Задача 5. Аудит периодической отчетности

Исходные данные:

1. Клиентом представлена периодическая отчетность (квартальный баланс и форма № 2) за III квартал 200_ г.

Таблица 5.3

Баланс, тыс. руб.

	По данным Ф№ III кв.	По данным аудитора III кв	Замечания аудитора
Внеоборотные средства:
Основные средства	33 000
Нематериальные активы
Всего	33 500
Оборотные средства:
Запасы	44 148
Дебиторы и авансы
Денежные средства
Всего
Собственный капитал:
Уставный капитал	10 000
Фонды	51 973
Нераспределенная прибыль
Всего	61 973
Кредиторы:
Кредиты банка
Задолженность рабочим и служащим	-
Задолженность фондам социального страхования	-
Задолженность бюджету
Задолженность поставщикам
Всего	22 675

2. При проверке строки «Запасы» аудитор обнаружил, что на проверяемом предприятии запас сырья не соответствует данным баланса. Ткань подкладочная была оценена в 39 000 тыс. руб., хотя ее себестоимость по данным документов 17 550 тыс руб. Аудитору предоставили следующие данные по движению сырья за III квартал 200__г.

Таблица 5.4

Наименование	За III кв. 200_г.	По данным аудитора	Отклонен.
Сырье и материалы
1. Ткань шерстяная «Джерси»	3060 руб	3060 руб.
2. Искусственная замша	1075руб	1075руб.
3. Твид	1013 руб	1013руб.
4. Подкладочная ткань	39 000 руб.	17 550руб.
Всего	44 148	22 698	-21 450

Аудитор не согласен с оценкой запасов конкретно и с суммами по балансу в общем.

Таблица 5.5

3. Представлена форма № 2 за Ш квартал 200_ г.

Показатели	За III кв. 200__ г.	По данным аудитора	Замечания
Выручка от реализации	181 640
Себестоимость реализации	161 213
Прибыль от реализации	20 427
Прочие операционные расходы
Прочие операционные доходы	-
Прибыль от финансово-хозяйствен-ной деятельности	20 127
Налог на прибыль
Чистая прибыль	12 479

Задание:

Составить:

1. Новый баланс по данным предприятия аудитора.

2. Отчет о прибылях и убытках.

3. Аудиторское заключение, определить его тип.

Решение:

1.Бухгалтерский баланс (Приложение 1)

2. Отчет о прибылях и убытках. (Приложение 2)

3. Аудиторское заключение:

Ø Баланс за 3 квартал составлен не верно. Нарушено равенство: актив - 89796

Пассив – 84648. Пассив больше актива на 5148 руб.

Ø Поскольку в таблице отражено движение запасов за 3 квартал, то необходимо списать разницу в стоимости такни Д20 К 10 21450

Ø По статье запасы во 2 разделе будет отражено 22698,

Ø По статье затраты во 2 разделе 21450

⇐ Предыдущая 1 2 3 4 567 Следующая ⇒

Дата добавления: 2015-09-06; просмотров: 508. Нарушение авторских прав; Мы поможем в написании вашей работы!

Обзор компонентов Multisim Компоненты – это основа любой схемы, это все элементы, из которых она состоит. Multisim оперирует с двумя категориями...

Композиция из абстрактных геометрических фигур Данная композиция состоит из линий, штриховки, абстрактных геометрических форм...

Важнейшие способы обработки и анализа рядов динамики Не во всех случаях эмпирические данные рядов динамики позволяют определить тенденцию изменения явления во времени...

ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ МЕХАНИКА Статика является частью теоретической механики, изучающей условия, при которых тело находится под действием заданной системы сил...

ТЕХНИКА ПОСЕВА, МЕТОДЫ ВЫДЕЛЕНИЯ ЧИСТЫХ КУЛЬТУР И КУЛЬТУРАЛЬНЫЕ СВОЙСТВА МИКРООРГАНИЗМОВ. ОПРЕДЕЛЕНИЕ КОЛИЧЕСТВА БАКТЕРИЙ Цель занятия. Освоить технику посева микроорганизмов на плотные и жидкие питательные среды и методы выделения чистых бактериальных культур. Ознакомить студентов с основными культуральными характеристиками микроорганизмов и методами определения...

САНИТАРНО-МИКРОБИОЛОГИЧЕСКОЕ ИССЛЕДОВАНИЕ ВОДЫ, ВОЗДУХА И ПОЧВЫ Цель занятия.Ознакомить студентов с основными методами и показателями...

Меры безопасности при обращении с оружием и боеприпасами 64. Получение (сдача) оружия и боеприпасов для проведения стрельб осуществляется в установленном порядке[1]. 65. Безопасность при проведении стрельб обеспечивается...

Виды нарушений опорно-двигательного аппарата у детей В общеупотребительном значении нарушение опорно-двигательного аппарата (ОДА) идентифицируется с нарушениями двигательных функций и определенными органическими поражениями (дефектами)...

Особенности массовой коммуникации Развитие средств связи и информации привело к возникновению явления массовой коммуникации...

Тема: Изучение приспособленности организмов к среде обитания Цель:выяснить механизм образования приспособлений к среде обитания и их относительный характер, сделать вывод о том, что приспособленность – результат действия естественного отбора...

Studopedia.info - Студопедия - 2014-2025 год . (0.012 сек.) русская версия | украинская версия