Задание: На основании исходных данных к разделу 2.1 (таблица 2), полученных расчетных данных по разделу 2.2, открыть счета бухгалтерского учета, записав в них начальное сальдо, отразить на счетах хозяйственные операции отчетного периода, подсчитать обороты, вывести конечное сальдо. Полученные остатки по счетам внести в оборотную ведомость, на основании которой составить бухгалтерский баланс на конец отчетного периода (на 1 апреля 2009 г.).
Сч. 04 «Нематериальные активы» Сч. 05 «Амортизация НМА»
Дебет
| Кредит
|
| Дебет
| Кредит
|
п/п
| кор.сч
| сумма
| п/п
| кор.сч
| сумма
| п/п
| корсч
| сумма
| п/п
| кор.сч
| сумма
|
сальдо
|
|
|
|
| сальдо
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Об. 100
| Об.
| Об.
| Об. 100
|
С-до 2500
| С-до.
| С-до
| С-до 100
|
| | | | | | | | | | | | | |
Сч. 07 «Оборудование к установке» Сч 08 «Вложения во внеоборотн активы»
Дебет
| Кредит
|
| Дебет
| Кредит
|
п/п
| кор.сч
| сумма
| п/п
| кор.сч
| сумма
| п/п
| корсч
| сумма
| п/п
| кор.сч
| сумма
|
сальдо
|
|
|
|
| сальдо
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 5,2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 98,2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Об.
| Об. 450
| Об. 715,2
| Об. 710
|
С-до 2450
| С-до.
| С-до 905,2
| С-до
|
сч.51 «Расчетный счет» сч.60 «Расчеты с поставщ. и подрядчик.»
Дебет
| Кредит
|
| Дебет
| Кредит
|
п/п
| кор.сч
| сумма
| п/п
| кор.сч
| сумма
| п/п
| корсч
| сумма
| п/п
| кор.сч
| сумма
|
сальдо
|
|
|
|
| сальдо
|
| Сальдо
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 60,9
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 18,2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Об. 9078
| Об. 4721,1
| Об. 2542
| Об. 2722
|
С-до 5356,9
| С-до.
| С-до
| С-до 2380
|
сч.62 «Расчеты с покупателями и заказчик.» сч. 66 «Краткосрочные кредиты»
Дебет
| Кредит
|
| Дебет
| Кредит
|
п/п
| кор.сч
| сумма
| п/п
| кор.сч
| сумма
| п/п
| корсч
| сумма
| п/п
| кор.сч
| сумма
|
сальдо
|
|
|
|
| сальдо
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Об. 11376
| Об. 8846
| Об.
| Об. 200
|
С-до 4290
| С-до.
| С-до
| С-до 3000
|
сч.68 «Расчеты по налогам и сборам» сч.70 «Расчеты по зарплате»
Дебет
| Кредит
|
| Дебет
| Кредит
|
п/п
| кор.сч
| сумма
| п/п
| кор.сч
| сумма
| п/п
| корсч
| сумма
| п/п
| кор.сч
| сумма
|
сальдо
|
|
|
|
| сальдо
|
|
|
|
|
|
|
|
| 9,15
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 9,1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 84,5
|
|
| 84,5
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1,95
|
|
| 1,95
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 228,8
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 395,1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1095,37
|
|
|
|
|
|
|
Об. 1554
| Об. 4467,97
| Об. 844,45
| Об. 955
|
С-до
| С-до. 4313,97
| С-до
| С-до 810,55
|
сч.10 «Материалы» сч.19 «НДС»
Дебет
| Кредит
|
| Дебет
| Кредит
|
п/п
| кор.сч
| сумма
| п/п
| кор.сч
| сумма
| п/п
| корсч
| сумма
| п/п
| кор.сч
| сумма
|
сальдо
|
|
|
|
| сальдо
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Об. 1120
| Об. 1350
| Об. 422
| Об. 242
|
С-до 3370
| С-до.
