Кредитные операции

Банковское кредитование подразделяется на прямое и косвен­ное. Прямое кредитование - это кредитные отношения хозяйству­ющих субъектов непосредственно с банком. Косвенное кредито­вание означает, что кредитные отношения возникают вначале между хозяйствующими субъектами, которые впоследствии об­ращаются в банк за кредитами. Основными видами косвенного банковского кредитования выступают операции с векселями, факторинг, лизинг.

Банковское кредитование осуществляется при строгом соблю­дении принципов кредитования. К ним относятся возвратность кредитования, срочность, обеспеченность кредита (в России ис­пользуются следующие виды обеспечения - залог, банковская гарантия, поручительство, страховая ответственность заемщика за погашение кредита).

Цена кредита - ставка банковского процента. За счет этого процента банк покрывает свои издержки и получает прибыль. На величину процентной ставки влияет целый ряд факторов:

• спрос на кредит со стороны заемщиков (чем он выше, тем дороже кредит);

• ставка рефинансирования Центрального банка РФ;

• срок кредита;

• вид кредита;

• средняя процентная ставка привлечения на межбанковском кредитном рынке:

• состояние денежного обращения в стране (в период инфля­ции процентная ставка растет, в период дефляции - падает).

Кредитный процесс состоит из четырех стадий.

I стадия. Оценка экономической ситуации в стране, в регио­не, в отрасли. На ее базе вырабатывается кредитная политика банка.

II стадия. Предоставление банковской ссуды. Заемщик пред­ставляет банку необходимые документы, между банком и заем­щиком заключается кредитный договор.

III стадия. Контроль за использованием кредита. Банк дол­жен следить за финансовым состоянием заемщика и при его ухуд­шении продать залог, потребовать оплаты долга гарантом и т. д.

IV стадия. Возврат банковской ссуды и процентов по ней. Для выдачи ссуд клиентам открываются ссудные счета: - счет, предназначенный специально для предоставления средств клиентам.

Банковские ссуды можно классифицировать по следующим признакам:

• по срокам кредита ссуды делятся на краткосрочные, сред­несрочные и долгосрочные, а так же на срочные (выдаются банками на определенный срок) и онкольные (от англ. оn call - по требованию), которые должны быть возвращены по первому требованию банка.;

• по видам обеспечения - обеспеченные и необеспеченные;

• по видам заемщиков – физическим лицам, юридическим лицам (сельскохозяйственные, промышлен­ные, коммунальные, торговые и др.);

• по направлениям использования - на формирование обо­ротных средств, инвестиционные, на устранение временных фи­нансовых трудностей, экспортные, импортные и др.;

• по размерам - мелкие, средние, крупные;

• по способу предоставления - вексельные, при помощи от­крытых счетов, сезонные и др.

Активные вексельные операции подразделяются на операции по учету векселей и ссуды под векселя.

К активным вексельным операциям банков относятся акцентная и авальная операции.

Акцентная операция состоит в том, что банк предоставляет право солидному клиенту выписывать векселя, которые банк акцептирует, то есть гарантирует оплату за свой счет по данному векселю. А клиент, пользующийся таким акцептным кредитом, обязуется внести к истечению срока векселя в банк соответствующую сумму для оплаты векселя.

Важной формой использования вексельного кредита является аваль. В случае аваля платеж по векселю совершается непосредственно векселедателем, а аваль служит лишь гарантией платежа.

Другой вид активных операций коммерческих банков - фондовые операции, объектом которых служат различные виды ценных бумаг. Операции банков с ценными бумагами выступают в виде покупки бумаг банком за свой счет и ссуд под обеспечение ценных бумаг.

Ценные бумаги представляют собой фиктивный капитал. Ссуды под ценные бумаги не связаны с действительным производством товаров, а служат, главным образом, инструментом финансирования спекуляций на фондовой бирже.

В результате инвестиций банк становится владельцем портфеля ценных бумаг (акций, облигаций, векселей и т.д.) различных эмитентов. Цель банковских инвестиций в ценные бумаги - либо стремление к дальнейшей перепродаже этих бумаг, либо долгосрочное вложение капитала.

Под ценные бумаги можно также получить кредит, который могут предоставить другие кредитные учреждения. Ссуды под обеспечение ценных бумаг выдаются, как правило, не в размере их полной курсовой рыночной стоимости, а в определенной их части (50-60%).

