Анализ состояния и использования основных фондов
ООО «Селигер» Одним из важнейших факторов увеличения объема товарооборота является обеспеченность и эффективность использования основных средств.
Таблица 2.4.1 Стоимость и структура основных производственных фондов ООО «Селигер» на 01.01.2013г.
Из выше представленной таблицы видно, что износ в 2013 году составляет 43%, активных основных фондов на предприятии находиться 85%,что в сумме составляет 1879,6 тысяч рублей. К пассивной же части основных средств, относят те средства, которые обеспечивают нормальное функционирование производственного процесса. Пассивная часть на данный момент составляет 15%,что в сумме составляет 326,8 тысяч рублей.
Таблица 2.4.2 Анализ состояния и движения основных фондов ООО «Селигер»
Для характеристики движения ОФ используются коэффициенты прироста, поступления и выбытия по ОФ в целом, так и по их активной части. Для изучения движения и технического состояния ОПФ рассчитаем следующие показатели: 1. Коэффициент поступления ОФ характеризует процесс общего увеличения стоимости фондов без учета их выбытия: Кпост = ОФпост./Офк.г.,=0,15 где ОФпост. - стоимость поступивших за годОФ, ОФк.г. - стоимость ОФ на конец года. 2. Коэффициент выбытия отражает степень интенсивности выбытия ОФ из сферы производства: Квыб. = ОФвыб. / ОФн.г., =0,08 где ОФвыб. - стоимость ОФ выбывших за год, ОФ н.г. - стоимость ОФ на начало года. 3. Коэффициент прироста характеризует увеличение ОФ, их стоимости с учетом выбытия: Кприр. = ОФпост. - ОФвыб./ОФк.г.=0,06 4. Коэффициент обновления ОФ показывает долю новых введенных за год в действие ОФ: Кобн. = ОФв.в./ОФк.г., =0,14 где ОФв.в. - стоимость введенных в действие за год ОФ. Отношение Квыб. к Кобн. показывает интенсивность процесса обновления ОФ. 5. Коэффициент годности ОФ отражает долю остаточной стоимости ОФ к их первоначальной стоимости: Кгодн. = ОФост./ОФперв.=0,57 6. Коэффициент износа ОФ характеризует долю перенесенной стоимости фондов к их балансовой стоимости: Кизн. = ОФизн./ОФперв., =0,43 где ОФизн. - стоимость износа ОФ. Эти показатели характеризуют техническое состояние ОФ и косвенно отражают их возраст. Они позволяют судить о работоспособности основных фондах и необходимости их замены. Таблица 2.4.3 Анализ эффективности использования основных средств ООО «Селигер»
Фондоотдача показывает, что с каждого рубля вложенных основных средств предприятие имеет в 2012 году 7,3 рубля оборота. В отчетном году показатель фондоотдачи увеличился на 1 рубль и 40 копеек, то есть с одного рубля вложенных основных средств предприятие имеет 8,7 рубля оборота по объему реализации. Увеличение показателя фондоотдачи можно рассматривать как положительный момент в деятельности ООО «Селигер»это свидетельствует об улучшении использования основных фондов.
Таблица 2.4.4 Анализ использования площадей ООО «Селигер»
Необходимо проанализировать загрузку площадей и выявить резервы для дополнительного использования. Для этого рассчитаем показатель эффективного использования площадей: Кинт.исп. площадей = Sэф./Sобщ., где S - эффективно используемая площадь помещений и общая площадь. К=1375/1447=0,95 Это говорит о том,что используемая площадь ООО «Селигер» составляет 95% общей, а неиспользуемая площадь – 5%. Площадь организации используется достаточно эффективно, при этом есть резервы для повышения эффективности использования служебных помещений 22м.кв.,а так же 40 м.кв., выделенной площади на стоянку и 10м.кв.,для административных помещений, которые в настоящее время используется не в полной мере.
2.5 Анализ эффективности использования оборотных средств ООО «Селигер»
Для характеристики наличия, состава, структуры оборотных средств и произошедших в них изменений по данным годового бухгалтерского баланса составлена аналитическая таблица 2.5.1.
