Тема 5. Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость (НДС), его место и роль в налоговой системе РФ. Преимущества и недостатки НДС как косвенного налога (налога на потребление).

Плательщики налога. Порядок освобождения от исполнения обязанности налогоплательщика. Объект налогообложения. Принципы определения места реализации товаров (работ, услуг). Операции, не подлежащие налогообложению.

Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу РФ. Особенности налогообложения при отсутствии таможенного контроля и таможенного оформления.

Налоговая база, порядок ее определения при реализации товаров (работ, услуг). Особенности определения налоговой базы (налоговыми агентами, при передаче имущественных прав, при получении доходов на основе договоров комиссии, поручения, агентских договоров и т.д.).

Порядок определения налоговой базы при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.

Особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг).

Момент определения налоговой базы.

Налоговый период. Налоговые ставки, порядок их применения. Обоснованность нулевой ставки налога при вывозе товаров в таможенном режиме экспорта и т.д. Документы, подтверждающие обоснованность нулевой ставки налога и сроки их предоставления в налоговые органы.

Порядок исчисления налога. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг). Налоговые вычеты, условия и порядок их применения. Счета-фактуры и требования по их оформлению. Определение сумм налога, подлежащих уплате в бюджетную систему. Порядок и сроки уплаты налога. Порядок возмещения налога (зачет, возврат). Налоговая декларация.