К финансовым вложениям относятся краткосрочные и долгосрочные вложения и иные финансовые активы, приобретенные (сформированные) учреждением в рамках ведения им хозяйственной деятельности.
Финансовые вложения принимаются к учету по их первоначальной стоимости — в сумме фактических вложений учреждения в их приобретение (формирование).
Таблица 24
Формы регистров бухгалтерского учета денежных средств учреждения1
| Наименование регистратора
| Код формы документа
| Комментарии по формированию регистров
|
| Карточка учета средств и расчетов
|
| Аналитический учет: денежных средств учреждения в разрезе каждого счета; денежных документов ведется по их видам; аккредитивов в разрезе договоров
|
| Журнал операций с безналичными денежными средствами
|
| Операции по счетам «Денежные средства учреждения на счетах», «Денежные средства учреждения, размещенные на депозиты», «Денежные средства учреждения в пути», «Аккредитивы», «Денежные средства учреждения в иностранной валюте»
|
| Реестр сдачи документов
|
| Формируется ежедневно с приложением копий квитанций уполномоченным лицом по приему наличных денежных средств
|
| Книга учета выданных раздатчикам денег на выплату заработной платы, денежного довольствия и стипендий
|
| Применяется в учреждениях, имеющих структурные (обособленные) подразделения, или в централизованных бухгалтериях для обобщения сведений о выданных из кассы суммах наличных денег на оплату труда, пособий по временной нетрудоспособности, денежного довольствия, стипендий через уполномоченных работников учреждения, с которыми заключены договоры о полной материальной ответственности
|
| Журнал операций по счету «Касса»
|
| Операции по движению наличных денежных средств
|
| Журнал по прочим операциям
|
| Операции с денежными документами
|
| Главная книга
|
| Отражение в хронологическом порядке записей по счетам бухгалтерского учета в порядке возрастания на основании данных Журналов операций
|
| Инвентаризационная опись остатков на счетах учета денежных средств
|
| Отражение результатов инвентаризации остатков денежных средств учреждения на счетах в учреждениях Центрального банка Российской Федерации, кредитных организациях
|
| Инвентаризационная опись наличных денежных средств
|
| Отражение результатов проведенной инвентаризации наличных денежных средств в кассе учреждения
|
| Ведомость расхождений по результатам инвентаризации
|
| Фиксирование выявленных расхождений с данными бухгалтерского учета: недостачи или излишки денежных средств и денежных документов в количественном и стоимостном выражении
|
1 Бланки форм регистров бухгалтерского учета приведены в Приложении № 4 к Приказу от 15.12.2010 N173н «Об утверждении первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению».
Таблица 25
