Закрытие кредитного договора без нарушения обязательств. Погашение (возврат) размещенных банком денежных средств и уплата процентов по ним производятся следующими способами

 

Погашение (возврат) размещенных банком денежных средств и уплата процентов по ним производятся следующими способами

- списанием денежных средств с банковского счета клиента-заемщика по его заявлению;

- внесением денежных средств в кассу банка-кредитора клиентом-заемщиком.

Если кредитным договором предусмотрена ежемесячная уплата процентов, начисленных за предыдущий месяц, доначисление процентов за пользование кредитом в текущем месяце не производится.

Уплата процентов осуществляется следующими проводками:

1. Если проценты соответствовали условиям признания в качестве доходов:

Дт счета вклада до востребования, текущего счета, счета пластиковых карт, счета кассы, р/с поручителей

Кт 47427 "Требования по получению процентов" - по лицевому счету ссуды - на сумму процентов за пользование ссудой в истекшем месяце;

2. Если проценты не соответствовали условиям признания в качестве доходов, фактическая оплата процентов осуществляется с их одновременным признанием в качестве доходов:

Дт счета вклада до востребования, текущего счета, счета пластиковых карт, счета кассы, р/с поручителей

Кт 70601 "Доходы" символ 11115 - на сумму уплаченных процентов.

Фактически уплаченные проценты списываются с внебалансового учета:

Дт 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи"

Кт 91604 "Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам" - на сумму фактически уплаченных процентов.

В день окончательного погашения кредита по договору начисленные проценты за пользование кредитом в текущем месяце с 1-го числа месяца по дату фактического погашения кредита (включительно) отражаются в бухгалтерском учете в следующем порядке:

Дт 47427 "Требования по получению процентов" - по лицевому счету ссуды

Кт 70601 "Доходы" символ 11115 - на сумму процентов за пользование ссудой в текущем месяце

И

Дт счета вклада до востребования, текущего счета, счета пластиковых карт, счета кассы, р/с поручителей

Кт 47427 "Требования по получению процентов" - по лицевому счету ссуды - на общую сумму процентов за пользование ссудой в истекшем и текущем месяцах

Погашение суммы основного долга без нарушения обязательств (по сроку) осуществляется следующей проводкой:

Дт счета вклада до востребования, текущего счета, счета пластиковых карт, счета кассы, р/с поручителей

К-т 455 «Кредиты, предоставленные физическим лицам»

После погашения кредита происходит списание предметов залога или других обеспечений предоставленного кредита.

Списание гарантий, поручительств, ценных бумаг или другого имущества, находящегося в залоге, отражается одной из проводок по внебалансовым счетам:

Дт 91311 "Ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам"

Кт 99998 "Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи"

Или

Дт 91312 "Имущество, принятое в обеспечение по размещенным средствам, кроме ценных бумаг и драгоценных металлов"

Кт 99998 "Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи"

Или

Дт 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи"

Кт 91414 "Полученные гарантии и поручительства"