Документальне оформлення та облік касових операцій.

Касові операції оформляються касовими ордерами, видатковими відомостями, розрахунковими документами (касовий чек, товарний чек, розрахункова квитанція, проїзний документ). Приймання готівки в касу проводиться за прибутковими касовими ордерами, підписаними головним бухгалтером або уповноваженою особою.

Видача готівки з каси проводиться за видатковими касовими ордерами або за видатковими відомостями. Документи на видачу готівки підписують керівник і головний бухгалтер або уповноважені особи.

Приймання одержаної готівки з банку в касу та видача готівки з каси для здавання її в банк оформлюються відповідними касовими ордерами (прибутковими та видатковими).

Документ, який підтверджує здавання виручки в банк, – квитанція до заяви про внесення готівки в банк, підписана відповідальною особою банку та скріплена печаткою. Якщо виручка здається в банк через інкасаторів, то документом, який підтверджує таку операцію, є копія супровідної відомості, засвідчена підписом інкасатора і печаткою.

Документ, який підтверджує отримання готівки в банку, – корінець чека чекової книжки. Виплати, пов’язані з оплатою праці, проводяться касиром підприємства за видатковими касовими ордерами на кожного одержувача або за видатковими відомостями.

Касові ордери до передачі в касу реєструються бухгалтером в журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів.

Касові документи після складання касиром звіту комплектуються у хронологічному порядку, нумеруються, переплітаються в окремі папки та зберігаються матеріально відповідальною особою.

Аналітичний облік касових операцій здійснюється в касовій книзі. Кожне підприємство має одну касову книгу, аркуші якої пронумеровані, сторінки книги прошиті. Кількість аркушів засвідчується підписом керівника і головного бухгалтера і скріплюється печаткою.

Операції з готівкою оформляються розрахунковими документами. Це документи, які підтверджують факт продажу або повернення товарів, надання послуг, одержання і повернення грошових коштів, купівлі-продажу іноземної валюти, надруковані у випадках, передбачених Законом України „Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг”.

Синтетичний облік ведеться на активному рахунку 30 „Каса” (табл. 2.1, 2.2).

Таблиця 2.1