Задание: Составить корреспонденцию счетов по всем хозяйственным операциям отчетного периода
Таблица 4 Журнал хозяйственных операций за март 2009 г.
| №
| Хозяйственная операция
| Первичный документ
| Сумма
т. руб.
| Корреспонденция счетов
|
| Дебет
| Кредит
|
|
| Получено ОС от учредителя в качестве вклада в уставный капитал:
1. поступили ОС
2.ОС введены в эксплуатацию
|
Учред. договор
Акт приема-пер.
Акт ОС-1
|
|
01.1
|
|
|
| Поступило оборудование, не требующее монтажа:
1.оплачено поставщику
2. покупная стоимость (без НДС)
3. НДС по поступившему оборудованию
4. оборудование введено в эксплуатацию
5. списан НДС на расчеты с бюджетом
|
Договор, накладная
Счет-фактура
Акт ОС-1
Расчет
|
|
01.1
|
|
|
| Ранее приобретенное и оплаченное оборудование к установке:
1.передано в монтаж
2. начислена зарплата рабочим за монтаж
3. начислен ЕСН – 26 %
4.оборудование введено в эксплуатацию
|
Акт ОС-15
Расч. ведом.
Расчет
Акт ОС-1
Расчет
|
5,2
|
01.1
|
|
|
| Получены ОС от организации безвозмездно:
1.поступили ОС
2.ОС введены в эксплуатацию
|
Акт приема-пер.
Акт ОС-1
|
|
01.1
|
98.2
|
|
| Приобретен ксерокс:
1.покупная стоимость (без НДС)
2. НДС по ксероксу
3. оплачено поставщику
4. ксерокс введен в эксплуатацию
5. списан НДС на расчеты с бюджетом
| Договор, наклад.
Счет-фактура
Выписка банка
Акт ОС-1
Расчет
|
|
01.1
|
| |
|
| Списаны устаревшие ОС:
1. первоначальная стоимость
2. амортизация ОС
3. списана остаточная стоимость ОС
| Карт.учета ОС-6
«-- «
Акт ОС-3
|
|
01.2
91.2
|
01.1
01.2
01.2
|
|
| Реализованы ОС покупателю:
1. стоимость по договору (включая НДС)
2. начислен НДС – 18%
3. первоначальная стоимость ОС
4. амортизация ОС
5. списана остаточная стоимость ОС
|
Договор,накл
Счет-фактура
Карт. ОС-6
Акт ОС-3
|
9,15
|
91.2
01.2
91.2
|
91.1
01.1
01.2
01.2
|
|
| Приобретены исключительн. права на товарный знак:
1. оплачено поставщику
2. покупная стоимость
3. НДС по нематериальным активам
4. нематериальные активы приняты к учету
5. списан НДС на расчеты с бюджетом
| Выписка банка
Договор
Счет-фактура
Карт.уч.НМА-1
Расчет
|
|
|
| |
|
| Начислена амортизация ОС занятых:
1. в основном производстве
2. общепроизводственного назначения
|
Карточка учета ОС-6
|
|
|
|
|
| Начислена амортизация нематериальных активов:
1. основного производства
2. управленческого назначения
|
Карточка учета НМА-1
|
|
|
| |
|
| Произведена выплата зарплаты за предыдущий период:
1. перечислено органам соц. страхования и обеспечения.
