Подакцизные товары и ставки акцизов в 2000–2013 гг.

Таблица 3.2.1.

Виды товаров (услуг).

Ставка налога

Единица обложения

Ставка налога

Виды товаров (услуг).

С 2003 г.

До 2003 г.

2000 г.

2001 г.

2002 г.

2003 г.

2004 г.

2005 г.

2006 г.

2007 г.

2008 г.

2009 г.

2010 г.

2011 г.

2012 г. 01.01- 01.07- 30.06 31.12

2013 г.

C 2007 г.

Этиловый спирт из всех видов сырья (в т.ч. спирт-сырец)

Этиловый спирт-сырец из всех видов сырья

12 р.

8 р.

14,11 р.

16,2 р.

18 р.

19,5 р.

21,5 р.

1 литр безводного (100%) этилового спирта (БЭС)

23,5 р.

25,15 р.

27,7 р.

30,5 р.

34 р.[1]

37 р. [2] 44 р.2

59 р.2

Этиловый спирт из всех видов сырья (в т.ч. спирт-сырец) С 2011 г. спирт этиловый из всех видов сырья (в т.ч. этиловый спирт-сырец из всех видов сырья), спирт коньячный

Спирт этиловый из всех видов сырья

12,6 р.

Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 25% (кроме вин); спиртосодержащая продукция (растворы, эмульсии, суспензии и др. в жидком виде) с объемной долей этилового спирта более 9 %

1 л. БЭС в подакцизных товарах

162 р.

173,5 р.

191р.

210 р.

190 р.

230 р. 270 р.

320 р.

Спиртосодержащая продукция [3]

84 р.

88,2 р.

98,78 р.

114 р.

135 р.

146 р.

159 р.

162 р.

173,5 р.

191р.

210 р.

231 р.

254 р. 300 р.

400 р.

Алкогольная продукция с объемной долей спирта свыше 9 % (за искл. вин натуральных…[4])

Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта от 9 до 25% включит. (кроме вин)

62 р.

65,1 р.

72,91 р.

84 р.

100 р.

108 р.

118 р.

1 л. БЭС в подакцизных товарах

Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9% включительно (кроме вин)

43 р.

45,15 р.

50,60 р.

58 р.

70 р.

76 р.

83 р.

1 л. БЭС в подакцизных товарах

162 р.

110 р.

121 р.

133 р.

190 р.

230 р. 270 р.

320 р.

Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9% включительно (за искл. вин натуральных4)

Вина (кроме натуральных, в т.ч. шампанских, игристых, газированных, шипучих)

75 р.

88 р.

95 р.

112 р.

1 л. БЭС в подакцизных товарах

Вина натуральные (кроме шампанских, игристых, газированных, шипучих)

3 р.

3,15 р.

3,52 р.

2 р.

2,2 р.

2,2 р.

2,2 р.

за 1 литр

2,2 р.

2,35 р.

2,6 р.

2,9 р.

5 р.

6 р. 7 р.

8 р.

Вина натуральные (кроме шампанских, игристых, газированных, шипучих), натуральные напитки с объемной долей этилового спирта не более 6 % объема готовой продукции, изготовленные из виноматериалов, произведенных без добавления этилового спирта

Вина шампанские, игристые, газированные, шипучие

9 р.

9,45 р.

10,58 р.

10,5 р.

10,5 р.

10,5 р.

10,5 р.

за 1 литр

10,5 р.

10,5 р.

10,5 р

11,55 р.

18 р.

22 р.

24 р.

Вина шампанские, игристые, газированные, шипучие

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5% включит.

0,9 р.

1 р.

0 р.

0 р.

0 р.

0 р.

0 р.

за 1 литр

0 р.

0 р.

0 р.

0 р.

0 р.

0 р.

0 р.

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5% включит.

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта от 0,5%до 8,6% включит.

1,12 р.

1,40 р.

1,55 р.

1,75 р.

1,91 р.

за 1 литр

2,07 р.

2,74 р.

3 р.

3,30 р.

10 р.

12 р.

15 р.

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта от 0,5% до 8,6% включит.

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 8,6%.

3 р.

3,3 р.

3,70 р.

4,60 р.

5,3 р.

6,28 р.

6,85 р.

за 1 литр

7,45 р.

8,94 р.

9,8 р.

10,8 р.

17 р.

21 р.

26 р.

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6%.

Табак трубочный

кроме табака трубочного по ГОСТу

336 р.

405 р.

453,6 р.

522 р.

574 р.

620 р.

676 р.

за 1 кг

300 р.

300 р.

300 р.

300 р.

510 р.

610 р. 680 р.

1000 р.

Табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, насвай, нюхательный, кальянный (за искл. табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции)

по ГОСТу

32 р.

Табак курительный, за искл. табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции

144 р.

166 р.

185,92 р.

214 р.

235 р.

254 р.

277 р.

за 1 кг

Сигары

за искл. сигар по ГОСТу

7,2 р.

10 р.

11,20 р.

13 р.

14 р.

15 р.

16,35 р.

за 1 шт.

17,75 р.

17,75 р.

17,75 р.

17,75 р.

30 р.

36 р. 40 р.

58 р.

Сигары

по ГОСТу

2,4 р.

Сигариллы

а также сигареты с фильтром длинной свыше 85 мм

60 р.

75 р.

84 р.

157 р.

170 р.

200 р.

за 1 000 шт.

217 р.

232 р.

255 р.

281 р.

435 р.

530 р. 590 р.

870 р.

Сигариллы С 2011 г. сигариллы (сигариты), биди, кретек

Сигареты с фильтром

Сигареты с фильтром, за искл. сигарет длинной свыше 85 мм и сигарет 1, 2, 3, 4 классов по ГОСТу.

41 р.

55 р.

61,60 р.

50 р. + 5%

50 р. + 5%

65 р. + 8%, но не менее 20% от отпускной цены

78 р. + 8%, но не менее 20% от отпускной цены

за 1 000 шт.

100 р. + 5% расч. стоимости[5], но не менее 115 р.

120 р. + 5,5% расч. стоимости5, но не менее 142 р.

150 р. + 6% расч. стоимости5, но не менее 172 р.

180р. + 6,5% расч. стоимости5, но не менее 210 р.

280 р. + 7% расч. стоимости5, но не менее 360 р.

360 р. + 7,5% расч. стоимости5, но не менее 460 р.

390 р. + 7,5% расч. стоимости5, но не менее 510 р.

550 р. + 8% расч. стоимости5, но не менее 730 р.

Сигареты, папиросы

Сигареты с фильтром 1, 2, и 3 классов по ГОСТу.

29 р.

35 р.

39,20 р.

Сигареты с фильтром 4 класса по ГОСТу.

19 р.

Сигареты с фильтром

Сигареты без фильтра, папиросы

Сигареты без фильтра

7 р.

10 р.

11,20 р.

19 р. + 5%

23 р. + 5%

28 р. + 8%, но не менее 20% от отпускной цены

35 р. + 8%, но не менее 20% от отпускной цены

за 1 000 шт.

45 р. + 5% расчетной стоимости3, но не менее 60 р.

55 р. + 5,5% расчетной стоимости3, но не менее 72 р.

72 р. + 6% расчетной стоимости3, но не менее 90 р.

92 р. + 6,5% расчетной стоимости3, но не менее 115 р.

250 р. + 7% расчетной стоимости5, но не менее 310 р

Папиросы 1 класса, (с 2001 г. папиросы)

4,8 р.

Сигареты без фильтра, папиросы

Автомобили легковые с мощностью двигателя до 90 л.с. (67,5 Квт) включит.

0 р.

0 р.

0 р.

0 р.

0 р.

за 1 л.с. (0.75 Квт)

0 р.

0 р.

0 р.

0 р.

0 р.

0 р.

0 р.

Автомобили легковые с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л.с.) включит.

Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 90 л.с. (67.5 Квт) до 150 л.с. (112,5 Квт) включит.

10 р.

11,2 р.

13 р.

14 р.

15 р.

16,5 р.

за 1 л.с. (0.75 Квт)

18 р.

19,26 р.

21,7 р.

23,9 р.

27 р.

29 р.

31 р.

Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л.с.) и до 112,5 кВт (150 л.с.) включит.

Автомобили легковые и мотоциклы с мощностью двигателя свыше 150 л.с. (112,5 Квт)

100 р.

112 р.

129 р.

142 р.

153 р.

167 р.

за 1 л.с. (0.75 Квт)

181 р.

194 р.

214 р.

235 р.

260 р.

285 р.

302 р.

Автомобили легковые и мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.)

Бензин автомобильный с октановым числом до «80» включит. (с 2001 г. отменен налог на реализацию ГСМ)

455 р.

1 350р.

1 512 р.

2 190 р.

2 460 р.

2 657 р.

2 657 р.

за 1 тонну

2 657 р.

2 657 р.

2 657 р.

2 657 р.

5 995 р.

7725 р. 8225 р.

10100 р.

Бензин автомобильный с октановым числом до «80» включит. С 2011 г. Автомобильный бензин: не соответствующий классу 3, или классу 4, или классу 5

Бензин автомобильный с иными октановыми числами (с 2001 г. отменен налог на реализацию ГСМ)

585 р.

