в отчете о движении денежных средств: [2] Прибыль, относящаяся к доле меньшинства 130 [5] Прибыль от продажи компаний (296) [10] Изменение в финансовых инструментах (191) [11] Прибыль (убытки) при реализации основных средств/ценных бумаг (368) [12] Изменения в ценных бумагах, предназначенных для торговли 251 Прибыли от активов (604) [6] Износ и амортизация оборудования, находящегося в операционной аренде €1972 Амортизация 7331 [8] Изменение в отсроченных налогах 1959  [9] Результаты чрезвычайных обстоятельств:
убытки по раннему погашению долгов 129 [13] Изменения в начисленных обязательствах 1419 [18] Изменения в прочих активах и обязательствах 1334 Начисления 2753 Неденежные статьи € 11698 Все эти статьи были включены в чистую прибыль, однако, поскольку они не включали никакого движения денежных средств, они не учитываются. Это отражает косвенный метод определения чистого эффекта от тех операций, относящихся к основной деятельности, которые действительно влияют на движение денежных средств. Более утомительной альтернативой для предприятий может быть просмотр всех хозяйственных операций, затрагивающих денежные средства, и отражение тех из них, которые были связаны с основной деятельностью. Довольно типично, что амортизация является наиболее крупной из неденежных позиций. Эта статья вместе с отсроченными налогами и амортизацией гудвилла означает, что положения учетной политики данного предприятия относительно этих позиций не затрагивают потоки денежных средств. Обратите внимание, что доля меньшинства и результаты чрезвычайных обстоятельств также не включают движение денежных средств и, следовательно, удаляются. Так как прибыль рассчитывается по методу начисления, все суммы, не относящиеся к денежным средствам, также не учитываются. И наконец, прибыли и убытки, связанные с основными средствами, несмотря на то что включают движение денежных средств, не относятся к основной деятельности, а являются частью инвестиционных потоков. Они включены в отчет в качестве строки выручки или реализации активов, отраженной ниже в разделе инвестиционных денежных потоков.
|
