Методичні рекомендації до практичного заняття

Узагальнюючий показник ліквідності на початок і кінець звітного періоду можна визначити за такою формулою:

 

(3.7)

 

де А₁, А₂, А₃ – активи по групах ліквідності; - частки цих груп активів у валюті балансу;

П₁, П₂, П₃ - пасиви за ступенями терміновості оплати; - частки цих груп активів у валюті балансу.

Як уже було сказано, ліквідність - це здатність будь-яких активів трансформуватися в гроші, а рівень ліквідності визначається тривалістю періоду, протягом якого таку трансформацію можна здійснити. Чим коротший цей період, тим вища ліквідність.

З цією метою визначається індекс ліквідності, що показує кількість днів, необхідних для перетворення поточних активів у готівку і розраховується за наступним алгоритмом:

 

(3.8)

 

де Р – вартість поточних активів;

q – термін перетворення у готівку.

Другим етапом аналізу ліквідності є розрахунок основних відносних показників ліквідності.

Оцінюючи ліквідність, розраховують такі коефіцієнти:

- коефіцієнт абсолютної ліквідності;

- - коефіцієнт швидкої ліквідності;

- коефіцієнт загальної (поточної) ліквідності.

 

1. Коефіцієнт абсолютної ліквідності (К_ал) є найбільш твердим критерієм ліквідності підприємства і показує, яка частина поточних зобов’язань може бути погашена негайно.

 

(3.9)

 

Орієнтовне значення коефіцієнта абсолютної ліквідності має бути не менше 0,2 – 0,25.

 

2. Коефіцієнт швидкої ліквідності (К_шл)

 

(3.10)

 

3. Коефіцієнт загальної (поточної) ліквідності (К_пл)

 

(3.11)