АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Сведения об аудируемом лице:

ФПО ООО «Силуэт»

ОГРН 10456811321;

Место нахождения: г. Владивосток, ул. Адмирала Фокина, 14.

 

Сведения об аудиторе:

ООО «Академия Аудита»

ОГРН 1037739968397;

Место нахождения: 109382, г. Владивосток, ул. Нижние поля, д.27

 

Я провела аудит прилагаемой бухгалтерской отчетности Общества с ограниченной ответственностью «Силуэт», состоящей из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах, отчета об изменениях капитала и отчета о движении денежных средств.

Руководство аудируемого лица - Директор – Путилин А.И.-несет ответственность за составление и достоверность указанной бухгалтерской отчетности в соответствии с установленными правилами составления бухгалтерской отчетности и за систему внутреннего контроля, необходимую для составления бухгалтерской отчетности, не содержащей существенных искажений вследствие недобросовестных действий или ошибок.

Я провела аудит в соответствии с:

Ø Федеральным законом "Об аудиторской деятельности";

Ø федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности;

Ø внутренними правилами (стандартами) аудиторской деятельности (указать аккредитованное профессиональное объединение);

Ø правилами (стандартами) аудиторской деятельности аудитора;

Ø нормативными актами органа, осуществляющего регулирование деятельности аудируемого лица.

Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что финансовая (бухгалтерская) отчетность не содержит существенных искажений. Аудит проводился на выборочной основе и включал в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих числовые показатели в финансовой (бухгалтерской) отчетности. Раскрытие в ней информации о финансово-хозяйственной деятельности, оценку соблюдения принципов и правил бухгалтерского учета, применяемых при составлении финансовой (бухгалтерской) отчетности, рассмотрение основных оценочных показателей, полученных руководством аудируемого лица, а также оценку представления финансовой (бухгалтерской) отчетности. Я полагаю, что проведенный аудит представляет достаточные основания для выражения моего мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.

Я полагаю, что полученные в ходе аудита аудиторские доказательства дают достаточные основания для выражения мнения о достоверности бухгалтерской отчетности.

Основание для выражения мнения с оговоркой

Баланс за 3 квартал составлен не верно. Нет равенства актива и пассива

-стоимость запасов завышена, вследствие чего завышена себестоимость, которая повлияла на фин. результат.

По моему мнению, за исключением влияния на бухгалтерскую отчетность обстоятельств, изложенных в части, содержащей основание для выражения мнения с оговоркой, бухгалтерская отчетность отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение ООО "Силуэт" по состоянию на 31 декабря 200. г., результаты его финансово-хозяйственной деятельности и движение денежных средств за 20.. г. в соответствии с российскими правилами составления бухгалтерской отчетности.

 

В ходе проверки были выявлены следующие замечания:

1.Проверка кассовых операций на 16.09.200..г.:

1.1 На указанную дату не был составлен кассовый отчет, хотя документы были еще не проведены за 14.09.200…г. Отчет кассира должен составляться ежедневно.

1.2 Помещение кассы не изолировано, а денежные средства хранятся в металлическом ящике, то есть их сохранность не обеспечивается.

1.3 Обязательство о материальной ответственности кассира хранится не в надлежащем месте.

1.4 Книга аналитического учета прочих денежных средств не прошнурована.

1.5 В кассе обнаружена недостача денежной наличности в размере 50 руб. На эту сумму имеется расписка о выдаче денег работнику предприятия, что категорически не разрешено.