Лизинговые операции. Банки или лизинговые компании предоставляют промышленным, торговым, транспортным и другим предприятиям за определенную арендную плату в долгосрочное пользование здания, машины, оборудование и другие основные средства.

Банки ведут также агентские (комиссионные) операции, т.е. выполняют различные поручения своих клиентов за их счет. К ним относятся переводные (расчетно-кассовые) и трастовые операции. Операции, связанные с переводом денег (как внутри одной страны, так и из одной страны в другую) со счета клиента указанному адресату называют переводными. Поручение выполняется банком на основании договора о расчетно-кассовом обслуживании и за него банк взимает комиссию. Когда операция совершена, банк высылает или выдает (если клиент является в банк лично) документ о совершении перевода.

Трастовые операции банков – когда банк берется по поручению клиента выполнить в его интересах ряд финансовых операций (например, на рынке государственных ценных бумаг). Комиссионное вознаграждение может быть установлено в твердой сумме, в процентах к обороту, к доходу доверителя.

В зарубежных странах трастовые департаменты коммерческих банков действуют по поручению клиентов на правах доверительного лица и осуществляют операции, связанные в основном с управлением денежной собственностью клиентов и другими финансовыми инструментами.

К посредническим вексельным операция банков относятся инкассирование и домициляция векселей.

Первое означает выполнение банком поручений векселедержателей по получению платежей по векселям при наступлении срока их оплаты. Особенности операции.

Домициляция означает поручение банку выполнить платеж по векселю за его эмитента. Чтобы оплатить вексель банк должен иметь достаточно средств на расчетном счете клиента. При их недостатке, банк отказывает в платеже, а ответственность несет должник. Особенности операции.

К посредническим относятся факторинговые операции – это операции, связанные с инкасированием дебиторской задолженности.

 

Вопрос 4. Формы кредита

 

Формы кредита:

n государственный;

n потребительский;

n коммерческий;

n банковский.

 

Потребительский кредит выдается физическому лицу для покупки товаров или недвижимости в рассрочку. Партнером физического лица не обязательно может выступать банк. В России наиболее распространено кредитование строительства садового домика, жилья.

Коммерческий кредит - сущность его состоит в том, что он предоставляется продавцами покупателям продукции как по открытому счету, т.е. не обеспеченному долговыми обязательствами, так и под долговые обязательства - векселя. Таким образом, поставщик предоставляет покупателю отсрочку платежа. Его основной инструмент - вексель - в двух основных формах:

простой вексель - прямое обязательство заемщика выплатить установленную сумму непосредственно кредитору;

переводной вексель - когда заемщик обязуется кредитору выплачивать установленную сумму третьему лицу (м.б. Банку).

Коммерческий кредит предоставляется в товарной форме и процент по нему обычно ниже среднего банковского.

Банковский кредит - форма договора займа, характеризующаяся следующими особенностями:

n один из партнеров - банк, имеющий лицензию;

n срочность;

n целевой характер.

Коммерческие банки предоставляют следующие виды кредитов:

1. бланковый (необеспеченный) кредит - наиболее распро­страненный вид краткосрочного кредита, который предо­ставляется, как правило, коммерческим банком, осуще­ствляющим расчетно-кассовое обслуживание организации. Этот вид кредита имеет и другое, более часто упот­ребляемое название - кредит по простому ссудному сче­ту (простая ссуда). Оговоренная в кредитном договоре сумма кредита перечисляется на расчетный счет заемщи­ка. При этом могут быть предусмотрены различные вари­анты порядка уплаты процентов и сроков погашения кре­дита. Хотя формально данный вид кредита считается нео­беспеченным, но фактически он обеспечивается средства­ми организации на ее расчетном счете и других счетах в банке-заемщике, а также дебиторской задолженностью организации;

2. контокоррентный кредит («овердрафт»). При предос­тавлении этого вида кредита банк открывает организации контокоррентный счет (текущий счет), на котором учи­тываются как кредитные, так и расчетные его операции. Если средств организации на этом счете оказывается не­достаточно для погашения обязательств, банк кредитует ее в пределах установленной в кредитном договоре сум­мы, то есть контокоррент (текущий счет) может иметь и дебитовое, и кредитовое сальдо. Существуют специаль­ные овердрафтные счета, когда банк кредитует клиента сверх установленной кредитным договором суммы. Рас­четы по контокорренту проводятся с установленной до­говором периодичностью путем сальдирования платежей и поступлений и определения суммы предоставленного кредита;

