Тема 3. Налоговые системы зарубежных стран

Сущность и формы осуществления налогового контроля. Учет налогоплательщиков. Идентификационный номер налогоплательщика.

Порядок проведения камеральных налоговых проверок. Порядок проведения выездных налоговых проверок. Оформление результатов выездной налоговой проверки. Понятие налогового правонарушения.

Налоговые санкции. Обжалование актов налоговых органов. Административная, уголовная и иные формы ответственности за нарушение налогового законодательства.

[1, 2, 3,5, 6,10,14]

Тема 5. Налог на добавленную стоимость [ 2, 14, 15, 59-61, 63, 65, 66, 71, 73-79]

Экономическое содержание налога на добавленную стоимость. Плательщики НДС. Освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС. Лица, не являющиеся плательщиками НДС. Объекты обложения. Операции, не подлежащие налогообложению. Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу РФ.

Порядок определения налоговой базы. Ставки НДС и порядок их применения. Порядок исчисления налога. Определение даты реализации.

Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю. Счет-фактура. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг).

Налоговые вычеты. Порядок применения налоговых вычетов. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. Порядок возмещения налога из бюджета. Налоговый период. Порядок и сроки уплаты НДС в бюджет.

Декларация по НДС и порядок ее заполнения.

[1, 2,3, 5, 6,10,14]

Тема 6. Акцизы [ 2, 14, 15, 59-61, 63, 65, 66, 71, 73-79]

Значение акцизов как разновидности косвенных налогов. Плательщики акцизов. Свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами. Особенности исполнения обязанностей налогоплательщика в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности). Подакцизные товары. Объект обложения. Операции, освобождаемые от налогообложения. Особенности освобождения от налогообложения при реализации подакцизных товаров за пределы территории РФ и при перемещении через таможенную границу РФ.

Определение налоговой базы при реализации подакцизных товаров. Увеличение налоговой базы при реализации подакцизных товаров. Определение налоговой базы при совершении операций с подакцизными товарами с использованием различных налоговых ставок. Определение налоговой базы при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ.

Налоговый период. Ставки акцизов. Порядок исчисления налога. Определение даты реализации (передачи) или получения подакцизных товаров. Налоговые посты. Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю. Порядок отнесения сумм налога. Налоговые вычеты и порядок их применения. Сумма акциза, подлежащая уплате. Сумма налога, подлежащая возврату. Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами. Сроки и порядок уплаты акциза при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ.

[2, 5, 5, 6, 7, 9]

Тема 7. Налог на доходы физических лиц [ 2, 14, 15, 59-61, 63, 65, 66, 71, 73-79]

Содержание налога на доходы физических лиц. Налогоплательщики: резиденты и нерезиденты. Состав доходов налогоплательщиков. Налоговая база. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования и договорам негосударственного пенсионного обеспечения.

Особенности уплаты налога по доходам, полученным от долевого участия в организации. Особенности определения налоговой базы и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок.

Особенности определения доходов отдельных категорий иностранных граждан.

Налоговый период. Доходы, не подлежащие налогообложению. Система налоговых вычетов. Дата фактического получения дохода. Налоговые ставки и налоговый период. Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет. Порядок исчисления и уплаты налога налоговыми агентами. Особенности исчисления и уплаты налога предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой. Налоговая декларация. Порядок взыскания и возврата налога.

[1,2, 3, 4, 5, 6,9, 13]

Тема 8. Налог на прибыль организаций [ 2, 14, 15, 59-61, 63, 65, 66, 71, 73-79]

Сущность и значение налога на прибыль организаций. Субъекты налогообложения (плательщики) налога. Объект обложения. Порядок определения доходов. Классификация доходов. Доходы от реализации. Внереализационные доходы. Доходы, не учитываемые в целях налогообложения. Группировка расходов. Расходы, связанные с производством и реализацией. Материальные расходы. Расходы на оплату труда. Амортизируемое имущество и порядок определения его стоимости. Расходы на ремонт основных средств. Расходы на освоение природных ресурсов. Расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки. Расходы на страхование имущества. Прочие расходы, связанные с производством и реализацией. Внереализационные расходы. Резерв по сомнительным долгам. Резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию. Определение расходов при реализации товаров. Особенности отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения. Порядок признания доходов и расходов при методе начисления.

Определение налоговой базы. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях. Особенности определения налоговой базы при осуществлении деятельности, связанной с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств. Особенности определения налоговой базы участников договора доверительного управления имуществом. Особенности определения налоговой базы по доходам, получаемым при передаче имущества в уставный капитал организации. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным участниками договора простого товарищества. Особенности определения налоговой базы при уступке (переуступке) права требования. Особенности определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами.

Ставки налога. Налоговый и отчетные периоды. Порядок исчисления авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей. Особенности исчисления и уплаты налога организациями, имеющими обособленные подразделения. Налоговая декларация. Порядок расчета налога банками. Особенности исчисления налога страховщиками, профессиональными участниками рынка ценных бумаг, негосударственными пенсионными фондами и другими субъектами рыночных отношений. Особенности налогообложения отдельных видов доходов. Порядок налогообложения прибыли иностранных организаций.

Налоговый учет. Аналитические регистры налогового учета. Порядок составления расчета налоговой базы. Особенности налогового учета отдельных видов доходов и операций субъектов налогообложения.

[1, 2, 3,4,5, 6,10,14]

Тема 9. Налог на добычу полезных ископаемых [2, 59, 60, 61, 63, 65, 66, 71, 73-79]

Сущность и значение налога на добычу полезных ископаемых. Плательщики налога. Постановка на учет в качестве плательщика налога на добычу полезных ископаемых.

Объект обложения. Налоговая база. Порядок определения количества добытого полезного ископаемого. Оценка стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы.

Ставка налога. Налоговый период. Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет. Сроки уплаты налога.

[1,2,3,4,6,12,14]