Задача 5. Аудит периодической отчетности

Исходные данные:

1. Клиентом представлена периодическая отчетность (квартальный баланс и форма № 2) за III квартал 200_ г.

Таблица 5.3

Баланс, тыс. руб.

	По данным Ф№ III кв.	По данным аудитора III кв	Замечания аудитора
Внеоборотные средства:
Основные средства	33 000
Нематериальные активы
Всего	33 500
Оборотные средства:
Запасы	44 148
Дебиторы и авансы
Денежные средства
Всего
Собственный капитал:
Уставный капитал	10 000
Фонды	51 973
Нераспределенная прибыль
Всего	61 973
Кредиторы:
Кредиты банка
Задолженность рабочим и служащим	-
Задолженность фондам социального страхования	-
Задолженность бюджету
Задолженность поставщикам
Всего	22 675

2. При проверке строки «Запасы» аудитор обнаружил, что на проверяемом предприятии запас сырья не соответствует данным баланса. Ткань подкладочная была оценена в 39 000 тыс. руб., хотя ее себестоимость по данным документов 17 550 тыс руб. Аудитору предоставили следующие данные по движению сырья за III квартал 200__г.

Таблица 5.4

Наименование	За III кв. 200_г.	По данным аудитора	Отклонен.
Сырье и материалы
1. Ткань шерстяная «Джерси»	3060 руб	3060 руб.
2. Искусственная замша	1075руб	1075руб.
3. Твид	1013 руб	1013руб.
4. Подкладочная ткань	39 000 руб.	17 550руб.
Всего	44 148	22 698	-21 450

Аудитор не согласен с оценкой запасов конкретно и с суммами по балансу в общем.

 

Таблица 5.5

3. Представлена форма № 2 за Ш квартал 200_ г.

Показатели	За III кв. 200__ г.	По данным аудитора	Замечания
Выручка от реализации	181 640
Себестоимость реализации	161 213
Прибыль от реализации	20 427
Прочие операционные расходы
Прочие операционные доходы	-
Прибыль от финансово-хозяйствен-ной деятельности	20 127
Налог на прибыль
Чистая прибыль	12 479

 

Задание:

Составить:

1. Новый баланс по данным предприятия аудитора.

2. Отчет о прибылях и убытках.

3. Аудиторское заключение, определить его тип.

Решение:

1.Бухгалтерский баланс (Приложение 1)

2. Отчет о прибылях и убытках. (Приложение 2)

3. Аудиторское заключение:

Ø Баланс за 3 квартал составлен не верно. Нарушено равенство: актив - 89796

Пассив – 84648. Пассив больше актива на 5148 руб.

Ø Поскольку в таблице отражено движение запасов за 3 квартал, то необходимо списать разницу в стоимости такни Д20 К 10 21450

Ø По статье запасы во 2 разделе будет отражено 22698,

Ø По статье затраты во 2 разделе 21450