Хозяйственные операции за месяц по условному предприятию. 3.2.1 Байда, Т.П. Теория бухгалтерского учета: задачи и ситуации: учебное пособие/Т.П

Начальные данные для расчета

Наличие активов (хозяйственных средств) и обязательств (источников образования хозяйственных средств) на начало месяца в тыс. руб. по условному предприятию приведены в таблице № 2, которые необходимо разнести по двум взаимосвязанным классификациям. Так как каждому активу соответствует одно или несколько обязательств и, наоборот, за счет определенного обязательства образуется один или несколько видов активов, следовательно, общая сумма всех активов предприятия обязательно должна быть равна сумме обязательств предприятия. Исходя из этого, определяется показатель строки 33.

В таблице №3 приведены данные аналитического учета по условному предприятию на начало отчетного периода.

Одним из принципов бухгалтерского учета является тождество данных аналитического синтетическому учету. Таким образом, определяются неизвестные показатели таблицы №3.

Остатки по аналитическим счетам на начало отчетного периода в тыс. руб.

Таблица №3

Перечень материальных ценностей
Основные сырье и материалы (доски)
Вспомогательные материалы (фурнитура)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
Запасные части
Прочие материалы	12,5		7,5		93,5					7,5
НЗП по продукции А	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
НЗП по продукции Б
Готовая продукция А на складе							-----		---
Готовая продукция Б на складе	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
ПФ
ФСС	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
ФСС взносы от несчастных случаев
тОМС
фОМС
Серов М.К.		2,5	7,5	12,5	12,5		4,11		3,5

 

Таблица №2

№ п	Наименование активов и обязательств предприятия	Варианты
	Уставный капитал
	Шлифовально- режущие станки										----
	Материальные запасы	1012,5		1407,5		1193,5					987,5
	Амортизация основных средств							337,5
	Оборудование на складе
	Задолженность поставщикам за тмц
	Задолженность разным организациям
	Незавершенное производство
	Денежные средства в кассе	121,5		72.5		52,5		112,5			72,6
	Добавочный капитал			---
	Сборочное оборудование							152,5			10,5
	Задолженность по краткосрочному кредиту
	Денежные средства на расчетном счете			177,5
	Задолженность бюджету
	Остаток суммы у подотчетных лиц		2,5	7,5	12,5	12,5		4,11		3,5
	Ценные бумаги		12,5		---	---				45,5
	Задолженность учредителям по начисленным дивидендам										---
	Вложения в уставные капиталы других организаций				---			58,4		---
	Задолженность по оплате работникам
	Резерв на отпуск
	Прочая дебиторская задолженность	111,5			127,5	52,5		35,5			66,9
	Задолженность работников по недостаче	7,5			7,5			4,5			4,5
	Нематериальные активы
	Амортизация нематериальных активов				---
	Незавершенное строительство здания гаража				127,5			296,5
	Готовая продукция на складе							-----		---
	Задолженность покупателей
	Производственные корпуса
	Задолженность по взносам в фонды
	Валютные средства предприятия						--	58,5
	Резервный капитал
	Долгосрочный заем				---
	Нераспределенная прибыль (убыток)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?

 

Все хозяйственные средства предприятия на начало отчетного периода (Таблица №2) разносятся по двум взаимосвязанным классификациям: видам средств и их источникам (Таблица №4)

Таблица №4

Код счетов	Хозяйственные средства предприятия (виды)	∑ тыс. руб	Код счетов	Хозяйственные средства предприятия (источники)	∑ тысруб
	1. Внеоборотные активы ------------------------- ------------------------- Итого:			3.Собственные обязательства (капитал и резервы) ------------------------------------- Итого:
	2. Оборотные активы ------------------------- ------------------------- Итого:			4. Заемные источники (долгосрочные обязательства) --------------------------------------- Итого: 5. Заемные (краткосрочные обязательства) ---------------------------------------- ---------------------------------------- Итого:
	Всего:			Всего:

 

Хозяйственные операции за месяц по условному предприятию

№

Содержание хозяйственных операций

Получен на расчетный счет краткосрочный кредит

Получено в кассу с расчетного счета на выдачу зарплаты и на хозяйственные нужды

Возвращен остаток аванса Серовым М.К.

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

Выдана зарплата за предыдущий месяц

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

Выдано Михайлову А.С. на командировку для приобретения топлива

Получен отчет Михайлова А.С. о командировке В т.ч.: - приобретение топлива по счет-фактуре - НДС по приобретенному топливу - командировочные расходы

? ?

? ?

? ?

? ?

? ?

? ?

? ?

? ?

? ?

? ?

Выдан перерасход (внесен остаток) аванса Михайлову А.С.

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

Выдано в подотчет Иванову К.К.

7,5

7,5

7,5

7,5

7,5

7,5

Иванов К.К. приобрел прочие материалы (безНДС)

7,5

7,5

7,5

7,5

7,5

7,5

Остаток денежных средств из кассы возвращен на расчетный счет (лимит кассы 150 тыс. рублей)

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

Начислена зарплата грузчикам разгружавшим топливо

Удержан НДФЛ из зарплаты грузчиков

0,15

0,1

0,2

0,2

0,2

0,15

0,1

0,2

0,2

0,2

Отчисление взносов от з/платы грузчиков в ПФ РФ ФСС РФ тОМС фОМС взноса в ФСС от несчастных случаев - 0,2 %

сумму определить и расписать по фондам

Поступило со склада оборудование в монтаж

Отпущены материалы на монтаж оборудования (запасные части)

