Банк продав 150 дол. США за 825 грн (курс 5,5 грн).

Дол. США за курсом 5,2 грн — 520 грн;

Дол. США за курсом 5,4 грн — 540 грн;

Дол. США за курсом 5,6 грн — 560 грн.

Банк продав 150 дол. США за 825 грн (курс 5,5 грн).

Дохід банку розраховується у такий спосіб:

Середньозважений курс купівлі становить:

(100 USD · 5,2 + 100 USD · 5,4 + 100 USD · 5,6) / 300 USD = 5,4 грн.

Дохід становить: 150 · (5,5 – 5,4) = 15 грн.

9.3.1. Безготівкові операції купівлі-продажу
іноземної валюти

Безготівкові операції з купівлі-продажу іноземної валюти на міжбанківському валютному ринку дозволяється здійснювати лише суб’єктам цього ринку, до яких належать:

· Національний банк України;

· уповноважені банки;

· уповноважені фінансові установи.

Операції з купівлі-продажу іноземної валюти за іноземну валюту проводяться суб’єктами ринку на міжнародних та внутрішньому валютних ринках. Залежно від стану грошових та валютних ринків Національний банк установлює порядок здійснення тих чи інших операцій торгівлі іноземної валюти. Так, наприклад, в окремих періодах дозволялося проведення тільки валютних операцій з валютами першої групи «Класифікатора іноземних валют Національного банку України» та операції з купівлі-продажу безготівкових іноземних валют за гривні лише на умовах «тод» (поставка валюти відбувається сьогодні), «том» (поставка валюти відбувається наступного робочого дня) або «спот» (поставка валюти відбувається на другий робочий день з дня укладення угоди). Нещодавно було дозволено укладення угод з торгівлі іноземної валюти на умовах «форвард», а операції з валютними деривативами (ф’ючерс, опціон тощо) заборонені.

Операції купівлі безготівкової іноземної валюти розподіляються на ті, що виконуються за дорученням клієнтів, і операції, що здійснюються за рішенням банку та для задоволення його власних потреб.

Ураховуючи особливості організаційної структури банку, розподілу обов’язків між працівниками, процедур внутрішнього контролю, напрямів облікової політики, банки самостійно створюють бухгалтерські моделі. Крім цього, як уже згадувалось вище, принциповим моментом є термін здійснення розрахунків.

Розглянемо приклад з операцій купівлі-продажу безготівкової іноземної валюти.

Банк укладає договір на поставку доларів США за євро на умовах спот (дати поставки однієї валюти та одержання іншої не збігаються).

1 травня 2003 р. укладення договору про обмін 1000 євро на 1050 дол. США за такими умовами: