Студопедия — Условия прикладных задач и указания по их выполнению.
Студопедия Главная Случайная страница Обратная связь

Разделы: Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Условия прикладных задач и указания по их выполнению.






 

1. Рассчитать авансовый платеж по налогу на имущество организаций за первый квартал. Расчет производить в соответствии с порядком, установленным в главе 30 НК РФ. Ставка налога максимальная. Данные о балансовой стоимости имущества представлены в таблице (тыс. руб.).

Виды имущества организации 01.01. 01.02. 01.03. 01.04. 01.05.
Основные средства          
Нематериальные активы          
Запасы и затраты          

 

2. Гражданин РФ в мае прошлого года приобрел у прежнего владельца в собственность гараж стоимостью 90000 руб. и легковую автомашину стоимостью 75000 руб., мощность двигателя 70л.с. Транспортное средство зарегистрировано на нового владельца в том же месяце. Ставка налога на имущество минимальная. Ставка транспортного налога 7руб./л.с.

Рассчитать суммы налога на имущество физических лиц и транспортного налога за прошлый год, уплаченные новым владельцем.

 

3. Прибыль предприятия от реализации продукции составила 750 млн. руб., доходы от внереализационных операций – 70 млн. руб., из которых 11 млн. руб. – полученные по акциям других предприятий дивиденды. Внереализационные расходы – 7 млн. руб., в том числе штрафные санкции по налогам, уплаченные в бюджет, – 1,5 млн. руб.

Определить суммы налога на прибыль предприятия, зачисляемые в каждый из уровней бюджетной системы (региональная ставка – максимальная).

 

4. Налогоплательщик по итогам календарного года представил в налоговый орган заявление на получение социальных вычетов в сумме 75000 руб., в связи с оплатой своего обучения. Документы, подтверждающие право на вычет, приложены. Им представлена декларация и справка установленной формы от организации-ра­бото­дателя. Из представленных документов видно, что начисленный работодателем доход составил 350800 руб., предоставленные стандартные вычеты – 24000 руб.

Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц, удержанную по месту работы, и сумму налога по расчету налогового органа.

 

5. Работнице предприятия, имеющей одного ребенка в возрасте до 18 лет, начислена заработная плата за январь 17000 руб., февраль – 17020 руб., март – 16596 руб. Кроме того, в январе ей была выделена работодателем материальная помощь 1500 руб., в марте – подарок стоимостью 850 руб.

Определить налоговую базу за март (нарастающим итогом) и сумму налога, удержанную и перечисленную в бюджет при выплате заработной платы за март.

 

6. Работнице предприятия, имеющей одного ребенка в возрасте до 18 лет, начислена заработная плата за январь 12000 руб., февраль – 13200 руб., март – 11550 руб. Кроме того, в январе ей была выделена работодателем материальная помощь в связи со смертью отца - 4500 руб., в марте – подарок стоимостью 4150 руб.

Определить налоговую базу за март (нарастающим итогом) и сумму налога, удержанную и перечисленную в бюджет при выплате заработной платы за март.

 

7. Предприятие реализовало продукцию (детская одежда) на сумму 170000 тыс. руб. (без НДС). Для производства продукции приобретено и оплачено сырье на сумму 150000 тыс. руб. (без НДС), фактически использовано – на сумму 122000 тыс.руб. НДС по сырью уплачивался по максимальной ставке.

Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

 

8. Работнику ежемесячно начислялась заработная плата в размере 18000 руб. Работник подал в бухгалтерию заявление на получение налоговых вычетов и документы, подтверждающие, выполнение им интернационального долга в Афганистане до увольнения с военной службы. По окончании календарного года данным физическим лицом поданы в налоговый орган декларация и заявление на получение налоговых вычетов в связи с оплатой лечения в сумме 42000 руб., и получением доходов от продажи принадлежащей ему менее 3-х лет машины в сумме 255000 руб.