Начислена зарплата работникам - монтажникам

6,5

8,5

7,5

Удержан НДФЛ из зарплаты работников

0,6

0,8

0,5

0,7

0,7

0,6

0,8

0,5

0,7

0,7

Отчисление взносов от з/платы монтажников ПФ РФ ФСС РФ тОМС фОМС взноса в ФСС от несчастных случаев - 0,2 %

?сумму определить и расписать по фондам

Начислена амортизация оборудования участвующего в монтаже

Зачислен в состав о.с. смонтированный объект

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

Отпущено все приобретенное топливо в котельную по фактической стоимости

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

Списаны материалы на производство: - столов (доски) - стульев (доски) - столов (фурнитура) - стульев (фурнитура)

9,6 3,6

1,8

6,4 3,2

4,8 1,8

Начислена заработная плата работникам -основного производства выпускающим столы -основного производства выпускающим стулья - вспомогательного производства - цеха № 1 - цеха № 2 - заводоуправления - за сбыт продукции

9,4

11,7

11,3 8,4 3,6 3,6

22,5 10,8 4,5 5,4 10,8 3,6

7,5 5,6 2,4 2,4

16,8 8,4 16,8 5,6

4,2 1,8

Удержан НДФЛ из зарплаты работников

0,7

0,9

1,2

0,84

0,9

0,56

1,4

0,4

Удержано из зарплаты материально ответственного лица за хищение тмц

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

Удержаны алименты из заработной платы

0,7

0,4

-

0,3

-

0,5

0,4

0,3

0,2

---

Отчисление взносов от з/платы работников: - выпускающих столы в: ПФ РФ ФСС РФ тОМС фОМС ФСС от несчастных случаев - 0,2 % - изготавливающих стулья в: ПФ РФ ФСС РФ тОМС фОМС ФСС от несчастных случаев - 0,2 % -вспомогательного производства в: ПФ РФ ФСС РФ тОМС фОМС ФСС от несчастных случаев - 0,2 % - цеха № 1 в: ПФ РФ ФСС РФ тОМС фОМС ФСС от несчастных случаев - 0,2 % - цеха № 2 в: ПФ РФ ФСС РФ тОМС фОМС ФСС от несчастных случаев - 0,2 % - работников заводоуправления в: ПФ РФ ФСС РФ тОМС фОМС ФСС от несчастных случаев - 0,2 %

? сумму определить и расписать по фондам

- за упаковку продукции в: ПФ РФ ФСС РФ тОМС фОМС ФСС от несчастных случаев - 0,2 %

Отпущены материалы - на нужды цеха № 1 - на нужды цеха № 2 - на содержание управления (прочие) - на нужды сбыта продукции (прочие)

0,5 1,5 0,5

1,5 0,5

0,5 1,5

0,5 2,5 1,5

0,5 1,2

1,5 0,5 1,5 0,5

1,5 0,5 2,5

0,5 1,5

0,5 2,5 1,5

0,5 0,5

Начислена амортизация основных средств - используемых для выпуска столов - используемых для выпуска стульев - цеха № 1 - цеха № 1 - котельной -заводоуправления - сбыта

0,5 3,5 0,75 0,25 0,7

1,5 0,9 3,1 0,6

0,84 2,46 0,95

0,2 0,5 0,8 0,45

0,8 1,2 0,65

1,5 3,5 4,5 3,2

0,5 0,9 3,1 2,4

0,2 0,84 2,46 0,9

0,1 0,84 2,46 0,85

0,84 3,2 0,9

Списаны услуги котельной на затраты - производства столов 195 Гкал - производства стульев 160 Гкал - цеха № 1 170 Гкал - цеха № 2 130 Гкал - заводоуправления 195 Гкал - проданы на сторону 110 Гкал

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

Списаны расходы цеха: - № 1 на изготовление столов - № 2 на изготовление стульев

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

Начислен транспортный налог

0,5

0,7

0,4

0,6

0,5

0,7

0,4

0,6

Списаны общехозяйственные расходы на: - столы - стулья

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

Оприходованы по фактической стоимости: - столы, если НЗП кон.=2000 руб. - стулья, если НЗП кон.=5000 руб.

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

Предъявлен счет покупателям за реализованные: - столы - стулья

1132,8 1274,4

554,6

755,2 849,6

849,6

637,5

Выделен НДС по реализованным: - столам - стульям

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

Получена на р/счет выручка от покупателя за - столы - стулья

Списаны на продажу по фактической стоимости все изготовленные в отчетном периоде: - столы - стулья

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

Списаны расходы на продажу (пропорционально фактической стоимости реализованной продукции) - на столы - на стулья

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

Определен финансовый результат от реализации - столов - стульев

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

Начислена и уплачена с р/счета пеня за просрочку: - платежа в бюджет -за нарушение договора оплаты поставки

1,7 1,3

1,5 1,5

1,6 1,4

0,8 1,2

0,2 1,8

1,7 1,3

0,5 0,5

1,6 1,4

0,8 1,2

1,2 1,8

Перечислено в погашение задолженности - в бюджет - в фонды

Начислены % - по первому краткосрочному кредиту (14% годовых) - по второму краткосрочному кредиту (12% год) - по долгосрочному кредиту (9% годовых)

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

Уплачено за расчетно-кассовое обслуживание банку

0,5

0,5

0,5

0,5

0,5

0,5

0,5

0,5

0,5

0,5

Погашен первый краткосрочный кредит и %

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

Начислен налог на прибыль согласно установленной законодательством ставке

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

Произведено закрытие 91,99 счета

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

Произведены отчисления в резервный капитал 5% от прибыли

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

 

Хозяйственные операции предприятия за отчетный период должны быть разнесены по форме, представленной в таблице № 6.

Таблица № 6

№ п/п	Содержание операций	Первичный документ	СуммаТ.р.	Корреспонденция счетов
ДТ	КТ