Таблица 2.5.1 Анализ состава и структуры оборотных средств гостиницы ООО «Селигер»
Как видно из таблицы 2.5.1, общая стоимость имущества организации увеличилась за отчетный период на 2250 тыс. руб., или на 54,4%. Это произошло за счет прироста стоимости оборотных активов. Прирост оборотных активов обусловлен увеличением материально-производственных запасов и денежных средств. Наибольшее приращение оборотных средств обеспечено увеличением запасов материальных ресурсов, сумма которых возросла на 2279 тыс. руб., или 169,3 %. На конец отчетного периода их удельный вес составил 56,8% всего имущества и увеличился по сравнению с началом года на 24,3% процентных пунктов. В отчетном году сумма дебиторской задолженности сократилась на - 788 тыс. руб., платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты на 41,6%. В целом структура хозяйственных средств на конец периода несколько улучшилась, и произошедшие изменения можно оценить положительно, хотя следует обратить внимание на невысокий удельный вес денежных средств в составе оборотных активов и значительное отвлечение средств в запасы и дебиторскую задолженность. Таким образом, за отчетный период наблюдалось увеличение стоимости имущества предприятия. Рассчитаем коэффициент оборачиваемости оборотных активов на начало и конец периода. Коб = РП/Ок.г. где, РП – реализованная продукция в денежном выражение за вычетом НДС; Ок.г. – оборотные активы на конец года. Коб н.г. =16160/4129= 3,91 Коб к.г. = 20774/6379= 3,25 Длительность оборачиваемости рассчитывается по формуле: Доб= Дп / Коб где Дп - длительность периода (расчетный год - 360 дней, 90дней – квартал, 30 дней – месяц). Доб. н. г.=360/3,91= 92 дней Доб. к.г.=360/3,25= 110 дней Из выше представленных расчетов видно, что оборачиваемость оборотных активов увеличилась. Табл.2.5.2 Анализ динамики показателей текущей ликвидности ООО «Селигер»
Нормальным считается значение коэффициента от 1.5 до 2.5, в зависимости от отрасли. Значение ниже 1 говорит о высоком финансовом риске, связанном с тем, что предприятие не в состоянии стабильно оплачивать текущие счета. Кризис предприятию не грозит. 2.6 Анализ системы управления ООО «Селигер» Гостиница «Селигер» это общество с ограниченной ответственностью. Деятельность Общества регулируется и определяется действующим законодательством Российской Федерации, Уставом Общества и решениями органов управления Общества. Целью Общества является получение прибыли от своей хозяйственной деятельности. В соответствии с целью своей деятельности и действующим законодательством Российской Федерации предметом деятельности Общества является: - Деятельность гостиниц. - Осуществление других видов деятельности, не запрещённых действующим законодательством Российской Федерации и необходимых для реализации целей деятельности Общества. Организационная структура гостиницы линейно-функциональная, поскольку в гостинице есть различные отделы: финансовая служба, главным в которой является главный бухгалтер, хозяйственный отдел, руководит которым заведующий хозяйством и административный отдел, во главе которого старший администратор. В каждом отделе есть работники, которые подчиняются непосредственно своим руководителям. В свою очередь эти руководители подчиняются директору гостиницы, от которого они получают распоряжения и доносят их до своих подчинённых.
