Задание 1.2 - Оценка коэффициентов ликвидности
|
Статьи баланса и коэффициенты ликвидности
| Нормаль-ные ограниче-ния
| 2010 год
| 2011 год
| Отклонения
(+, -)
| | 1.Денежные средства, тыс. руб.
|
|
|
|
| | 2. Краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб.
|
|
|
|
| | 3.Итого денежных средств и ценных бумаг, тыс. руб. (стр 1 + стр 2)
|
|
|
|
| | 4. Краткосрочная дебиторская задолженность, тыс. руб.
|
|
|
|
| | 5. Итого денежных средств, ценных бумаг и дебиторской задолженности (стр 3 + стр 4)
|
|
|
|
| | 6. Запасы (за минусом расходов будущих периодов), тыс. руб.
|
|
|
|
| | 7. Итого ликвидных средств, (стр. 5 + стр 6), т. руб.
|
|
|
|
| | 8. Краткосрочные кредиты и займы, тыс. руб.
|
|
|
|
| | 9. Кредиторская задолженность, тыс. руб.
|
|
|
|
| | 10. Итого краткосрочных обязательств, тыс. руб. (стр 8 + стр 9)
|
|
|
|
| | 11. Коэфиициент абсолютной ликвидности (КАБП) (стр 3: стр 10)
| 0,2 - 0,25
|
|
|
| | 12. Коэффициент критической ликвидности (ККП)(стр. 5 /стр. 10)
| 0,7 - 0,8
|
|
|
| | 13. Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) (КП) стр 7: стр 10)
| 1 - 2
|
|
|
| | 14. Коэффициент ликвидности при мобилизации средств (КЛМС) (стр 6: стр 10)
| 0,5 - 0,7
|
|
|
|
Задание 2 - Расчет финансовых коэффициентов платежеспособности
| Показатели
| Способ расчета
| Нормальное ограничение
| Расчет
| Отклонение
(+,-)
| | 2010 год
| 2011 год
| От 2010 года
| От нормы
| | 1.Общий показатель платежеспособности (L1)
| (А1+0,5*А2+0,3А3)/(П1+0,5*П2+0,3*П3)
| L1=1
|
|
|
|
| | 2.Коэффициент абсолютной ликвидности (L2)
| А1/П1+П2
| L2=0,1 – 0,7
|
|
|
|
| | 3. Коэффициент критической оценки(L3)
| (с.1250+1240+1230+1260)/с.1520+1510+1550
| L3=0,7-0,8
Opt L3=1
|
|
|
|
| | 4.Коэффициент текущей ликвидности (L4)
| С.1200А/П1+П2
| L4=1,5
Opt L4=2,5-3,0
|
|
|
|
| | 5 Коэффициент маневренности функционирующего капитала (L5)
| с.1300-1100 /с.1300
| Уменьшение -положительный факт
|
|
|
|
| | 6 Доля оборотных средств в активах (L6)
| с.1150/с.1600
| L6=0,5
|
|
|
|
| | 7.Коэффициент обеспеченности собственными средствами (L7)
| с.1300-1100 /с.1200
| L7=0,1
|
|
|
|
|
Вывод:
Задание 3.1 - Показатели финансовой устойчивости
| Показатели
| 2010 год
| 2011 год
| Изменения (+, -)
| | 1. Собственный капитал (с учетом резервов предстоящих расходов)
|
|
|
| | 2. Внеоборотные активы
|
|
|
| | 3. Наличие собственного оборотного капитала (стр.1- стр.2)
|
|
|
| | 4. Долгосрочные кредиты и заемные средства
|
|
|
| | 5. Наличие собственного оборотного капитала и долгосрочного капитала (стр 3 + стр 4)
|
|
|
| | 6. Краткосрочные кредиты и заемные средства
|
|
|
| | 7. Задолженность поставщикам
|
|
|
| | 8. Общая величина собственного оборотного и заемного капитала (стр 5 + стр6 + стр 7)
|
|
|
| | 9. Общая величина запасов (включая НДС по приобретенным ценностям)
|
|
|
| | 10. Излишек (+), недостаток (-) собственного оборотного капитала для формирования запасов (стр 3 - стр 9)
|
|
|
| | 11. Излишек (+), недостаток (-) собственного оборотного и долгосрочного капитала для формирования запасов (стр 5 - стр 9)
|
|
|
| | 12. Излишек (+), недостаток (-) общей величины собственного оборотного и заемного капитала для формирования запасов (стр 8 - стр 9)
|
|
|
| | 13. Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости
|
|
|
|
Выводы:
Задание 3.2 0 Расчет коэффициентов финансовой устойчивости
|
Показатели
|
Способ расчета
|
Нормальное ограничение
|
РАСЧЕТ
|
Отклонение
| |
|
| 2010 год
| 2011 год
| От
2010 года
| От
нормы
| | 1 Коэффициент капитализации (UI)
| С.1400+
с.1500/c 1300
| Не выше 1,5
|
|
|
|
| | 2.Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (U2)
| С.1300-1100/с1200
| Нижняя граница: 0,1;
Оптимальное значение:
U2 > 0,5
|
|
|
|
| | 3.Коэффициент финансовой независимости (U3)
| 3 разд бал+с. 1540+1530/вал баланса
| U3 > 0,4 - 0,6
|
|
|
|
| | 4.Коэффициент финансирования (U4)
| 3 разд. бал+с.1530/4 разд. бал + 5 разд. бал
| U4 >0,7
Opt U4= 1,5
|
|
|
|
| | 5.Коэффициент финансовой устойчивости (U5)
| 4разд.Пас+5разПас/вал. бал
| U5 > 0,6
|
|
|
|
|
Вывод