1 850р.

2 072 р.

3 000 р.

3 360 р.

3 629 р.

3 629 р.

за 1 тонну

3 629 р.

3 629 р.

3 629 р.

3 629 р.

5 672 р.

7382 р. 7882р.

9750 р.

Бензин автомобильный с иными октановыми числами С 2011 г. Автомобильный бензин класса 3

5 143 р.

6822 р.

8 560 р.

С 2011 г. Автомобильный бензин класса 4

6822 р. 5143р.

5143р.

С 2011 г. Автомобильный бензин класса 5

Дизельное топливо (с 2001 г. отменен налог на реализацию ГСМ)

550 р.

616 р.

890 р.

1 000 р.

1 080 р.

1 080 р.

за 1 тонну

1 080 р.

1 080 р.

1 080 р.

1 080 р.

2 753 р.

4098 р. 4300р.

5860 р.

Дизельное топливо С 2011 г.: не соответствующее классу 3, или классу 4, или классу 5

2 485 р.

3814 р. 4300р.

5860 р.

С 2011 г.: Дизельное топливо класса 3

2 247 р.

3562 р.

4934 р.

С 2011 г.: Дизельное топливо класса 4

3562 р. 2962р.

4334 р.

С 2011 г.: Дизельное топливо класса 5

Масло для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) (с 2001 г. отменен налог на реализацию ГСМ)

1 500р.

1 680 р.

2 440 р.

2 732 р.

2 951 р.

2 951 р.

за 1 тонну

2 951 р.

2 951 р.

2 951 р.

2 951 р.

4 681 р.

6 072 р.

7 509 р.

Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей

Прямогонный бензин

---

---

---

0 р.

0 р.

0 р.

2657 р.

за 1 тонну

2657 р.

2657 р.

3900р.

4920р.

6 089 р.

7 824 р.

9 617 р.

Прямогонный бензин

 

[1] Спирт, реализуемый организациям, осуществляющим производство спиртосодержащей парфюмерно- косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и (или) спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке, и организациям, уплачивающим авансовый платеж акциза (за искл. спирта этилового и спирта коньячного, ввозимых на территорию РФ), и (или) передаваемый при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами в соответствии с пп. 22 п. 1 ст. 182 НК РФ, и (или) реализуемый (или передаваемый производителями в структуре одной организации) для производства товаров, не признаваемых подакцизными в в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 181 НК РФ, с 01.08.2011 облагается по ставке 0 р.

[2] Спирт, реализуемый организациям, не уплачивающим авансовый платеж акциза (в т.ч. ввозимый на территорию РФ), и (или) передаваемый в структуре одной организации при совершении налогоплательщиком операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами, за искл. операций, предусмотренных пп. 22 п. 1 ст. 182 НК РФ, а также за искл. спирта этилового и (или) спирта коньячного, реализуемых (или передаваемых производителями в структуре одной организации) для производства товаров, не признаваемых подакцизными в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 181 НК РФ, и спирта этилового, реализуемого организациям, осуществляющим производство спиртосодержащей парфюмерно- косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и (или) спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке

[3] за исключением спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке, по которой ставка 0 р.

[4] за искл. вин натуральных, в т. ч. шампанских, игристых, газированных, шипучих, натуральных напитков с содержанием этилового спирта не более 6 % объема готовой продукции, изготовленных из виноматериалов, произведенных без добавления этилового спирта

[5] расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены

 

Виды товаров (услуг)	Ставка налога (в % либо в р.)	Единица обложения
2000 г.	2001 г.	2002 г.	2003 г.	2004 г.	2005 г.	2006 г.
Нефть и нефть и газовый конденсат (отменен с 2003 г. с вводом НДПИ)	55 р.	66 р.	73,92 р.	отменен	---	---	---	за 1 тонну
Природный газ реализуемый (передаваемый) на территории РФ, а также в государства – участники СНГ (отменен с 2004 г. при реформировании НДПИ)		15%	15%	15%	отменен	---	---	от стоимости без акциза
Природный газ реализуемый (передаваемый) за пределы территории РФ, кроме государств – участников СНГ (отменен с 2004 г. при реформировании НДПИ)		30%	30%	30%	отменен	---	---	от стоимости без акциза
Легковые автомобили с рабочим объемом двигателя более 2500 куб. см	10 %	отменен	---	---	---	---	---	от стоимости без акциза
Ювелирные изделия	5 %	5 %	5 %	отменен	---	---	---	от стоимости без акциза