Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности организации.

Под платежеспособностью понимают способность организации своевременно выполнять свои финансовые обязательства перед поставщиками, банками, финансовыми органами и другими кредиторами, используя свои активы.

Предприятия, у которых текущие активы превышают финансовые обязательства, считаются платежеспособными.

Превышение кредиторской задолженности более чем в два раза над дебиторской задолженностью свидетельствует о критическом финансовом положении.

Коэффициент банкротства рассчитывается как отношение общей суммы финансовых обязательств к общей сумме стоимости имущества.

Если коэффициент банкротства превышает 0,5, это свидетельствует о том, что предприятие находится на грани банкротства.

Поскольку одни виды активов обращаются в деньги быстрее, другие – медленнее, необходимо группировать активы предприятия по степени ликвидности, то есть по возможности обращения в денежные средства.

Ликвидность баланса – это степень покрытия обязательств предприятия такими активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств.

Наиболее ликвидными активами являются денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения в ценные бумаги.

Затем идут быстро реализуемые активы – депозиты и дебиторская задолженность.

Более длительного времени требует реализация готовой продукции, запасов сырья, товаров и полуфабрикатов, которые относятся к медленно реализуемым активам.

Группу трудно реализуемых активов образуют земля, здания, оборудование, транспортные средства, продажа которых требует значительного времени.

Финансовую устойчивость организации можно определить как состояние независимости от внешних источников финансирования и оценивать с позиций краткосрочной и долгосрочной перспективы.

Анализ финансовой устойчивости включает оценку позиции организации на рынке на основе следующих показателей:

- доли организации на рынке;

- оборачиваемости всех активов;

- оборачиваемости товарных запасов;

- фондоотдачи основных средств;

- товарооборота на одного работника в сопоставимых ценах;

- товарооборота на 1м² торговой площади;

- прибыли на одного работника;

- прибыли на 1м² торговой площади;

- рентабельности собственного капитала, внеоборотных и оборотных активов, инвестиций.

Улучшению показателей платежеспособности и финансовой устойчивости способствуют: обеспечение роста прибыльности деятельности организации, оптимизация запасов, незавершенного производства, других наименее ликвидных активов.