3. ломбардный кредит. Этот вид краткосрочного кредита может быть получен организацией под заклад высоко­ ликвидных активов (векселей, государственных облига­ций, корпоративных ценных бумаг и т. п.), которые на период кредитования передаются банку. Размер ломбард­ного кредита соответствует определенной (но не всей) части стоимости переданных в заклад активов;

4. учетный (вексельный) кредит предоставляется банком векселедержателю путем покупки (учета) векселя до на­ступления срока платежа. Векселедержатель получает от банка указанную в векселе сумму за вычетом учетного процента, комиссионных платежей и других накладных расходов. Закрытие кредита осуществляется на основа­нии извещения банка об оплате векселя;

5. ипотечный кредит. Этот вид кредита предоставляют бан­ки, специализирующиеся на выдаче долгосрочных зай­мов под залог основных средств или имущественного комплекса организации в целом (ипотечные банки). При этом организация продолжает использовать заложенное в банке имущество. Развитие ипотечного кредита во мно­гом зависит от гарантий прав собственности, которые должны быть закреплены конституционно и обеспечены эффективной системой регистрации прав собственности. Ипотечный кредит получил широкое распространение в странах с развитой рыночной экономикой. В России для развития ипотечного кредита требуется принять комплекс законов (в том числе закон об ипотечных банках) и нор­мативных актов по правилам оценки и регистрации не­движимости;

6. ролловерный кредит. Это долгосрочный банковский кре­дит с периодически пересматриваемой процентной став­кой (то есть с «перекредитованием» в связи с изменением конъюнктуры финансового рынка). Пересмотр процент­ной ставки осуществляется в европейской практике один раз в квартал или полугодие, а в условиях высокой инф­ляции периодичность пересмотра процентных ставок может быть более частой;

7. консорциумный кредит. При высокой потребности орга­низации клиента в кредите обслуживающий ее банк может привлечь к кредитованию своего клиента другие бан­ки (союз банков для осуществления таких кредитных опе­рации называется «консорциум»). После заключения с организацией-клиентом кредитного договора банк акку­мулирует средства других банков и передает их заемщи­ку, соответственно распределяя сумму процентов при об­служивании долга. За организацию консорциумного кре­дита ведущий банк получает определенное комиссионное вознаграждение.

 

Вопрос 5. Факторинг

 

Факторинг - это переуступка поставщиком продукции неоплаченных долговых требований к покупателям продукции факторинговому отделу банка либо факторинговой компании.

Факторинг является специфическим симбиозом краткосрочного кредитования и посреднической деятельности. Factor - (анлг.) посредник.

Факторинг, а точнее финансирование под уступку денежного требования предусмотрен ГК РФ (гл.43).

Различают два вида инкассирования дебиторской задолженности - без финансирования и с финансированием (кре­дитом). В первом случае поставщик отгружает продукцию и предъявляет счета к оплате через факторинговую компанию, ос­новная задача которой состоит в получении платежа в сроки, ус­тановленные хозяйственным договором. По существу факторин­говая компания берет на себя административное управление дебиторской задолженностью, включающее учет состояния деби­торской задолженности, регулярное представление отчетов по­ставщику, контроль за своевременностью оплаты счетов, ра­боту с дебиторами, предоставление поставщику программного обеспечения, позволяющего управлять информационными пото­ками между факторинговой компанией и покупателями. Постав­щик при этом освобождается от усилий и затрат по управлению дебиторской задолженностью. Однако возникает опасность для поставщика попасть в полную зависимость от факторинговой компании.

Наибольшую привлекательность для компании представляет факторинг с фи­нансированием, когда факторинговая компания покупает счета-факту­ры у поставщика, оплачивая при этом 60-90% их стоимости. По существу эта операция представляет собой выдачу кредита по­ставщику, финансирование оборотных средств. В этом случае весь риск неуплаты счетов покупателями принимает на себя факто­ринговая компания.

Факторинг с финансированием (кредитом) может быть двух видов - открытый и закрытый. При открытом факторинге по­ставщик сообщает покупателю о переуступке счетов-фактур фак­торинговой компании. В случае закрытого факторинга дебитор не ставится в известность о наличии факторингового договора.

