ПРАКТИКУМ ПО БЮДЖЕТНОМУ ПРАВУ 2 страница
Суд, однако, отказал в иске по формальным основаниям, ссылаясь на то, что иск подан не к надлежащему ответчику. Какой ответчик должен был выступать в суде по указанному иску: - Комитет финансов Пермского края; - администрация Пермского края; - Федеральное казначейство; - Российская Федерация в лице Минфина России; - иной вариант. При ответе используйте бюджетное и гражданское законодательство, Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22 июня 2006 г. N 23 "О некоторых вопросах применения арбитражными судами норм Бюджетного кодекса Российской Федерации", судебную практику.
N 10. А. В зависимости от какого основания классификации выделяются следующие виды публичных расходов: - текущие расходы; - расходы на государственное управление; - ассигнования Министерству обороны Российской Федерации; - дотации из бюджетов вышестоящих уровней; - расходы местных бюджетов. Б. В зависимости от какого основания классификации выделяются следующие виды публичных доходов: - региональные доходы; - доходы от использования федерального имущества; - децентрализованные доходы; - невыясненные поступления в бюджет; - доходы от приватизации.
N 11. Какие доходы, по вашему мнению, являются доходами от "частноправовых источников" государства, а какие - от "публичной деятельности" государства: 1) налог на доходы физических лиц; 2) лицензионный сбор на право торговли спиртными напитками; 3) доходы от продажи государственного имущества; 4) государственная пошлина, уплачиваемая в судах общей юрисдикции; 5) оплата услуг вневедомственной охраны МВД России; 6) целевые отчисления от государственной лотереи.
N 12. Сделайте сравнительный анализ классификаций публичных доходов, приведенных в схемах 1 и 2, назовите их сходство и отличия. Схема 1. Классификации "источников удовлетворения государственных потребностей по их происхождению" (согласно И.И. Янжулу). А. Частноправовые источники: - дар; - государственные имущества; - пошлины, лишенные принудительного характера. Б. Общественно-правовые источники: - регалии; - пошлины; - налоги. В. Чрезвычайные источники: - займы; - продажа домен; - конфискация. Схема 2. Классификация доходов бюджетов по законодательству Российской Федерации. А. Налоговые доходы: - налоги; - сборы; - пошлины; - пени и штрафы, предусмотренные налоговым законодательством. Б. Неналоговые доходы: - доходы от использования публичного имущества; - доходы от платных услуг бюджетных учреждений; - средства от применения гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности; - иные неналоговые доходы. В. Безвозмездные и безвозвратные перечисления. Определите основания, на которых построены приведенные классификации. Являются ли эти основания различными или тождественными? По каким еще основаниям, по вашему мнению, могут быть классифицированы доходы бюджетов?
N 13. В чем, по вашему мнению, состоит различие между понятиями "перечисление доходов бюджета" и "зачисление доходов бюджета"; "доходы бюджета незачисленные" и "доходы бюджета зачисленные"? На основании чего выделяются "собственные" и "регулируемые" доходы бюджета? Свой ответ подкрепите ссылками на соответствующие нормы законодательства.
N 14. Какой из перечисленных платежей имеет безвозмездный характер: 1) земельный налог; 2) государственная пошлина за регистрацию прав на недвижимое имущество; 3) консульский сбор; 4) оплата поставленных коммунальных услуг через дирекцию единого заказчика; 5) государственная пошлина за совершение нотариальных действий; 6) налог на добычу полезных ископаемых; 7) дотация из бюджета вышестоящего уровня; 8) сбор за пользование объектами животного мира; 9) исполнительский сбор, взыскиваемый службой судебных приставов.
N 15. Установите соответствие между левой и правой частями таблицы:
N 16. Какие доходы, в соответствии с законодательством Российской Федерации, можно отнести к налоговым, а какие - к неналоговым: 1) государственная пошлина; 2) оплата проезда в общественном транспорте; 3) штраф за несвоевременную подачу налоговой декларации; 4) судебный штраф; 5) взысканная с гражданина по иску прокурора сумма незаконно полученного пособия по безработице; 6) сбор за выдачу лицензии на право нотариальной деятельности; 7) налог на добавленную стоимость; 8) сумма нецелевого использования бюджетных средств, взысканная на основании акта проверки территориального управления Росфиннадзора; 9) целевые отчисления от проведения негосударственной лотереи.