Рис. 2.6.1 Структура ООО «Селигер» 2.7 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов и используемой системы оплаты труда ООО «Селигер» Табл.2.7.1 Анализ динамики численности работающих ООО «Селигер»
Как видно из расчётов численность персонала увеличилась (на 15,%) с принятием на работу ещё двух сотрудников обслуживающего персонала. Работники нанимаются по договору. И именно по подписании договора начинается ответственность того, кто приходит на работу. В контракте оговорено, что наниматель предоставляет работнику такую-то заработную плату, такие-то социальные льготы (оплата больничного, учебного отпуска, проезда к месту отдыха и обратно раз в год), такие-то возможности и в обмен на это требует с работника качественного исполнения соответствующих функций, достижения определенных результатов и т.п. В таблице 2.7.2. представлен анализ квалификационного состава руководящего состава гостиницы ООО «Селигер» Таблица 2.7.2 Данные о квалификационном составе работников по состоянию на 1.01.2012 года.ООО «Селигер»
Как видно из анализ таблицы, уровень квалификации персонала практически соответствует предъявляемым к нему требованиям. В штате присутствуют не только мужчины, но и женщины, что обусловлено спецификой промышленного участка. Опыт работы ключевого персонала достаточен для выполнения обязанностей. Время работы в кафе определяется правилами внутреннего трудового распорядка, утвержденными директором. Режим отдыха и труда работников регулируется графиком работы, который отражает продолжительность рабочего дня, число рабочих смен, чередование труда и отдыха. При непрерывном производственном процессе для обслуживающего персонала применяется график работы с продолжительностью смены 10 часов. В таблице 2.7.3. представлен баланс рабочего времени одного рабочего гостиницы ООО «Селигер». Таблица.2.7.3.
Данные баланса рабочего времени одного рабочего в 2012 и 2013 годах. ООО «Селигер»
Номинальный фонд рабочего времени одного рабочего составил в базовом году 250 дней. В таблице 2.7.4. приведен анализ динамики фонда оплаты труда за 2012 – 2013 гг.. ООО «Селигер»
Таблица 2.7.4. Анализ динамики фонда оплаты труда работников ООО «Селигер» за 2012 – 2013 гг. ООО «Селигер»
Общий фонд заработной платы за прошедший период возрос на 192 тыс. руб., в том числе среднегодовая заработная плата одного работающего на 11,355 тыс. руб. Наибольший рост произошел по категории «горничная» - на 33,3%. Наименьший – по категории «дворник» - на 50%.
2.8 Анализ затрат на производство и реализацию услуг ООО «Селигер» Необходимым элементом анализа является исследование структуры себестоимости с целью выявления наиболее существенных статей расхода и резервов для их снижения. На себестоимость относят все расходы, связанные с хозяйственной деятельностью организации. Себестоимость услуг, оказываемых гостиницей, представляет собой совокупность текущих трудовых, материальных и финансовых затрат, выраженных в денежной форме, на выполнение этих услуг и их реализации Таблица 2.8.1 Анализ полной себестоимости услуг за 2012-2013 г.г. ООО «Селигер»
Прочие затраты включают в себя расходы на хозяйственные товары, обслуживание пожарной и охранной сигнализации и т. д. Наблюдаем, что в 2013 году отмечено увеличение по всем статьям затрат. Этот рост связан с увеличением выручки предприятия в 2013 году по сравнению с 2012 годом.
2.9 Анализ прибыли и рентабельности (финансового состояния) ООО «Селигер» Главным показателем деятельности гостиницы является уровень рентабельности. Рентабельность - относительный показатель экономической эффективности, она комплексно отражает степень эффективности использования материальных, денежных и трудовых ресурсов, а также природных богатств. Проведем расчет динамики прибыли и рентабельности. В структуру общей суммы доходов кафе входит оплата дополнительных платных услуг Таблица 2.9.1
Финансовый анализ результатов гостиницы ООО «Селигер» за 2012-2013 г.г.
Гостиница «Селигер» находится на специальном режиме налогообложения. Налоговой базой при УСН является «доходы», ставка налога 6 %. Из таблицы видно, что в 2013 году по сравнению с 2012 годом выросли прибыль от реализации на 134,7%, производительность труда на 110,37%. Это обусловлено высоким ростом выручки от реализации (на 28,5 %) и ростом себестоимости (на 18,1%). Услуги гостиницы рентабельны. Таким образом, гостиница ООО «Селигер» представляет гостям как основные, так и дополнительные услуги. Штат сотрудников состоит из 15 работников. Рассмотрев основные финансовые показатели за два последних года, можно сделать вывод о том, что прибыль гостиницы растёт, её деятельность рентабельна, персонал работает эффективно, руководство рационально расходует денежные средства на функционирование и достижение целей деятельности гостиницы.
