Формула расчета коэффициента текущей ликвидности

Коэффициент текущей ликвидности (Ктл) вычисляется как отношение текущих (оборотных) активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам, краткосрочной задолженности). Данные для вычисления берутся из бухгалтерского баланса. Таким образом формула расчета:

	Оборотные активы
Ктл =	------------------------------------------
	Краткосрочные обязательства

Текущие активы:

· наличные деньги в кассе и на счетах в банках;

· дебиторская задолженность нетто. Дебиторская задолженность нетто определяется путем вычитания из остатка дебиторской задолженности резерва на покрытие безнадежных долгов;

· стоимость запасов товарно-материальных ценностей. Запасы товарно-материальных ценностей должны иметь относительно быструю оборачиваемость в пределах года;

· прочие текущие активы (расходы будущих периодов, вложение средств в ценные бумаги и т.д.)).

Текущие пассивы:

· ссуды ближайших сроков погашения (в пределах года);

· неоплаченные требования (поставщиков, бюджета и т.);

· прочие текущие обязательства.

Формула расчета коэффициента текущей ликвидности по группам структуры активов и пассивов:

	А1 + А2 + А3
Ктл =	------------------
	П1 + П2

Формула расчета коэффициента текущей ликвидности по данным баланса (Форма 1):

	Итог раздела II
Ктл =	---------------------------------
	стр.610+стр.620+стр.660

 

В целях достоверной оценки ликвидности активов надо иметь в виду что не все активы ликвидны в равной мере.

Например:

· часть товарных остатков может иметь нулевую ликвидность;

· часть дебиторской задолженности может иметь срок погашения более одного года;

· выданные займы и векселя формально относятся к оборотным активам, но фактически могут быть средствами, переданными на длительный срок для финансирования связанных структур.