N 17. Относится ли, по вашему мнению, к публичным доходам плата за обязательное страхование автогражданской ответственности? Относится ли страхование автогражданской ответственности к публичным потребностям? Аргументируйте свой ответ.
N 18*. Дайте классификацию такого вида публичных доходов, как поступления от внешнеэкономической деятельности. Являются ли такие поступления налоговыми или неналоговыми доходами, доходами от частноправовых или публично-правовых источников?
N 19. Какие из перечисленных видов платежей следует отнести к таможенным платежам, а какие - к источникам налоговых доходов: - вывозная таможенная пошлина; - налог на добавленную стоимость при реализации товаров на территории Российской Федерации; - акциз при реализации на территории Российской Федерации подакцизных товаров; - налог на добавленную стоимость при ввозе товаров на территорию Российской Федерации; - акциз, взимаемый при ввозе товаров на территорию Российской Федерации; - таможенный сбор за хранение товаров; - штрафы за нарушение таможенных правил; - проценты за предоставленную отсрочку таможенных платежей?
N 20. Каким образом можно классифицировать такой вид дохода, как проценты, взыскиваемые налоговыми органами за несвоевременную уплату налога?
N 21. Академия водного транспорта владеет на праве оперативного управления судами дальнего плавания, которые сданы в аренду. Плата от аренды поступает на счет академии 40302 "Для учета средств, переданных во временное распоряжение" и используется на ремонт и обслуживание переданных в управление Академии водного транспорта судов. Являются ли указанные средства публичными доходами? Если это публичные доходы, то являются ли они уплаченными доходами? Являются ли они зачисленными доходами?
N 22. В депозит нотариуса были внесены суммы для погашения задолженности вкладчиков "Инкомбанка", отнесенных согласно реестру кредиторов к кредиторам первой очереди. Нотариус, предприняв надлежащие меры для поиска должников, по истечении года после решения о ликвидации банка перечислил средства в доход федерального бюджета. Являются ли поступившие в доход федерального бюджета средства публичным доходом? Если да, то каким образом можно классифицировать данные доходы? Если нет, то почему?
N 23*. Укажите, какие из перечисленных статей относятся, в соответствии с бюджетным законодательством, к налоговым, а какие - к неналоговым доходам и безвозмездным поступлениям. Укажите, какие из доходов являются федеральными, какие относятся к доходам субъектов Российской Федерации, какие - к доходам местных бюджетов, а какие - к распределяемым доходам: 1) штраф за несоблюдение требований законодательства по уплате налогов или сборов; 2) суммы от реализации бесхозяйного имущества; 3) средства самообложения граждан; 4) субсидии из федерального бюджета и из бюджетов субъектов Российской Федерации; 5) часть прибыли государственных и муниципальных унитарных предприятий, оставшейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей; 6) плата за пользование бюджетными кредитами; 7) штрафы за нарушение законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма; 8) поступления от акцизов на спирт этиловый из пищевого сырья; 9) поступления от сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов; 10) доходы от таможенных пошлин и таможенных сборов; 11) плата за негативное воздействие на окружающую среду; 12) государственная пошлина за государственную регистрацию региональных отделений политических партий; 13) доходы от платных услуг, оказываемых казенными учреждениями; 14) декларационный платеж (взимался в Российской Федерации в 2007 г.); 15) единый сельскохозяйственный налог; 16) единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
N 24*. Укажите, какие из перечисленных статей относятся, в соответствии с бюджетным законодательством, к расходам бюджетов, а какие - к источникам финансирования дефицита бюджетов: 1) кредиты международных кредитных организаций; 2) международное сотрудничество; 3) фундаментальные исследования; 4) мобилизационная и вневойсковая подготовка; 5) обслуживание государственного внутреннего долга; 6) обслуживание государственного внешнего долга; 7) социальное обслуживание населения; 8) изменение остатков средств на счетах по учета средств бюджетов.
N 25*. Какие из перечисленных операций, в соответствии с классификацией операций сектора государственного управления, относятся к операциям по доходам; по расходам; по изменению финансовых и нефинансовых активов; и изменению обязательств публично-правового образования: 1) суммы принудительного изъятия; 2) безвозмездные поступления от бюджетов; 3) оплата труда; 4) социальное обеспечение; 5) расходы по операциям с активами; 6) уменьшение стоимости основных средств; 7) увеличение стоимости акций; 8) уменьшение задолженности по бюджетным ссудам и кредитам; 9) увеличение задолженности по внешнему государственному долгу; 10) уменьшение задолженности по внутреннему государственному долгу.
