Б) продаж валюти клієнту на підставі доручення клієнта на купівлю валюти (продаж латвійських лат за гривні).
У бухгалтерському обліку здійснюються такі проведення: Березня 2003 р. · зобов’язання банку поставити клієнту латвійські лати: Д-т 9920 «Позабалансова позиція банку за іноземною валютою та банківськими металами»; К-т 9210 «Валюта та банківські метали, які продані за умовами спот» (латвійські лати); · списання гривні з рахунка клієнта згідно з його дорученням: Д-т — рахунок клієнта (гривні); К-т 2900/1 «Кредиторська заборгованість за операціями з купівлі-продажу іноземної валюти, банківських та дорогоцінних металів для клієнтів» (гривні); · перерахування гривні на купівлю російських рублів: Д-т 2800/1 «Дебіторська заборгованість за операціями з купівлі-продажу іноземної валюти, банківських та дорогоцінних металів для клієнтів» (гривні); К-т — коррахунок (гривні); · отримання російських рублів: Д-т — коррахунок (російські рублі); К-т 2900/2 «Кредиторська заборгованість за операціями з купівлі-продажу іноземної валюти, банківських та дорогоцінних металів для клієнтів» (російські рублі); · вимоги банку з отримання латвійських латів відповідно до угоди купівлі: Д-т 9200 «Валюта та банківські метали, які куплені за умовами спот» (латвійські лати); К-т 9920 «Позабалансова позиція банку за іноземною валютою та банківськими металами».
|
