Задача 21

За январь – март организацией проведено три отгрузки продукции (по одной в каждом месяце). Цена отгруженной продукции:

– в январе (предприятию А по ТТН 001 от 20.01.) – 2 000 000 руб. + НДС;

– в феврале (предприятию Б по ТТН 002 от 15. 02.) – 1 600 000 руб. + НДС;

– в марте (предприятию В по ТТН 003 от 02.03.) – 3 500 000 руб. + НДС.

За январь-март на расчетный счет организации получены денежные средства за продукцию:

– в январе – 0;

– в феврале – от предприятия Б 1 600 000 руб. + НДС и от предприятия В 3 500 000 руб.+ НДС;

– в марте – 0.

В соответствии с учетной политикой учет реализации ведется «по оплате».

Определить налог на добавленную стоимость, исчисленный от оборотов по реализации.

 

 

1.2.2 НДС, принимаемый в состав налоговых вычетов

Задача 22

В соответствии с учетной политикой учет реализации ведется «по отгрузке». Организацией за отчетный месяц:

1. Оплачено по цене с НДС (ставка НДС 20%) за:

–	копировально-множительный аппарат	650 тыс. руб.
–	канцелярские принадлежности	169 тыс. руб.
–	услуги по обновлению базы нормативных документов за 1 квартал	180 тыс. руб.
–	аренду офиса	2 650 тыс. руб.

2. Получены материальные ценности и приняты оказанные услуги (цена с НДС, ставка 20%), а также отражены в учете:

–	копировально-множительный аппарат	1 650 тыс. руб.
–	канцелярские принадлежности	520 тыс. руб.
–	услуги по обновлению базы нормативных документов за месяц	60 тыс. руб.
–	аренда офиса	2 650 тыс. руб.

Определить НДС, права на вычеты которого наступили в отчетном месяце.