N 26. Уберите неправильные варианты ответов. В соответствии с БК РФ бюджетная классификация Российской Федерации включает следующие классификации расходов: 1) классификацию доходов бюджетов; 2) социальную классификацию расходов бюджетов; 3) функциональную классификацию расходов бюджетов; 4) экономическую классификацию расходов бюджетов; 5) классификацию операций сектора государственного управления; 6) внешнеэкономическую классификацию доходов бюджетов; 7) ведомственную классификацию расходов бюджетов; 8) классификацию расходов бюджетов.
N 27*. На какой код бюджетной классификации операций сектора государственного управления вы отнесли бы расходы на бюджетные инвестиции в адрес ОАО "Трансгидрострой" в размере 278800000 рублей, произведенные в 2010 г. в соответствии с ведомственной структурой расходов федерального бюджета на 2010 год (приложение 6 к Федеральному закону от 2 декабря 2009 г. N 308-ФЗ "О федеральном бюджете на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов")? При ответе используйте БК РФ, Указания о порядке применения бюджетной классификации, утвержденные Приказом Минфина России от 30 декабря 2009 г. N 150н. При ответе можно не детализировать код бюджетной классификации до второго и третьего знака.
Тема "Бюджетное устройство и бюджетная система"
N 1. Выберите правильные определения. А. Бюджетная система Российской Федерации представляет собой: - совокупность федерального бюджета, бюджетов государственных внебюджетных фондов, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, основанную на иерархическом подчинении бюджетов нижестоящих уровней вышестоящим; - совокупность бюджетов трех уровней: федерального бюджета и бюджетов федеральных государственных внебюджетных фондов, которые составляют первый уровень, бюджетов субъектов Российской Федерации, бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования, а также иных территориальных государственных внебюджетных фондов, которые составляют второй уровень, и местных бюджетов, которые составляют третий уровень; - основанную на экономических отношениях и государственном устройстве Российской Федерации, регулируемую законодательством Российской Федерации, совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов; - основанную на экономических отношениях и юридических нормах совокупность федерального бюджета и бюджетов национально-государственных и административно-территориальных образований. Б. Бюджетное устройство представляет собой: - организацию бюджетной системы, принципы ее построения; - структуру бюджетной системы, которая позволяет установить взаимосвязи между различными бюджетами; - раздел бюджетного права, регулирующий межбюджетные отношения; - раздел бюджетного права, регулирующий и изучающий бюджетную систему, ее организацию и принципы ее построения.
N 2. Выберите из перечисленных принципов те, которые, по вашему мнению, относятся к принципам построения бюджетной системы: - иерархичности бюджетов; - гласности; - самостоятельности бюджетов бюджетной системы; - единства кассы; - эффективного и целевого использования бюджетных средств; - единства бюджетной системы; - адресности бюджетных средств; - совокупного покрытия расходов; - сбалансированности бюджета; - федерализма; - демократического централизма; - единства бюджетной классификации; - субсидиарности.
N 3*. Укажите виды бюджетов, отчет об исполнении которых включается: - в консолидированный бюджет Российской Федерации; - в консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации; - в консолидированный местный бюджет. Включаются ли консолидированные бюджеты в бюджетную систему? Выберите любой из субъектов Российской Федерации и укажите бюджеты, включенные в его консолидированный бюджет.
N 4. Что понимается под "наднациональными финансами"? Проиллюстрируйте ответ примерами из практики Европейского союза (бюджет ЕС) и Союзного государства России и Беларуси (бюджет Союзного государства). Как соотносятся понятия "национальные финансы" и "наднациональные финансы"? В соответствии с какими правовыми нормами формируются и расходуются наднациональные финансы? На какие цели расходуются средства наднациональных денежных фондов?
N 5*. Как соотносятся понятия "национальные финансы" и "международные финансы"? Для ответа на данный вопрос сравните понятия финансовой системы конкретного государства (например, Российской Федерации) и международной финансовой системы. Преимущественно какими правовыми нормами регулируются международные финансовые отношения? С какими международными финансовыми институтами (международными финансово-кредитными организациями) сотрудничает Российская Федерация?
