Операции с денежными средствами на депозитах (вкладах) физических лиц
Депозиты (вклады) физических лиц представляют собой определенные суммы денежных средств, размещенных в банк от имени физического лица, за использование которых банк начисляет определенный процент. Депозиты до востребования позволяют получить денежные средства по первому требованию вкладчика и проводить по ним определенный круг операций, а срочные депозиты – по истечении определенного срока. Бухгалтерский учет депозитных операций физ. лиц в банке ведется в соответствии с Положением. № 302-П, Положением ЦБ РФ № 54-П от 31.08.1998г., Положением ЦБ РФ № 39-П от 26.06.1998г. и другими законодательными актами ЦБ РФ. Привлечение денежных средств осуществляется как в национальной валюте РФ, так и иностранных валютах с соблюдением требований действующего законодательства. Отражение в учете операций, связанных с привлечением денежных средств, производится на основании первичных бухгалтерских документов (мемориальных ордеров, платежных поручений, приходных кассовых ордеров) Отражение в учете операций, связанных с возвратом привлеченных денежных средств и уплатой процентов за привлеченные средства, происходит на основании первичных бухгалтерских документов (мемориальных ордеров, платежных поручений, расходных кассовых ордеров). Для учета депозитных (вкладных) операций используется счет первого порядка 423. Депозиты (вклады) относятся на счета второго порядка в зависимости от срока предоставления. Суммы на соответствующие счета по срокам относятся в момент совершения операций. В случае пролонгации депозита (вклада) на срок, оговоренный в договоре депозита (вклада), новым сроком считается срок, установленный договором первоначально при его заключении. При этом необходимость изменения номера балансового счета второго порядка не возникает. Аналитический учет осуществляется в разрезе клиентов-вкладчиков по каждому договору депозита (вклада). Прием депозита (вклада) осуществляется следующей проводкой: Д-т счета кассы, расчетного счета отправителя К-т 423 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц"
|