 

Услуги факторинга осуществляются за счёт собственных средств банка-посредника (фондов и прибыли) и в пределах лимита кредитования, установленного учреждению банка.

Факторинг может быть с правом регресса, т.е. обратного требования к поставщику возместить выплаченную сумму и без права регресса. Однако последний в российской практике практически не применяется.

Стоимость факторинговых услуг складывается из двух элементов: комиссии и процентов, взимаемых при досрочной оплате представленных документов. Комиссия устанавливается в процентах от суммы счёта-фактуры (обычно на уровне 1,2 - 2 %). Процентная ставка за кредит, как правило, несколько выше ставок по краткосрочных кредитам. Обычно банк оплачивает единовременно 60-90 % стоимости счёта-фактуры; 40-10 % - это резерв, который возвращается после погашения дебитором всей суммы долга. В конце каждого месяца банк подсчитывает причитающиеся ему комиссионные проценты, а также выявляет остаток не инкассированных фактур, на который выписывается счёт и предаётся клиенту.

Целесообразность заключения договора факторинга для предприятия состоит в ускорении получения средств от продажи продукции и следовательно своевременном обеспечении нового производственного цикла. При этом увеличивается скорость оборота средств и сумма прибыли на вложенный капитал при уменьшении затрат предприятия на контроль оплаты по счетам.

Факторинг нецелесообразен, если:

n предприятие имеет большое количество дебиторов с небольшой суммой задолженности у каждого (слишком большой объем работ для банка);

n предприятие производит нестандартную продукцию, перед оплатой которой происходит длительный период приемки (нельзя точно определить вероятность погашения задолженности в срок);

n дебитор неплатежеспособен длительное время (возможет отказ от оплаты со стороны потребителя).

До последнего времени российские предприятия использовали факторинг крайне редко, что связано с широким использованием в стране предоплаты за товар.

В связи с развитием вексельной формы расчетов факторинг трансформируется в свою новую разновидность - покупку у поставщика векселя с немедленной его оплатой (учет векселя). Подобная факторинговая операция обеспечивает поставщику, отгрузившему товар под вексель, получение денежных средств в оплату векселя при одновременном сохранении срока платежа по векселю для должника. За учет векселя банк взимает по договоренности с клиентом комиссионное вознаграждение (дисконт), которое представляет собой разницу между валютой векселя и суммой, получаемой от финансового агента продавцом векселя.

Таким образом, в определенной степени факторинг теряет свой первоначальный смысл и может быть компенсирован иными посредническими операциями банка.

В связи с этим в мировой практике все чаще под факторингом понимают комплексную систему финансового обслуживания клиента, включающую бухгалтерский учет у поставщика, расчеты с его поставщиками и покупателями, кредитование, страхование, представительство. За клиентом может в итоге сохраниться только производственная функция.

 

Вопрос 6. Лизинг

В соответствии с законом РФ «О лизинге» он определяется как вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга физическим или юридическим лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных договором, с правом выкупа имущества лизингополучателем.

Субъектами лизинга являются лизингодатель, лизингополуча­тель и продавец (поставщик).

Лизингодатель - физическое или юридическое лицо, которое за счет собственных или привлеченных средств приобретает иму­щество в собственность и предоставляет его лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок, на определенных условиях, во временное владение и пользование с переходом без перехода к лизингополучателю права собственности на поредмет лизинга.

Лизингополучатель - физическое или юридическое лицо, ко­торое обязано принять предмет лизинга за определенную плату на определенных условиях на определенный срок во временное владение и пользование.

Продавец (поставщик) - физическое или юридическое лицо, которое продает лизингодателю производимое им имущество (предмет лизинга).

Предметом лизинга могутбыть предприятия и другие имуще­ственные комплексы: здания, сооружения, оборудование, транс­портные средства: другое движимое и недвижимое имущество, используемое для предпринимательскойдеятельности. Предме­том лизинга не могут быть земельные участки и другие природ­ные объекты.

Лизинг с точки зрения управления финансами рассматривается как форма финансирования путем получения в аренду движимого и недвижимого имущества, имеющую рядом особенностей.

1. Предмет лизинга предназначается для предпринимательских целей.

2. Наличие в схеме трех сторон: продавец или поставщик имущества, лизингодатель и лизингополучатель и заключение одновременно двух согласованных договоров.