Задание 3.3 - Относительные показатели финансовой устойчивости
|
Показатели
| Ограничения
| 2010 год
| 2011 год
| Измене-ния за период (+, -)
| | 1. Имущество предприятия
|
|
|
|
| | 2. Собственный капитал – всего
2.1. Капитал и резервы
2.2. Резервы предстоящих расходов
|
|
|
|
| | 3. Заемный капитал - всего
3.1. Долгосрочные кредиты и займы
3.2. Краткосрочные кредиты и займы
3.3. Кредиторская задолженность
|
|
|
|
| | 4. Внеоборотные активы - всего
4.1. Основные средства
|
|
|
|
| | 5. Собственный оборотный капитал (стр. 2 - стр.4)
|
|
|
|
| | 6. Оборотные активы – всего
6.1. Запасы с учетом НДС
6.2. Дебиторская задолженность
6.3. Краткосрочные финансовые вложения
6.4. Денежные средства
6.5. Чистые оборотные активы (стр 6- стр 3.2. - стр 3.3.)
|
|
|
|
| | 7. Коэффициент автономии (Ка) (стр 2: стр 1)
| ≥0,5
|
|
|
| | 8. Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала (КЗ/Н) (стр 3: стр 2)
| ≤1
|
|
|
| | 9. Индекс постоянного актива (КПА) (стр 4: стр 2)
|
|
|
|
| | 10. Коэффициент (КОС/СК) (стр 4.1: стр 2)
|
|
|
|
| | 11. Коэффициент маневренности (КМ) (стр 5: стр 2)
| ≥0,5
|
|
|
| | 12. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственным оборотным капиталам (КС) (стр 5: стр 6)
| ≤0,1
|
|
|
| | 13. Коэффициент обеспеченности запасов собственным капиталом (КО) (стр 5: стр 6)
| ≥0,6-0,8
|
|
|
| | 14. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств (КМ/И) (стр 6: стр 4)
|
|
|
|
| | 15. Коэффициент имущества производственного назначения (КПН) [(стр 4.1. + стр 6.1): стр 1]
| ≥0,5
|
|
|
| | 16. Коэффициент стоимости основных средств в имуществе (КFос) (стр 4.1.: стр 1)
|
|
|
|
| | 17. Коэффициент стоимости материальных оборотных средств в имуществе (КZ) (стр 6.1.: стр 1)
|
|
|
|
| | 18. Коэффициент прогноза банкротства (КПБ) (стр 6.5.: стр 1)
|
|
|
|
|
Выводы
Практические расчеты на срез и смятие При изучении темы обратите внимание на основные расчетные предпосылки и условности расчета...
|
Функция спроса населения на данный товар Функция спроса населения на данный товар: Qd=7-Р. Функция предложения: Qs= -5+2Р,где...
|
Аальтернативная стоимость. Кривая производственных возможностей В экономике Буридании есть 100 ед. труда с производительностью 4 м ткани или 2 кг мяса...
|
Вычисление основной дактилоскопической формулы Вычислением основной дактоформулы обычно занимается следователь. Для этого все десять пальцев разбиваются на пять пар...
|
Подкожное введение сывороток по методу Безредки. С целью предупреждения развития анафилактического шока и других аллергических реакций при введении иммунных сывороток используют метод Безредки для определения реакции больного на введение сыворотки...
Принципы и методы управления в таможенных органах Под принципами управления понимаются идеи, правила, основные положения и нормы поведения, которыми руководствуются общие, частные и организационно-технологические принципы...
ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ САМОВОСПИТАНИЕ И САМООБРАЗОВАНИЕ ПЕДАГОГА Воспитывать сегодня подрастающее поколение на современном уровне требований общества нельзя без постоянного обновления и обогащения своего профессионального педагогического потенциала...
|
Дизартрии у детей Выделение клинических форм дизартрии у детей является в большой степени условным, так как у них крайне редко бывают локальные поражения мозга, с которыми связаны четко определенные синдромы двигательных нарушений...
Педагогическая структура процесса социализации Характеризуя социализацию как педагогический процессе, следует рассмотреть ее основные компоненты: цель, содержание, средства, функции субъекта и объекта...
Типовые ситуационные задачи. Задача 1. Больной К., 38 лет, шахтер по профессии, во время планового медицинского осмотра предъявил жалобы на появление одышки при значительной физической
Задача 1. Больной К., 38 лет, шахтер по профессии, во время планового медицинского осмотра предъявил жалобы на появление одышки при значительной физической нагрузке. Из медицинской книжки установлено, что он страдает врожденным пороком сердца....
|
|
