Учет просроченных процентов по межбанковским кредитам

 

Если задолженность по процентам по кредит­ному договору не погашена в установленный срок, то в конце рабоче­го дня, являющегося датой погашения процентов, просроченная задолженность переносится на балансовые счета по учету просроченных процентов.

Дт 47426 "Обязательства по уплате процентов" - по отдельному лицевому счету

или, если срок кредита в пределах текущего месяца

Дт 70606 "Расходы" (по символу 21102 "Процентные расходы по полученным кредитам от кредитных организаций" либо по символу 21103 "Процентные расходы по полученным кредитам от банков-нерезидентов")

Кт 31802-31803 "Просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам - по отдельному лицевому счету

на сумму просроченных процентов, перенесенных на счета по учету просроченных процентов

Дальнейшее начисление процентов:

Дт 70606 "Расходы" (по символу 21102 "Процентные расходы по полученным кредитам от кредитных организаций" либо по символу 21103 "Процентные расходы по полученным кредитам от банков-нерезидентов")
Кт 31802-31803 "Просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам” - по отдельному лицевому счету

на сумму просроченных процентов

При фактическом перечислении процентов:

Дт 31802-31803 "Просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам" - по отдельному лицевому счету

Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

Кт 30110 “Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах” Кт 30114 “Корреспондентские счета в банках-нерезидентах “

Кт 30109 “Корреспондентские сче­та кредитных организаций-корреспон­дентов”

- на сумму погашенных просроченных процентов

Если проценты перечислены в большей сумме, чем причитается к уплате, то порядок учета определяется тем фактом, относятся ли они к будущему периоду (следующему календарному году) или нет.

Если они относятся к следующему временному интервалу, то в этой сумме уплаченные проценты надлежит учитывать на счете по учету расходов будущих периодов № 61401.

Дт 61401 "Расходы будущих периодов "

Кт 47426 "Обязательства банка по уплате процентов".

В дальнейшем, проценты, перечисленные авансом, списываются на расходы, пропорционально временному интервалу:

Дт 70606 "Расходы" (по символу 21102 "Процентные расходы по полученным кредитам от кредитных организаций" либо по символу 21103 "Процентные расходы по полученным кредитам от банков-нерезидентов")
Кт 61401 "Расходы будущих периодов»