3. Наличие инвестирования денежных средств в предмет договора лизинга со стороны лизингодателя.

4. Длительный срок (долгосрочный лизинг – на 3 и более лет; среднесрочный – от 1,5 до 3 лет; краткосрочный лизинг – на срок менее 1,5 лет).

5. За качество, комплектность имущества отвечает (если иное не предусмотрено договором) его продавец, поставщик оборудования.

6. Возможность выкупа имущества.

Различают 2 вида лизинга: финансовый и оперативнный.

Оперативный - заключается на срок меньше амортизационного периода, и после окончания контракта имущество возвращается лизингодателю, и может снова сдаваться в лизинг. Его используют, когда имущество необходимо на определенное время или если вероятен быстрый моральный износ оборудования.

Финансовый - заключается на весь амортизационный срок и предполагает полный выкуп имущества арендатором в течение этого срока. Финансовый лизинг может быть в двух формах:

n прямой лизинг;

n возвратный.

Прямой лизинг используется в случае необходимости технического переоснащения, реконструкции производства при отсутствии собственных средств.

Возвратный лизинг необходим, когда у предприятия уже есть основные средства, но проблема с оборотными. Он представляет собой аренду собственного имущества, предварительно проданного банку. Он позволяет арендатору (бывшему) владельцу оборудования получить кредит, когда иные схемы исчерпаны. Этот вид лизинга можно было бы назвать квазилизингом, т.е. мнимым, не настоящим лизингом.

Последовательность операций по возвратному лизингу следующая:

1. Продажа собственного имущества банку или лизинговой фирме

2. Получение этого имущества в пользование на условиях лизинга

3. Выплата лизинговых платежей в соответствии с договором лизинга

4. Переход имущества в собственность лизингополучателя после его полного выкупа.

Для производителя лизинг - способ расширить сбыт продукции (и спектр оказываемых услуг).

Целесообразность лизинга для лизингополучателя:

1. Чаще всего более длительный срок по сравнению с кредитованием

2. Не требуется собственных средств на приобретение предмета лизинга (при кредитовании банки требуют частичного финансирования за счет собственных средств).

3. Арендная плата полностью включается в состав расходов и уменьшает облагаемую налогом прибыль.

4. Ускоренная амортизация предмета лизинга.

5. Уменьшаются потери, связанные с моральным старением техники (при оперативном лизинге).

6. Доля заемных средств остается неизменной. Формальное финансовое положение остается неизменным.

Целесообразность лизинга для лизингодателя:

1. Возможность получить дополнительный доход в размере, превышающем процент по займам.

2. Амортизационные отчисления относятся на себестоимость.

3. Ускоренная амортизация предмета лизинга.

В соответствии с Законом «О лизинге»:

1. Амортизационные отчисления производит балансодержатель предмета лизинга.

2. Стороны договора лизинга имеют право по взаимному соглашению применять ускоренную амортизацию предмета лизинга.

3. При применении ускоренной амортизации используется равномерный (линейный) метод ее начисления, при котором утвержденная в установленном порядке норма амортизационных отчислений увеличивается на коэффициент ускорения в размере не выше 3.

В соответствии с гл.25 НК РФ «О налоге на прибыль организаций» специальный коэффициент, но не выше 3, может применяться для основных средств – предметов договора лизинга и в случает начисления амортизации нелинейным методом (если срок их эксплуатации свыше 5 и не выше 20 лет).

Общая сумма лизинговых платежей, начисляемая в текущем году, имеет следующую структуру:

ЛП = АО + ПК + КВ + ДУ + НДС,

где: ЛП - общая сумма лизинговых платежей (начисленных в текущем году);

АО - величина амортизационных отчислений, причитающихся лизингодателю в текущем году;

ПК - плата за кредитные ресурсы, используемые лизингодателем на приобретение имущества - объекта лизинга;

КВ - комиссионное вознаграждение лизингодателю за предоставление имущества по договору лизинга;

ДУ - плата (лизингодателю) за дополнительные услуги (лизингополучателю), предусмотренные договором лизинга;

НДС - налог на добавленную стоимость, уплачиваемый лизингополучателем (кроме малых предприятий) по услугам лизингодателя.

