Студопедия — Аудит правильности исчисления и уплаты НДС.
Студопедия Главная Случайная страница Обратная связь

Разделы: Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Аудит правильности исчисления и уплаты НДС.






Цель аудита расчетов предприятия с бюджетом по НДС - подтверждение правильности расчета, полноты и своевременности перечисления налога в бюджет.

Источники информации:

- журналы-ордера № 6,8,11;

- ведомость № 16;

- счета-фактуры выставленные (предъявленные), поставщиком за ТМЦ и услуги;

- первичные документы по движению товарно-материальных ценностей и другого имущества и денежных средств;

- книга регистрации предъявленных к оплате счетов-фактур;

- книга регистрации принятых к оплате счетов-фактур;

- книга покупок;

- книга продаж;

- декларации по НДС.

В ходе аудиторской проверки аудиторы должны проверить:

- правильность исчисления налогооблагаемой базы;

- правильность применения налоговых ставок;

- правомерность применения льгот при расчете и уплате налогов;

- правильность начисления, полноту и своевременность перечисления налоговых платежей;

- правильность ведения ан-ого и син-ого учета по счетам 19 и 68;

- правильность составления налоговой декларации.

НП-ами НДС признаются: организации; ИП; лица, признаваемые налогоплательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ.

Объект налогообложения: 1) реализация товаров (Р,У) на территории РФ; 2) передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через Ам-ые отчисления) при исчислении налога на прибыль орг-ий; 3) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; 4) ввоз товаров на таможенную территорию РФ.

При применении налогоплат-ми при реализации товаров различных нал ставок нал база определяется отдельно по каждому виду товаров, облагаемых по разным ставкам.

Налоговый период = квартал.

Моментом определения нал базы является наиболее ранняя из следующих дат:

1) день отгрузки товаров (работ, услуг), имущественных прав;

2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, передачи имущественных прав.

НДС не начисляется при получении частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг): 1) длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше 6 месяцев; 2) которые облагаются по налоговой ставке 0 %; 3) которые не подлежат налогообложению.

При реализации товаров, передаче имущ прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее 5 дней, считая со дня отгрузки товара или со дня передачи имущественных прав.

Уплата не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим нал периодом.

По К68 отраж-ся суммы НДС, подлежащие уплате в бюджет. Д90,91,62 К68; Д68 К19; Д68 К51.

Налоговые ставки:

по налоговой ставке 0% при реализации: 1) товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта2)работ (услуг), непосредственно связанных с пр-вом и реализацией товаров, помещенных под таможенный режим экспорта; 3)международные перевозки; 4)драгоценных металлов НП-ами, осуществляющими их добычу или пр-во из лома и отходов, содержащих драгоценные металлы

по налоговой ставке 10% при реализации: Товаров 1 необх. детских товаров; периодических печатных изданий за искл. рекламы и эротики; книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, за искл. рекламы и эротики; изделий медицинского назначения.

Налогообложение производится по налоговой ставке 18% во всех остальных случаях.

Не подлежит налогообложению реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории РФ: 1) медицинских товаров по перечню; важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники; очков, линз и оправ для очков; 2) медицинских услуг за исключением косметических, ветеринарных и санитарно-эпидемиологических услуг; 3) услуги по диагностике, профилактике и лечению независимо от формы и источника их оплаты по перечню







Дата добавления: 2015-09-04; просмотров: 320. Нарушение авторских прав; Мы поможем в написании вашей работы!



Расчетные и графические задания Равновесный объем - это объем, определяемый равенством спроса и предложения...

Кардиналистский и ординалистский подходы Кардиналистский (количественный подход) к анализу полезности основан на представлении о возможности измерения различных благ в условных единицах полезности...

Обзор компонентов Multisim Компоненты – это основа любой схемы, это все элементы, из которых она состоит. Multisim оперирует с двумя категориями...

Композиция из абстрактных геометрических фигур Данная композиция состоит из линий, штриховки, абстрактных геометрических форм...

Расчет концентрации титрованных растворов с помощью поправочного коэффициента При выполнении серийных анализов ГОСТ или ведомственная инструкция обычно предусматривают применение раствора заданной концентрации или заданного титра...

Психолого-педагогическая характеристика студенческой группы   Характеристика группы составляется по 407 группе очного отделения зооинженерного факультета, бакалавриата по направлению «Биология» РГАУ-МСХА имени К...

Общая и профессиональная культура педагога: сущность, специфика, взаимосвязь Педагогическая культура- часть общечеловеческих культуры, в которой запечатлил духовные и материальные ценности образования и воспитания, осуществляя образовательно-воспитательный процесс...

Методы анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия   Содержанием анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия является глубокое и всестороннее изучение экономической информации о функционировании анализируемого субъекта хозяйствования с целью принятия оптимальных управленческих...

Образование соседних чисел Фрагмент: Программная задача: показать образование числа 4 и числа 3 друг из друга...

Шрифт зодчего Шрифт зодчего состоит из прописных (заглавных), строчных букв и цифр...

Studopedia.info - Студопедия - 2014-2024 год . (0.008 сек.) русская версия | украинская версия