Регистры промежуточных расчетов предназначены для отражения и хранения информации о порядке проведения налогоплательщиком расчетов промежуточных показателей, необходимых для формирования налоговой базы в порядке, предусмотренном гл. 25 НК РФ. Под промежуточными показателями понимаются показатели, значения которых не отражены отдельной строкой в налоговой декларации по налогу на прибыль, но участвующие в формировании отчетных данных в составе обобщающего показателя или через специальные расчеты. Показатели регистров данной группы должны в полном объеме отразить все этапы проведения промежуточных расчетов и величину всех показателей, участвующих в расчете.
К данной группе относятся следующие регистры:
1. Регистр-расчет Формирование стоимости объекта.
2. Регистр-расчет Учет амортизации НМА.
3. Регистр-расчет стоимости списанных сырья и (или) материалов по методу ФИФО (ЛИФО).
4. Регистр-расчет стоимости списанных товаров по методу ФИФО (ЛИФО).
5. Регистр-расчет стоимости сырья/материалов, списанных в отчетном периоде.
6. Регистр учета сомнительной и безнадежной дебиторской задолженности по результатам инвентаризации на отчетную дату.
7. Регистр-расчет резерва сомнительных долгов текущего отчетного (налогового) периода.
8. Регистр учета кредиторской задолженности по результатам инвентаризации на отчетную дату.
Регистр учета договоров на добровольное страхование работников. 1.10. Регистр учета расходов по добровольному страхованию работников.
11. Регистр-расчет расходов по добровольному страхованию работников текущего периода.
12. Регистр-расчет расходов на ремонт текущего отчетного периода.
13. Регистр-расчет расходов на ремонт, учитываемых в текущем и будущих периодах.
14. Регистр учета внереализационных расходов по операциям уступки прав требования, относящихся к будущим периодам.
15. резерва расходов на гарантийный ремонт;
16. Регистр-расчет коэффициента для перерасчета резерва расходов на гарантийный ремонт.
- Регистры формирования отчетных данных
Ведение Регистров формирования отчетных данных обеспечивает информацией о порядке получения значений конкретных строк налоговой Декларации.
Обобщающим признаком для всех вышеперечисленных регистров является формирование в них конечных данных налоговой отчетности.
Одновременно в этих регистрах как результат расчетов выявляется и систематизируется и иная информация, переносимая в Регистры учета состояния единицы налогового учета или Регистры промежуточных расчетов.
3.4.1. Регистр-расчет учет амортизации основных средств
3.4.2. Регистр учета прочих расходов текущего периода
3.4.3. Регистр-расчет финансовый результат от реализации амортизируемого имущества
3.4.4. Регистр учета стоимости реализованного прочего имущества
3.4.5. Регистр учета внереализационных расходов
3.4.6. Регистр-расчет финансового результата от реализации прав, которые были приобретены ранее в рамках операции по оказанию финансовых услуг (пункт 3 статьи 279 НК РФ)
3.4.7. Регистр-расчет финансового результата от уступки прав требования (расходы по реализации прав, кроме ситуаций продажи ранее приобретенных прав)
3.4.8. Регистр учета доходов текущего периода
- Организация налогового учета доходов