N 6*. В чем, по вашему мнению, состоит отличие бюджетного устройства от бюджетной системы? Проанализируйте действующие нормативные акты и доктринальные источники и выскажите мнение о том: - из каких частей складывается бюджетное устройство; - что является элементом бюджетной системы; - зависит ли структура бюджетной системы государства от государственного устройства; - чем отличаются бюджетные системы государства с федеративным устройством и унитарного государства; - возможно ли существование бюджетной системы двух и более уровней в унитарном государстве; - отличаются ли свойства бюджетной системы в целом от совокупности свойств составляющих ее элементов.
N 7. Проанализируйте приведенные выдержки из нормативных актов и скажите, в чем, по вашему мнению, заключалась основная сущность государственного бюджета СССР и существует ли сегодня в бюджетной системе Российской Федерации аналог государственному бюджету. Согласно п. п. 4 - 5 раздела 1 Положения о бюджетных правах СССР и союзных республик, утвержденного ЦИК и СНК СССР 25 мая 1927 г., "Бюджеты союзных республик по утверждению их ЦИК союзных республик направлялись в СНК СССР и по его поручению объединялись НКФ СССР с проектом общесоюзного бюджета в проект единого государственного бюджета СССР, включающего общий балансовый свод всех доходов и расходов СССР <...> ЦИК СССР утверждал единый государственный бюджет СССР <...> причем входящие в состав единого государственного бюджета СССР общесоюзный бюджет и бюджеты союзных республик утверждались единым актом" <1>. -------------------------------- <1> СЗ СССР. 1927. N 27. Ст. 286.
В соответствии со статьями 1, 2, 8 Закона СССР от 30 октября 1959 г. "О бюджетных правах Союза ССР и союзных республик" "Государственный бюджет СССР является основным финансовым планом образования и использования общегосударственного фонда денежных средств Советского государства. В Государственном бюджете СССР сосредоточивается часть национального дохода Советского Союза, направляемая на планомерное развитие промышленности, сельского хозяйства, транспорта, торговли и других отраслей народного хозяйства, на повышение материального благосостояния и культурного уровня трудящихся, на оборону страны, на содержание органов государственной власти и органов государственного управления <...>. Государственный бюджет СССР объединяет союзный бюджет и государственные бюджеты союзных республик <...>. На основе объединения в Государственном бюджете СССР союзного бюджета и государственных бюджетов союзных республик обеспечивается финансирование мероприятий, предусматриваемых Государственным планом экономического и социального развития СССР, участие союзных республик в осуществлении мероприятий, имеющих общесоюзное значение, всестороннее развитие экономики и культуры союзных республик и их взаимная помощь <...>. В Государственный бюджет СССР включается бюджет государственного социального страхования" <1>. -------------------------------- <1> Ведомости ВС СССР. 1959. N 44. Ст. 221.
N 8*. В чем, по вашему мнению, заключается сходство и различие между бюджетом Европейского союза и бюджетом Союза Беларуси и России. При ответе используйте положения раздела 6 Договора о создании Союзного государства от 8 декабря 1999 г., статью 2 Бюджета Союзного государства на 2005 год, утвержденного Постановлением Парламентского собрания Союза Беларуси и России от 21 апреля 2005 г., и статью F раздела 1, статью 201 Договора о Европейском Союзе. Составляет ли бюджет Европейского союза в совокупности с бюджетами государств - участников Европейского союза единую бюджетную систему? Составляет ли бюджет Союза Беларуси и России в совокупности с бюджетами Российской Федерации и государственным бюджетом Республики Беларусь единую бюджетную систему? Составляет ли консолидированный бюджет Российской Федерации в совокупности с федеральным бюджетом, бюджетами субъектов Российской Федерации и местными бюджетами единую бюджетную систему? При ответе исходите из того, имеют ли вышеуказанные бюджеты постоянные собственные доходные источники.