Рассчитать налог на доход, удержанный с работника по месту работы и сумму доначислений или возврата по расчету налогового органа.

 

9. Рассчитать авансовый платеж по налогу на имущество организаций за полугодие. Расчет производить в соответствии с порядком, установленным в главе 30 НК РФ. Ставка налога максимальная. Данные о балансовой стоимости имущества представлены в таблице (тыс. руб.).

Виды имущества 01.01 01.02 01.03 01.04. 01.05. 01.06. 01.07.
Основные средства              
Нематериальные активы              
Запасы и затраты              

 

10. Прибыль предприятия от реализации продукции составила 566 млн. руб., доходы от внереализационных операций – 70 млн. руб., из которых 19 млн. руб. – полученные по акциям других предприятий дивиденды. Внереализационные расходы – 7 млн. руб., в том числе выплаты персоналу, не указанные в коллективном договоре, – 1,5 млн. руб.

Определить суммы налога на прибыль предприятия, зачисляемые в каждый из уровней бюджетной системы (региональная ставка – минимальная).

При решении задач следует учесть требования Налогового Кодекса РФ и Закона РФ « О НАЛОГАХ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ »:

Номера задачи Указания по выполнению
1, 9 1. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 процента. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения. 2. Средняя стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за отчетный период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу. 3. Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода, на число месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу. 4. Расчет налоговой базы за 1 квартал будет следующим: 01.01 + 01.02 + 01.03 + 01.04 Расчет налоговой базы за полугодие будет следующим: 01.01 + 01.02 + 01.03 + 01.04 + 01.05 + 01.06 + 01.07 Расчет налоговой базы за 9 месяцев будет следующим: 01.01 + 01.02 + 01.03 + 01.04 + 01.05 + 01.06 + 01.07 + 01.08 + 01.09 + 01.10 Расчет налоговой базы за год будет следующим: 01.01 + 01.02 + 01.03 + 01.04 + 01.05 + 01.06 + … + 01.12 + 31.12 - Сумма налога определяется как произведение налоговой ставки и налоговой базы. - Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, рассчитывается как разница между исчисленной суммой налога и суммой уплаченных авансовых платежей. - Сумма авансового платежа по итогам каждого отчетного периода исчисляется в размере ¼ произведения налоговой ставки и налоговой базы, определенной за отчетный период.
  Налог на имущество физ лиц: При переходе права собственности на строения, помещения или сооружения в течение года одним гражданином - плательщиком налогов в пользу другого (купля-продажа, мена, дарение) налог на строения, помещения и сооружения исчисляется и предъявляется к уплате первоначальному владельцу с 1 января текущего года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанное имущество, а каждому новому собственнику налог предъявляется с момента вступления в право собственности на строение, помещение и сооружение до момента его отчуждения. Транспортный налог: В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.
3, 10 1. Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. 2. Прибылью признается (для российских организаций) - полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. 3. Доходы и расходы подразделяются на связанные с производством и реализацией, внереализационные. Ряд доходов и расходов не учитываются при формировании налоговой базы. 4. Налоговая ставка устанавливается в размере 20 процентов, при этом: - сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2 процента, зачисляется в федеральный бюджет; - сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 18 процентов, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации. Налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, законами субъектов Российской Федерации может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков. При этом указанная налоговая ставка не может быть ниже 13,5 процента.
4, 8 Порядок решения: 1. Определяем стандартные налоговые вычеты, на которые имеет право налогоплательщик: 2. Определяем сумму налога, рассчитанную и уплаченную в бюджет налоговым агентом по месту работы. 3. Определяем сумму, подлежащую доплате (возврату): - По окончании налогового периода налогоплательщик может подать в налоговые органы налоговую декларацию, в которой отразит весь свой доход и сумму всех (а не только стандартных) вычетов. - разница между суммой налога, рассчитанной и уплаченной в бюджет налоговым агентом и суммой, рассчитанной налоговым органом и есть искомая величина.
5, 6 При решении задачи необходимо руководствоваться положениями главы 2.3 НК РФ. Плательщиками признаются физические лица, которые имеют доходы от источников, расположенных как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами (ст. 210 НК РФ). 1. Определим налоговую базу налогоплательщика. Она состоит из оплаты работодателя и исчисляется нарастающим итогом с 1 января текущего налогового периода. 2. Налоговая база уменьшается на сумму налоговых вычетов. Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику по месту его работы налоговым агентом (ст. 218 НК РФ). 3. Для удобства сведем решение задачи в таблицу: Расчет налога на доходы физических лиц (руб.)
Период Сумма дохода с начала налогового периода Сумма вычетов с начала налогового периода Налогооб- лагаемая база с начала налогового периода Сумма налога с начала налогового периода Сумма Налога за Текущий месяц
           