| С-до 880
| С-до
|
Таблица 5 Сальдо-оборотная ведомость
№
|
Наименование счета
| Сальдо на начало периода
| Оборот
| Сальдо на конец периода
|
Дебет
| Кредит
| Дебет
| Кредит
| Дебет
| Кредит
|
| Основные средства
|
|
|
|
|
|
|
| Нематериальные активы
|
|
|
|
|
|
|
| Оборудование к установке
|
|
|
|
|
|
|
| Вложения во внеоборотные активы
|
|
| 715,2
|
| 905,2
|
|
| Долгосрочные инвестиции
|
|
|
|
|
|
|
| Материалы
|
|
|
|
|
|
|
| НДС по приобретенным ценностям
|
|
|
|
|
|
|
| Готовая продукция
|
|
|
|
|
|
|
| Расходы на продажу
|
|
|
|
|
|
|
| Товары отгруженные
|
|
|
|
|
|
|
| Расчетный счет
|
|
|
| 4721,1
| 5356,9
|
|
| Расчеты с покупателями и заказчиками
|
|
|
|
|
|
|
| Расчеты с подотчетными лицами
|
|
|
|
|
|
|
| Расчеты с учредителями
|
|
|
|
|
|
|
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
|
|
|
|
|
|
|
| Расходы будущих периодов
|
|
|
|
|
|
|
| Уставный капитал
|
|
|
|
|
|
|
| Резервный капитал
|
|
|
|
|
|
|
| Добавочный капитал
|
|
|
|
|
|
|
| Нераспределенная прибыль
|
|
|
| 4381,48
|
| 8281,48
|
| Долгосрочные кредиты и займы
|
|
|
|
|
|
|
| Краткосрочные кредиты и займы
|
|
|
|
|
|
|
| Задолженность поставщиков и подрядчиков
|
|
|
|
|
|
|
| Задолженность бюджету
|
|
|
| 4467,97
|
| 4313,97
|
| Задолженность перед государственными внебюджетными фондами
|
|
| 183,5
| 58,4
|
| 353,2
|
| Задолженность перед персоналом организации
|
|
| 844,45
|
|
| 810,55
|
| Резервы предстоящих расходов
|
|
| 88,2
|
|
| 221,8
|
| Амортизация ОС
|
|
|
|
|
|
|
98,2
| Доходы будущих периодов
|
|
|
|
|
|
|
| Амортизация НМА
|
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
| 38610,95
| 38610,95
|
|
|
Бухгалтерский баланс на 1 апреля 2009 г.
АКТИВ
| № счета
| На начало отчетного периода
| На конец отчетного периода
|
|
|
|
|
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
Основные средства
|
|
|
|
|
Нематериальные активы
|
|
|
|
|
Оборудование к установке
|
|
|
|
|
Вложения во внеоборотные активы
|
|
|
|
|
Долгосрочные инвестиции
|
|
|
|
|
Итого по разделу I
|
|
|
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
Материалы
|
|
|
|
|
НДС по приобретенным ценностям
|
|
|
|
|
Готовая продукция
|
|
|
|
|
Расходы на продажу
|
|
|
|
|
Товары отгруженные
|
|
|
|
|
Расчетный счет
|
|
|
|
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
|
|
|
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
|
|
|
|
Расчеты с учредителями
|
|
|
|
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
|
|
|
|
|
Расходы будущих периодов
|
|
|
|
|
Краткоср. Фин вложения
|
|
|
|
|
Итого по разделу II
|
|
|
|
|
БАЛАНС
|
|
|
|
|
ПАССИВ
| № счета
|
|
|
|
|
|
|
|
|
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ
|
|
|
|
Уставный капитал
|
|
|
|
|
Резервный капитал
|
|
|
|
|
Добавочный капитал
|
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль
|
|
|
|
|
Итого по разделу III
|
|
|
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
Долгосрочные кредиты и займы
|
|
|
|
|
Итого по разделу IV
|
|
|
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
Краткосрочные кредиты и займы
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность
|
|
|
|
|
в том числе: поставщики и подрядчики
|
|
|
|
|
задолженность бюджету
|
|
|
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
|
|
|
|
|
задолженность перед персоналом организации
|
|
|
|
|
Резервы предстоящих расходов
|
|
|
|
|
Итого по разделу V
|
|
|
|
|
БАЛАНС
|
|
|
|
|
| | | | | | | |
Список использованной литературы
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000).
2. Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 N 33н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99".
3. Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете".
4. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы» (ПБУ 17/02) Утверждено приказом Минфина № 115н от 19.11.2002г
5. Фридман А.М. Экономика торговой деятельности потребительского общества: Учебное пособие – издательство Воронежского университета, 2004;
6. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие.-М.: ИНФРА-М, 2008
7. Гуккаев В.Б. Производство: учет, налогообложение – 5-е изд. Перераб.и доп. – «ГроссМедиа:РОСБУХ», 2008г
[1] Фридман А.М. Экономика торговой деятельности потребительского общества: Учебное пособие – издательство Воронежского университета, 2004. C.138
[2] Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99 утверждено приказом МФ РФ от 06.05.99г. №33н
[3] Керимов В.Э. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник М: ИТК «Дашков и К», 2007
[4] Гуккаев В.Б. Производство: учет, налогообложение – 5-е изд. Перераб.и доп. – «ГроссМедиа:РОСБУХ», 2008г (гл.2.5 п.2.5)
[5] В.Э. Керимов «Бухгалтерский финансовый учет» Учебник – Москва, 2007 с.226
[6] Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие.-М.: ИНФРА-М, 2008