N 9*. В соответствии со статьей 120 ГК РФ частное или казенное учреждение отвечает по своим обязательствам находящимися в его распоряжении денежными средствами. При их недостаточности субсидиарную ответственность по его обязательствам несет собственник соответствующего имущества. В юридической литературе упоминается о существовании принципа субсидиарности в финансовом праве по отношению к бюджетной системе Российской Федерации, что означает ответственность бюджета вышестоящего уровня по расходным обязательствам бюджета нижестоящего уровня при недостаточности у последнего собственных доходов или источников покрытия дефицита. Согласно статье 31 БК РФ принцип самостоятельности бюджетов означает, в числе прочего, недопустимость установления расходных обязательств, подлежащих исполнению одновременно за счет средств бюджетов двух и более уровней бюджетной системы Российской Федерации, без определения бюджета, за счет средств которого должно осуществляться исполнение соответствующих расходных обязательств, недопустимость непосредственного исполнения расходных обязательств органов государственной власти и органов местного самоуправления за счет средств бюджетов других уровней. Дайте развернутый ответ, допустима ли реализация принципа субсидиарности для: - федерального бюджета по обязательствам бюджета субъекта Российской Федерации; - федерального бюджета по обязательствам бюджета органов местного самоуправления; - бюджета субъекта Российской Федерации по обязательствам бюджетов органов местного самоуправления, расположенных на его территории?
N 10. Бюджетным кодексом Российской Федерации установлены два взаимоисключающих принципа - принцип самостоятельности бюджетов и принцип единства бюджетной системы. Попытайтесь дать ответ на вопрос о том, какой из принципов является приоритетным в бюджетной системе Российской Федерации. При ответе необходимо проанализировать содержание соответствующих статей БК РФ.
Тема "Бюджетный процесс"
N 1. Проанализируйте приведенные определения бюджетного процесса и выберите из них, по вашему мнению, наиболее точное: - деятельность, урегулированная бюджетно-процессуальными нормами; - регламентированная нормами права деятельность органов государственной власти, органов местного самоуправления и участников бюджетного процесса по составлению и рассмотрению проектов бюджетов, проектов бюджетов государственных внебюджетных фондов, утверждению и исполнению бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов, а также по контролю за их исполнением; - институт науки и отрасли бюджетного права; - институт науки финансового права; - совокупность действий по мобилизации доходов и осуществлению расходов бюджета; - различные регламентированные законом фазы прохождения бюджета.
N 2. Перечислите известные вам стадии бюджетного процесса. Выскажите мнение по поводу: - существования контрольной стадии в бюджетном процессе, в случае положительного ответа укажите место данной стадии среди иных стадий бюджетного процесса; - наличия в бюджетном процессе самостоятельных стадий составления отчета об исполнении бюджета и утверждения отчета об исполнении бюджета; - существования иных, помимо стадийного, способов построить структуру бюджетного процесса. Попытайтесь выделить и перечислить этапы, из которых складываются указанные вами стадии бюджетного процесса.
N 3. Длительность полного бюджетного цикла составляет: - 1 год; - 1,5 года; - 3 - 3,5 года; - 5 - 6 лет. Выберите правильный ответ.
N 4. Назовите, на каких стадиях бюджетного процесса реализуют свои полномочия перечисленные участники бюджетного процесса, установите соответствие между правым и левым столбцом таблицы:
N 5. Установите соответствие между левой и правой частями таблицы:
N 6. А. Может ли субъект бюджетного планирования выступать одновременно в качестве: - главного распорядителя бюджетных средств; - получателя бюджетных средств; - администратора поступлений в бюджет; - кредитного учреждения; - бюджетного учреждения. Б. Может ли главный распорядитель бюджетных средств выступать одновременно в качестве: - получателя бюджетных средств; - бюджетного учреждения; - органа финансового контроля. В. Министерство финансов Российской Федерации является: - органом, осуществляющим кассовое исполнение бюджета; - бюджетным учреждением; - главным распорядителем бюджетных средств; - субъектом бюджетного планирования; - получателем бюджетных средств.
N 7. Какие из перечисленных полномочий относятся к бюджетным полномочиям Федерального казначейства: - осуществление оперативно-розыскных мероприятий; - проведение выездных проверок целевого использования бюджетных средств федеральными казенными учреждениями; - приостановка операций по лицевым счетам федерального казенного учреждения - должника в случае непредставления им в установленный срок платежного документа на оплату исполнительного листа суда, предъявленного в установленном порядке для оплаты в территориальный орган федерального казначейства по месту открытия лицевого счета казенного учреждения;
|
