1. Охарактеризовать движение денежных средств экономического субъекта, используя данные приложения 4.
Таблица 3.7.1. Горизонтальный и вертикальный анализ денежных потоков экономического субъекта
| Показатели
| Абсолютные значения, тыс.руб.
| Структура, %
|
| Предыдущий период
| Отчетный период
| Отклонение (+,-)
| Предыдущий период
| Отчетный период
| Отклонение (+,-)
|
| Поступления денежных потоков от текущих операций
|
|
|
|
|
|
|
| Поступления денежных потоков от инвестиционных операций
|
|
|
|
|
|
|
| Поступления денежных потоков от финансовых операций
|
|
|
|
|
|
|
| Итого поступлений денежных средств
|
|
|
|
|
| -
|
| Платежи по текущим операциям
|
|
|
|
|
|
|
| Платежи по инвестиционным операциям
|
|
|
|
|
|
|
| Платежи по финансовым операциям
|
|
|
|
|
|
|
| Итого платежей
|
|
|
|
|
| -
|
Выводы по таблице:
Таблица 3.7.2. Горизонтальный и вертикальный анализ поступлений денежных потоков от текущих операций экономического субъекта
| Показатели
| Абсолютные значения, тыс.руб.
| Структура, %
|
| Предыдущий период
| Отчетный период
| Отклонение (+,-)
| Предыдущий период
| Отчетный период
| Отклонение (+,-)
|
| Поступления – всего
|
|
|
|
|
| -
|
| От продажи продукции, товаров, работ и услуг
|
|
|
|
|
|
|
| Арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей
|
|
|
|
|
|
|
| От перепродажи финансовых вложений
|
|
|
|
|
|
|
| Прочие поступления
|
|
|
|
|
|
|
Выводы по таблице:
Таблица 3.7.3. Горизонтальный и вертикальный анализ поступлений денежных потоков от инвестиционных операций экономического субъекта
| Показатели
| Абсолютные значения, тыс.руб.
| Структура, %
|
| Предыдущий период
| Отчетный период
| Отклонение (+,-)
| Предыдущий период
| Отчетный период
| Отклонение (+,-)
|
| Поступления – всего
|
|
|
|
|
| -
|
| От продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений)
|
|
|
|
|
|
|
| От продажи акций других организаций (долей участия)
|
|
|
|
|
|
|
| От возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам)
|
|
|
|
|
|
|
| Дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях
|
|
|
|
|
|
|
| Прочие поступления
|
|
|
|
|
|
|
Выводы по таблице:
Таблица 3.7.4. Горизонтальный и вертикальный анализ поступлений денежных потоков от финансовых операций экономического субъекта
| Показатели
| Абсолютные значения, тыс.руб.
| Структура, %
|
| Предыдущий период
| Отчетный период
| Отклонение (+,-)
| Предыдущий период
| Отчетный период
| Отклонение (+,-)
|
| Поступления - всего
|
|
|
|
|
| -
|
| Получение кредитов и займов
|
|
|
|
|
|
|
| Денежных вкладов собственников (участников)
|
|
|
|
|
|
|
| От выпуска акций, увеличения долей участия
|
|
|
|
|
|
|
| От выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др.
|
|
|
|
|
|
|
| Прочие поступления
|
|
|
|
|
|
|
Выводы по таблице:
Таблица 3.7.5. Горизонтальный и вертикальный анализ платежей денежных потоков по текущим операциям экономического субъекта
| Показатели
| Абсолютные значения, тыс.руб.
| Структура, %
|
| Предыдущий период
| Отчетный период
| Отклонение (+,-)
| Предыдущий период
| Отчетный период
| Отклонение (+,-)
|
| Платежи – всего
|
|
|
|
|
| -
|
| Поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги
|
|
|
|
|
|
|
| В связи с оплатой труда работников
|
|
|
|
|
|
|
| Процентов по долговым обязательствам
|
|
|
|
|
|
|
| Налога на прибыль организаций
|
|
|
|
|
|
|
| Прочие платежи
|
|
|
|
|
|
|
Выводы по таблице:
Таблица 3.7.6. Горизонтальный и вертикальный анализ платежей денежных потоков по инвестиционным операциям экономического субъекта
| Показатели
| Абсолютные значения, тыс.руб.
| Структура, %
|
| Предыдущий период
| Отчетный период
| Отклонение (+,-)
| Предыдущий период
| Отчетный период
| Отклонение (+,-)
|
| Платежи – всего
|
|
|
|
|
| -
|
| В связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов
|
|
|
|
|
|
|
| В связи с приобретением акций других организаций (долей участия)
|
|
|
|
|
|
|
| В связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам
|
|
|
|
|
|
|
| Процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива
|
|
|
|
|
|
|
| Прочие платежи
|
|
|
|
|
|
|
Выводы по таблице:
Таблица 3.7.7. Горизонтальный и вертикальный анализ платежей денежных потоков по финансовым операциям экономического субъекта
| Показатели
| Абсолютные значения, тыс.руб.
| Структура, %
|
| Предыдущий период
| Отчетный период
| Отклонение (+,-)
| Предыдущий период
| Отчетный период
| Отклонение (+,-)
|
| Платежи – всего
|
|
|
|
|
| -
|
| Собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников
|
|
|
|
|
|
|
| На уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников)
|
|
|
|
|
|
|
| В связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов
|
|
|
|
|
|
|
| Прочие платежи
|
|
|
|
|
|
|
Выводы по таблице:
2. Определить коэффициент платежеспособности по данным отчета о движении денежных средств и провести факторный анализ его изменения за два смежных периода по формуле:
Кпл = (ДСон + ДСп) / ДСпл, (2)
где: ДСон – остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало периода;
ДСп – поступления денежных средств и денежных эквивалентов;
ДСпл – платежи денежных средств и денежных эквивалентов.
