Задача 5. Аудит периодической отчетности
Исходные данные: 1. Клиентом представлена периодическая отчетность (квартальный баланс и форма № 2) за III квартал 200_ г. Таблица 5.3 Баланс, тыс. руб.
2. При проверке строки «Запасы» аудитор обнаружил, что на проверяемом предприятии запас сырья не соответствует данным баланса. Ткань подкладочная была оценена в 39 000 тыс. руб., хотя ее себестоимость по данным документов 17 550 тыс руб. Аудитору предоставили следующие данные по движению сырья за III квартал 200__г. Таблица 5.4
Аудитор не согласен с оценкой запасов конкретно и с суммами по балансу в общем.
Таблица 5.5 3. Представлена форма № 2 за Ш квартал 200_ г.
Задание: Составить: 1. Новый баланс по данным предприятия аудитора. 2. Отчет о прибылях и убытках. 3. Аудиторское заключение, определить его тип. Решение: 1.Бухгалтерский баланс (Приложение 1) 2. Отчет о прибылях и убытках. (Приложение 2) 3. Аудиторское заключение: Ø Баланс за 3 квартал составлен не верно. Нарушено равенство: актив - 89796 Пассив – 84648. Пассив больше актива на 5148 руб. Ø Поскольку в таблице отражено движение запасов за 3 квартал, то необходимо списать разницу в стоимости такни Д20 К 10 21450 Ø По статье запасы во 2 разделе будет отражено 22698, Ø По статье затраты во 2 разделе 21450
|