 

ВОПРОС 7. БЕЗНАЛИЧНОЕ ОБРАЩЕНИЕ. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

 

Формы безналичных расчетов и их краткая характеристи­ка приведены в гл. 46 Гражданского кодекса РФ. Положением ЦБ РФ от 03.10.2002г. № 2-П. «О безналичных расчетах в РФ» предусматривает применение следующих форм расчетов:

1. платежными поручениями

2. платежное требование

3. по аккредитиву

4. чеками

5. по инкассо с использованием платежных требований или инкассовых поручений.

Организации-контрагенты могут выбирать форму расчетов по своему усмот­рению. Каких-либо ограничений со стороны банка по выбору форм расчетов не допускается.

При осуществлении безналичных расчетов по товарным операциям возможны следующие формы расчетов: расчеты пла­тежными поручениями, платежными требованиями, расчетными чеками, аккредитивами, векселями, расчеты в форме плановых платежей, в форме взаимозачетов и взаиморас­четов, в форме факторинга, а также в иных формах, предусмот­ренных законом и установленными в соответствии с ним бан­ковскими правилами.

Расчеты платежными поручениями широко использу­ются по товарным операциям и являются единственной формой расчетов по нетоварным операциям. При расчетах платежным поручением банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, переве­сти определенную денежную сумму на счет указанного платель­щиком лица в этом или в ином банке.

Содержание платежного поручения и представляемых вместе с ним расчетных документов, их форма должны соответ­ствовать требованиям, установленным в соответствии с законом банковскими правилами. Поручение плательщика исполняется банком при наличии средств на счете плательщика с соблюде­нием очередности списания денежных средств со счета.

Банк по требованию плательщика незамедлительно инфор­мирует его об исполнении поручения. Чаще всего платежными поручениями оформляется предварительная оплата товаров и услуг, допустимая сумма которой не должна превышать 50% суммы договора (иначе будет нарушен паритет сторон; требова­ние поставщика 100%-ной предоплаты приемлемо лишь при условии предоставления покупателю существенных скидок).

При равномерных и постоянных поставках товаров и ус­луг между поставщиками и покупателями целесообразно применять расчеты плановыми платежами на основании догово­ров с использованием в расчетах платежных поручений. Эта форма расчетов предполагает оплату не конкретной поставки, а периодическое перечисление платежными поручениями заранее оговоренных сумм в соответствии с планом поставки. Регуляр­но проводится сверка взаимных обязательств, и разница пога­шается той или иной стороной.

Расчеты платежными требованиями дают определенные преимущества поставщику. Платежное тре­бование представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить стоимость поставленной по договору про­дукции (товаров, услуг), основанием которого являются расчет­ные и отгрузочные документы (счета-фактуры, накладные, то­варно-транспортные накладные и др.), направляемые банком, обслуживающим поставщика, в банк, обслуживающий платель­щика. Непременным условием этой формы расчетов является согласие плательщика на списание средств с его счета. Срок та­кого согласия (акцепта) составляет 5 рабочих дней. Акцепт оформляется подписями руководителя и главного бухгалтера. Плательщик вправе отказаться от акцепта платежного требова­ния, если есть несоответствие с условиями догово­ра, с обязательным указанием в заявлении мотивов отказа и ссыл­кой на соответствующий пункт договора.

При неполучении в установленный срок отказа от акцен­та платежного требования оно возвращается в банк поставщика. При отсутствии средств у плательщика акцептованные платежные документы, находивши­еся до этого в картотеке № 1 («Расчетные документы, ожидаю­щие акцепта для оплаты»), помещаются в картотеку № 2 («Рас­четные документы, не оплаченные в срок»). Оплата этих доку­ментов производится по мере поступления средств на счет пла­тельщика в порядке установленной очередности платежей.

Расчеты чеками ускоряют оборот денежных средств. Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное рас­поряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

На основании заявления клиента банк выдает ему чеко­вую книжку на общую сумму, требующую расчета чеками. На обороте каждого чека проставляется сумма лимита. В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чеко­датель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться пу­тем выставления чеков.

Расчетные чеки используются при расчетах в момент со­вершения хозяйственных операций. Они особенно удобны для расчетов за небольшие партии товаров. Расчетный чек выписы­вается покупателем и передается получателю, который затем предъявляет чек в свой банк для оплаты. Выписанные чеки дей­ствительны в течение десяти дней, не считая дня выписки. Пред­ставление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, на ин­кассо для получения платежа считается предъявлением чека к платежу. Зачисление средств по инкассированному чеку на счет чекодержателя производится после получения платежа от пла­тельщика.

