Начисление процентов по привеченным средствам физических лиц

При отражении в бухгалтерском учете начисленных и уплаченных процентов в отношении пассивных операций банк применяет в качестве метода признания расходов банка метод «начисления».

Начисление процентов по депозитам (вкладам) физ. лиц осуществляется ежедневно без отражения в балансе по входящему остатку на счете депозита (вклада).

Начисленные проценты по операциям по привлечению денежных средств физических лиц, подлежат отнесению на расходы в день, предусмотренный условиями договора для их уплаты.

В последний рабочий день месяца отнесению на расходы подлежат все проценты, начисленные за истекший месяц (в том числе за оставшиеся нерабочие дни, если последний рабочий день месяца не совпадает с его окончанием) либо доначисленные с указанной выше даты.

Начисленные проценты отражаются в бухгалтерском учете в последний рабочий день текущего месяца с учетом следующего.

Аналитический учет по счету 47411 «Начисленные по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц» ведется в разрезе каждого договора.

Дт 70606 «Расходы» символ 21601

Кт 47411 «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц» - по лицевому счету депозита (вклада) на сумму начисленных процентов за истекший месяц