2. получено в кассу с расчетного счета
3. выдана из кассы заработная плата
4. депонирована невыплаченная зарплата
5. депонированная сумма возвращена на расчетный счет
| Плат. поручение,
Выписка банка
ПКО, Вып. банка
Платежная ведомость
Выписка банка
|
|
|
| |
|
| Начислены и выплачены отпускные за счет резерва предстоящих расходов:
1. сумма отпускных по расчету
2. начислен ЕСН – 26%
3. удержан налог на доходы - 13%
4. получено в кассу с расчетного счета
5. перечислен ЕСН
6. выплачены отпускные работникам
| Расчетная ведомость
Расчет
ПКО, Выписка Пл.пор. Выписка
Плат. ведомость
|
18,2
9,1
60,9
18,2
60,9
|
|
| |
|
| Расчет по командировочным расходам:
1. затраты на проезд, гостиницу
2. НДС по билетам, гостинице
3. суточные
4. списан НДС на расчеты с бюджетом
5. возвращен в кассу остаток подотчетной суммы
|
Авансовый отчет, оправдат. документы
Расчет
ПКО
|
|
|
|
|
| Начислена заработная плата за отчетный период:
1. работникам основного производства:
2. управленческому персоналу
3. удержан налог на доходы 13%
4. начислен ЕСН -26% работ. основного пр-ва
5. начислен ЕСН управленческому персоналу
|
Расчетная ведомость
|
84,5
14,3
|
|
| |
|
| 1.Начислены пособия по временной нетрудоспособности за счет ФСС
2.Удержан налог на доходы –13%
| Расчетная ведомость, б/л
|
1,95
|
|
|
|
| 1.Начислены работникам премии за счет чистой прибыли
2.Удержан налог на доходы –13%
| Расчетная ведомость
|
|
|
| |
|
| 1. Удержано с рабочих за поломку инструмента
2.списано на прочие доходы
|
Акт, приказ
|
|
|
91.1
|
|
| 1. Удержано с рабочих в качестве возмещения потерь от брака
2. списаны потери от брака
|
Приказ
|
|
|
91.1
|
|
| Реализована ранее отгруженная на экспорт продукция:
1. выручка от продажи
2. произведена оплата покупателем
3. списана себестоимость продукции
4. начислен НДС – 18 %
|
Договор
Выписка банка
Бухг. справка
Расчет
|
228,8
|
90.2
90.3
|
90.1
|
|
| Погашена задолженность перед бюджетом
| Выписка банка
|
|
|
| |
|
| Готовая продукция отгружена со склада покупателю:
- выручка от продажи (включая НДС)
- списана себестоимость продукции
- начислен НДС – 18 %
|
Договор, накладн.
Счет-фактура
|
|
90.2
90.3
|
90.1
| |
|
| Переданы в производство ранее приобретенные материалы
| Требование, накл.
|
|
|
| |
|
| Получен краткосрочный кредит для закупки топлива
| Кредит. договор
Выписка банка
|
|
|
| |
|
| Поступило и оприходовано и передано пр-во топливо, приобретен. за счет краткоср. кредита
1. покупная стоимость
2. сумма НДС
3. оплачено поставщику
4. топливо передано в производство
5.НДС списан на расчеты с бюджетом
| Договор, накл.
Счет-фактура
Выписка банка
Расчет
Требование, накл.
|
|
|
|
|
| 1. Акцептован счет поставщика на израсходованную электроэнергию
2.сумма НДС
3.электроэнергия списана в основное пр-во
|
Договор, счет
|
|
|
|
|
| Приобретены и переданы в производство материалы:
1.покупная стоимость (без НДС)
2. сумма НДС
3. оплачено поставщику
4. материалы переданы в производство
5. списан НДС на расчеты с бюджетом
|
Договор, накл.
Счет-фактура
Выписка банка
Расчет
Треб-накл.
|
|
|
|
|
| Списаны расходы будущих периодов на основное производство
|
Бухг.справка
|
|
|
|
|
| Списаны общепроизводственные расходы на основное. производство
|
Бухг.справка
|
|
|
|
|
| Готовая продукция:
1. продукция оприходована на склад по фактической себестоимости
2. выручка от продажи (включая НДС)
3. списана себестоимость отгруженной продукции
4.начислен НДС – 18%
5. продукция оплачена покупателем
|
Накладная
Договор, накл.
Расчет
Счет-фактура
Выписка банка
|
|
90.2
90.3
|
90.2
| |
|
| Списаны общехозяйственные расходы в Дебет счета 90 «Продажи»
| Расчет
|
| 90.2
|
|
|
| Списаны расходы на продажу в Дебет счета 90
| Расчет
|
| 90.2
|
|
|
| Начислен налог на имущество
| Расчет
| 395,1
| 91.2
|
|
|
| Финансовый результат от продаж
| Расчет
| 5844,1
| 90.9
|
|
|
| Финансовый результат по прочим доходам и расходам
| Расчет
| 367,25
|
| 91.9
|
|
| Начислен налог на прибыль
| Расчет
| 1095,37
|
|
|
|
| Чистая прибыль (убыток)
| Расчет
| 4381,48
|
|
|