 

- в графе 2 отразим доход налогоплательщика нарастающим итогом с начала года;

- в графе 3 - суммы налоговых вычетов нарастающим итогом с начала года;

- в графе 4 - налогооблагаемую базу нарастающим итогом с начала года (значение графы 2 - значение гра­фы 3);

- в графе 5 - сумму налога на доходы физических лиц нарастающим итогом с начала года (значение графы 4 х 13%);

- в графе 6 - сумму налога на доходы физических лиц за текущий месяц налогового периода (значение строки графы 5 за текущий месяц минус значение строки графы 5 за предыдущий месяц).

Аналогичная схема расчета налога на доходы физических лиц применяется на практике.

  1) На каждой стадии движения товаров в облагаемый оборот не включаются суммы НДС, уплаченного поставщикам; 2) Расчетная налоговая ставка определяется как процентное отношение налоговой ставки, предусмотренной для данных товаров (работ, услуг) к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки. 3) НДС к уплате = НДС начисленный - НДС уплаченный

Тему контрольной работы и задачу студент выбирает в соответствии с последней цифрой шифра зачетной книжки.








Дата добавления: 2015-09-04; просмотров: 386. Нарушение авторских прав; Мы поможем в написании вашей работы!



Кардиналистский и ординалистский подходы Кардиналистский (количественный подход) к анализу полезности основан на представлении о возможности измерения различных благ в условных единицах полезности...

Обзор компонентов Multisim Компоненты – это основа любой схемы, это все элементы, из которых она состоит. Multisim оперирует с двумя категориями...

Композиция из абстрактных геометрических фигур Данная композиция состоит из линий, штриховки, абстрактных геометрических форм...

Важнейшие способы обработки и анализа рядов динамики Не во всех случаях эмпирические данные рядов динамики позволяют определить тенденцию изменения явления во времени...

Травматическая окклюзия и ее клинические признаки При пародонтите и парадонтозе резистентность тканей пародонта падает...

Подкожное введение сывороток по методу Безредки. С целью предупреждения развития анафилактического шока и других аллергических реак­ций при введении иммунных сывороток используют метод Безредки для определения реакции больного на введение сыворотки...

Принципы и методы управления в таможенных органах Под принципами управления понимаются идеи, правила, основные положения и нормы поведения, которыми руководствуются общие, частные и организационно-технологические принципы...

Выработка навыка зеркального письма (динамический стереотип) Цель работы: Проследить особенности образования любого навыка (динамического стереотипа) на примере выработки навыка зеркального письма...

Словарная работа в детском саду Словарная работа в детском саду — это планомерное расширение активного словаря детей за счет незнакомых или трудных слов, которое идет одновременно с ознакомлением с окружающей действительностью, воспитанием правильного отношения к окружающему...

Правила наложения мягкой бинтовой повязки 1. Во время наложения повязки больному (раненому) следует придать удобное положение: он должен удобно сидеть или лежать...

Studopedia.info - Студопедия - 2014-2024 год . (0.013 сек.) русская версия | украинская версия