Аккредитивная форма расчетов используется только при иногородних расчетах. Аккредитив - это поручение банка, об­служивающего покупателя (банка-эмитента), банку, обслужива­ющему поставщика (исполняющему банку), оплатить постав­щику сумму, предусмотренную в аккредитивном заявлении, на условиях предоставления поставщиком документов, подтверж­дающих выполнение всех условий аккредитива.

Аккредитивы бывают покрытыми (депонированными) и непокрытыми (гарантированными).

Покрытые аккредитивы предполагают предварительное депонирование средств плательщика на специальном счете в банке.

Непокрытые аккредитивы открываются банками под свою гарантию платежеспособным первоклассным клиентам. Аккредитив может быть отзывным и безотзывным.

Отзывной аккредитив может быть изменен или отме­нен банком-эмитентом по поручению покупателя без согласова­ния с поставщиком.

Безотзывный аккредитив не может быть изменен или отменен без согласования с поставщиком. Аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо не установлено, что он бе­зотзывный.

Аккредитив предназначен для расчетов только с одним поставщиком, но по одной или нескольким поставкам.

Для открытия аккредитива в банк-эмитент подается заяв­ление установленной формы, в котором указываются: номер договора, по которому открывается аккредитив; срок действия аккредитива; наименование поставщика; наименование банка, исполняющего аккредитив; место исполнения аккредитива; наи­менование документов, служащих основанием для выплаты по аккредитиву, срок их представления и порядок оформления; вид аккредитива; перечень товаров, работ, услуг, для оплаты кото­рых открывается аккредитив, и сроки отгрузки; сумма аккреди­тива; способ реализации аккредитива.

В обязанность исполняющего банка входит проверка со­блюдения поставщиком всех условий аккредитива, правильнос­ти оформления реестра счетов, соответствия подписей и печати поставщика на нем заявленным образцам.

Аккредитивная форма расчетов имеет значительные пре­имущества по сравнению с предварительной оплатой товаров с использованием платежных поручений. Она позволяет защитить интересы как поставщика, так и покупателя, ускорить расчеты между ними, при этом исключается бестоварное движение де­нежных средств.

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.Инкассовые поручения - поручения банку взыскать деньги с плательщика. Такие поручения используются при принудительном взыскании средств.

В настоящее время в безакцептном порядке с расчетного счета плательщика производится списание следующих средств:

· штрафные санкции к предприятию со стороны налоговых органов и внебюджетных фондов

· штрафные санкции к предприятию по решению суда

· оплата железнодорожных тарифов, электроэнергии, водоснабжения и т.п.

· оплата услуг банка за расчетно-кассовое обслуживание.

Законодательством определен общий срок безналичных расчетов: он не должен превышать двух операци­онных дней в пределах субъекта РФ и пяти операционных дней в пределах РФ.

В современной российской экономике из-за отсутствия у предприятий-контрагентов платежных средств широкое разви­тие получили товарообменные (бартерные) операции, а так­же взаимозачеты и взаиморасчеты.

Бартерная сделка - это безвалютный, но оцененный и сба­лансированный обмен товарами, оформленный единым догово­ром (контрактом). Оценка товаров производится для обеспече­ния эквивалентности обмена, а также для определения таможен­ной стоимости при экспортно-импортных операциях. Условием эквивалентности обмена являются договорные цены товаров, а в международных расчетах - мировые цены. Товарообменные операции основаны на договоре мены.

Договор мены, согласно Гражданскому Кодексу РФ, пред­ставляет собой соглашение, по которому каждая из сторон, уча­ствующих в договоре, обязуется передать в собственность дру­гой стороне один товар в обмен на другой. При договоре мены каждая из сторон одновременно выступает и продавцом, и поку­пателем. Стоимость товаров, подлежащих обмену, признается равноценной, если в договоре не указывается их неравнознач­ная стоимость. В последнем случае сторона, передающая товар, стоимость которого меньше стоимости получаемого в обмен товара, должна произвести доплату или поставить больше това­ра. Договор считается выполненным, а товар реализованным лишь при условии получения товара обеими сторонами, то есть когда по договору мены передача товаров не совпадает по вре­мени, применяются правила о встречном исполнении обяза­тельств.