Програма практики. 1. Структура державної податкової інспекції (адміністрації), її завдання та функції

1. Структура державної податкової інспекції (адміністрації), її завдання та функції. Підрозділи державної податкової інспекції (адміністрації), їх підпорядкування і взаємозв’язок. Функції управлінь і відділів. Права посадових осіб податкових органів. Права та обов’язки платників податків. Відповідальність платників податків. Фінансові санкції. Адміністративні штрафи. Кримінальна відповідальність. Правове регламентування діяльності податкових органів.

2. Облік платників податків. Єдиний банк даних про платників податків – юридичних осіб, його структура, порядок ведення. Порядок внесення змін до облікового реєстру. Облік неприбуткових підприємств. Облік платників податків – фізичних осіб. Державний реєстр фізичних осіб – платників податків та інших обов’язкових платежів: мета створення, зміст інформації, джерела формування єдиного інформаційного фонду. Особливості взяття на облік фізичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності. Формування облікових справ платників.

3. Облік податкових надходжень. Порядок ведення особових рахунків платників податків. Підведення підсумків в особових рахунках платників, перевірка та закриття особових рахунків. Визначення недоїмки, порядок її погашення. Нарахування пені. Джерела погашення податкової заборгованості. Податкова застава. Порядок звернення стягнення на нерухоме майно, що перебуває у податковій заставі. Реалізація майна.

4. Порядок прийняття декларацій та розрахунків, їх попередня перевірка.

4.1. Перевірка декларацій з ПДВ. Своєчасність подання декларації, перевірка її оформлення. Перевірка податкових зобов’язань за ПДВ. Перевірка податкового кредиту. Перевірка обґрунтованості бюджетного відшкодування.

4.2. Перевірка розрахунків акцизного збору. Своєчасність поданнярозрахунку,наявність усіх реквізитів, правильність обчислення суми. Оформлення результатів перевірки.

4.3. Перевірка декларацій про прибуток підприємств. Визначення суми податку на прибуток, що підлягає сплаті в бюджет. Оформлення результатів перевірки.

4.4. Перевірка розрахунків платежів за ресурси. Порядок перевірки розрахунків плати за землю, плати за воду, плати за спеціальне використання надр при видобуванні корисних копалин. Правильність застосування нормативів.

4.5. Перевірка розрахунків з майнового оподаткування. Перевірка розрахунків податку з власників транспортних засобів. Правильність застосування ставок податку.

5. Документальна перевірка правильності нарахування та своєчасності сплати в бюджет податків та обов’язкових платежів. Правильність визначення податку на прибуток. Достовірність валових доходів підприємства. Обґрунтованість валових витрат підприємства. Правильність нарахування амортизації. Правильність визначення ПДВ. Правильність визначення акцизного збору. Правильність визначення плати за землю. Правильність визначення плати за воду. Правильність визначення податку з власників транспортних засобів. Правильність нарахування прибуткового податку з доходів громадян, отриманих за місцем основної роботи. Оформлення результатів перевірки.

6. Контроль податкових органів у сфері оподаткування доходів громадян. Порядок прийняття та перевірки декларацій про доходи громадян. Особливості податкового контролю у сфері оподаткування доходів від підприємницької діяльності. Розрахунок авансових сум прибуткового податку, терміни їх сплати. Порядок видачі патенту на право здійснення підприємницької діяльності. Контроль за сплатою податку на промисел.

7. Податковий контроль при спрощеній системі оподаткування. Облік платників єдиного податку. Порядок видачі свідоцтва про сплату єдиного податку. Попередня перевірка розрахунків сплати єдиного податку. Документальна перевірка.

8. Податковий контроль за сплатою місцевих податків та зборів. Комунальний податок: правильність визначення об’єкта оподаткування, своєчасність та повнота перерахування до бюджету. Податок з реклами: документи, що використовуються при перевірці, достовірність об’єкта оподаткування, правильність застосування ставок податку. Збір за право використання місцевої символіки: наявність дозволу на використання місцевої символіки з комерційною метою, правильність застосування ставок, своєчасність сплати в бюджет. Збір за видачу дозволу на розміщення об’єктів торгівлі: документи, що підлягають перевірці, методика перевірки. Збір за паркування автомобілів, ринковий збір: документальні та рейдові перевірки. Контроль за справлянням інших місцевих зборів, які встановлені за місцем проходження практики.