2.10 Анализ экономической безопасности организации, соблюдения коммерческой тайны ООО «Селигер»
Коммерческая тайна, в соответствии с гражданским законодательством РФ, это информация которая имеет действительную или потенциальную коммерческую ценность в силу неизвестности ее третьим лицам, к ней нет свободного доступа на законном основании и обладатель принимает меры к охране ее конфиденциальности. Следовательно, коммерческая тайна не может быть общеизвестной и общедоступной информацией, открытое ее использование несет угрозу экономической безопасности предпринимательской деятельности, в связи с чем предприниматель осуществляет меры по сохранению ее конфиденциальности и защите от незаконного использования. Однако не вся информация, которой располагает предприниматель, может быть отнесена к категории коммерческой тайны. Существует официально утвержденный перечень сведений, которые не могут составлять коммерческую тайну в РФ. К ним относятся: · учредительные документы (устав, учредительный договор); · документы, дающие право заниматься предпринимательской деятельностью (регистрационное удостоверение, свидетельство о регистрации, лицензии, сертификаты, патенты); · сведения по установленным формам отчетности о финансово-хозяйственной деятельности, необходимые для проверки правильности исчисления и уплаты налогов и других обязательных платежей в государственную бюджетную систему РФ); · документы о платежеспособности; · сведения о численности работающих, их составе, заработной плате, наличии свободных рабочих мест; · документы об уплате налогов и обязательных платежей; · сведения о соблюдении установленных правил охраны труда; · сведения о соблюдении установленных норм охраны окружающей среды; · сведения о нарушении антимонопольного законодательства; · сведения о реализации продукции, причинившей вред здоровью населения; · сведения об участии должностных лиц предприятия в кооперативах, малых предприятиях, акционерных обществах и других организациях, занимающихся предпринимательской деятельностью. Но и эти сведения не предназначаются для открытого доступа – всем желающим. Например, сведения о заработной плате работников предприятия, финансовая отчетность могут быть предоставлены только по требованию органов власти, управления, контролирующих и правоохранительных органов, а также других юридических лиц, имеющих на это право в соответствии с действующим законодательством РФ. В то же самое время клиенты фирмы вправе ознакомиться с ее уставом, свидетельством о регистрации, лицензией, сертификатами, патентами. Основными задачами службы безопасности предприятия гостеприимства являются обеспечение безопасности предприятия, его работников и посетителей, защита коммерческой, промышленной, финансовой, деловой и другой информации, независимо от ее назначения и форм при всем многообразии возможных каналов ее утечки и различных злонамеренных действии со стороны конкурентов. Основные положения, состав и организация службы безопасности имеют юридическую силу в том случае, если они зафиксированы в Основополагающих правовых, юридических и организационных документах предприятия. Имущественная сторона деятельности ООО «Селигер» связана с арендованными помещениями, закупкой производственного и хозяйственного инвентаря, оборудования, а также с приобретением транспортного средства. Состояние и надежность охраны данной собственности, можно признать нормальными. Арендный договор типовой, существенных рисков не несет. Сотрудники гостиницы работают в ней на постоянной основе по трудовым договорам. Финансовую безопасность контролирует директор и главный бухгалтер. Информационная безопасность – одна из важнейших составляющих безопасности бизнеса. Коммерческая информация доступна директору, финансовые документы хранятся в сейфе. Рабочие компьютеры используются по назначению. Таким образом, характеризуя коммерческую безопасность ООО «Селигер», можно выделить следующее: · в уставных документах есть ссылки на виды коммерческой информации и перечень лиц, имеющих к ней доступ; · директор определяет виды информации, являющейся коммерческой тайной и сроки её хранения; дополнительных инструкций по этому вопросу в организации нет; · при заключении договоров вопросы коммерческой тайны отражаются типовым образом.
|
