1 Аннотация 2
2 Знакомство с третьим уровнем 2
3 Что такое «оболок»? 2
4 Погружение в тонкость 3
5 Где «оболок»? 4
6 Функции оболочек 5
7 Большие пузыри «оболока» 6
8 Потоки вниз 7
9 А теперь вверх 8
10 Срединный пузырь 9
11 Слияние внутреннее и внешнее 11
12 Кольцо жизни 12
13 Жесты силы 14
14 Чувствовать на расстоянии 16
15 Зеркало реальности 18
16 Часть вторая: Сторожа 23
17 Первый контакт 24
18 Сторожа и здоровье 28
19 Три рубежа защиты 29
20 Сторожа и карма 30
21 Сколько пальцев на руке? 30
22 Первичный импульс 32
23 Генеральная уборка 34
24 Карма и предопределенность 36
25 Оболок и пирамида 39
26 Хозяин очага 41
27 Заключение 42
www.e-puzzle.ru
[1] Левитация(здесь) - способность парить или летать без технических приспособлений, только за счет высвобождения психической энергии.
Рис. 1.2 Уровни принятия решений
Таблица 1.1
Исходные данные для факторного анализа
|
Показатели
| Отчетный период
(1)
| Предыдущий период
(0)
| Темп роста, %
|
| 1.Выручка (В)
|
|
|
|
| 2. Среднесписочная численность работающих (Ч)
|
|
|
|
| 3.Основные средства (Ф)
|
|
|
|
| 4.Оборотные активы (Е)
|
|
|
|
| 5.Себестоимость (С)
|
|
|
|
| 6.Прибыль от продаж (П)
|
|
|
|
| 7.Затраты на 1 руб. продукции, коп. (З) (п.5/п.1*100 коп.)
|
|
|
|
| 8.Рентабельность продукции, % (Р) (п.6/п.1*100%)
|
|
|
|
1.3. Структура системы бюджетов экономического субъекта
Таблица 1.2.
Анализ исполнения сметы прямых материальных затрат
| Вид продукции
| Отчетный период
| Предыдущий период
| Факторный анализ
|
| Норма расхода
| Цена материала
за ед., руб.
| Сумма, руб.
| Норма расхода
| Цена материала
за ед., руб.
| Сумма, руб.
| Общее отклонение, руб.
| в том числе за счет
|
| Нормы
| Цены
|
| Пластик
| 1,25
|
|
| 1,50
|
|
|
|
|
|
| Стекло
| 1,80
|
|
| 2,00
|
|
|
|
|
|
| Шурупы
| 25,00
|
|
| 25,00
|
|
|
|
|
|
| Пена
| 5,50
|
|
| 6,00
|
|
|
|
|
|
| Итого
| x
| x
|
| х
| х
|
|
|
|
|
Таблица 1.3.
Анализ исполнения сметы прямых затрат на оплату труда
| Вид продукции
| Отчетный период
| Предыдущий период
| Факторный анализ
|
| Часы работы
| Расценка за 1 час, руб.
| Сумма, руб.
| Часы работы
| Расценка за 1 час, руб.
| Сумма, руб.
| Общее отклонение, руб.
| в том числе за счет
|
| Часов работы
| Расценки
|
| Дверь
|
|
|
| 3,0
|
|
|
|
|
|
| Окно
|
|
|
| 2,5
|
|
|
|
|
|
| Итого:
| х
| х
|
| х
| х
|
|
|
|
|
Тема 2. Маркетинговый анализ
2.1 Связь анализа и маркетинга
2.2 Влияние на выручку расчетно-платежной политики организации
2.3 Этапы маркетингового анализа по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности
2.4 Маркетинговый анализ факторов производства
Контрольные вопросы и задания.
Таблица 2.1
Исходные данные
| Цена за единицу товара, тыс.руб.
| Кол-во товара, на который предъявлен спрос, шт.
| Сумма проданного товара, тыс.руб.
|
| 4,5
|
| 270,0
|
| 4,8
|
| 244,8
|
| 5,0
|
| 175,0
|
| 5,6
|
| 140,0
|
| 6,0
|
| 120,0
|
Таблица 2.2
Точечная и дуговая эластичность спроса
| Темп роста, %
| Темп прироста, %
| Эластичность спроса
|
| Цены
| Кол-во спроса
| Цены
| Кол-во спроса
| Точечная
| Дуговая
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 2.3
Анализ влияния изменение спроса
| Цена за единицу товара, тыс. руб.
| Кол-во товара, на который предъявлен спрос, шт.
| Расчет влияния изменения спроса на выручку, тыс. руб.
| Расчет влияния изменения цены на выручку, тыс. руб.
| Общее влияние факторов, тыс. руб.
|
| 4,5
|
| -
| -
| -
|
| 4,8
|
|
|
|
|
| 5,0
|
|
|
|
|
| 5,6
|
|
|
|
|
| 6,0
|
|
|
|
|
| Итого за весь период
|
|
|
|
|
Рисунок 2.1. Признаки классификации дебиторской задолженности.
Таблица 2.4
Анализ оборачиваемости экономического субъекта
| Показатели
| Алгоритм расчета
| Отчетный период
| Предыдущий период
| Отклонение (+,-)
|
| Оборачиваемость запасов
| Выручка/Запасы
|
|
|
|
| Оборачиваемость запасов
| Себестоимость продаж/Запасы
|
|
|
|
| Оборачиваемость готовой продукции
| Выручка/Готовая продукция
|
|
|
|
| Оборачиваемость дебиторской задолженности
| Выручка/ Дебиторская задолженность
|
|
|
|
Таблица 2.5
Удельный вес коммерческих расходов в выручке
| Показатели
| Отчетный период
| Предыдущий период
| Отклонение (+,-)
| Темп роста, %
|
| Выручка
|
|
|
|
|
| Коммерческие расходы
|
|
|
|
|
| Удельный вес коммерческих расходов в выручке, %
|
|
|
|
|
Таблица 2.6
Факторный анализ рентабельности продукции
| Вид продукции
| Доля продукции в объеме продаж
| Рентабельность ед. продукции, %
| Влияние факторов, %
|
| Общее отклонение
| В том числе
|
| Отчетный период
| Предыд. период
| Отчетный период
| Предыд. период
| Изменение структуры
| Изменение рентабельности ед. продукции
|
| Кирпич красный
| 0,472
| 0,500
| 17,65
| 13,33
|
|
|
|
| Кирпич огнеупорный
| 0,104
| 0,125
| 15,38
| 5,00
|
|
|
|
| Кирпич белый
| 0,424
| 0,375
| 22,22
| 30,00
|
|
|
|
| Итого
| 1,000
| 1,000
| -
| -
|
|
|
|
Таблица 2.7
Система показателей факторного анализа
| Показатели
| Алгоритм расчета
|
| Влияние изменения
стоимости основных средств на прирост выручки
| (строка 11501 – 11500 ББ) * (строка 21100 ОФР (ОПУ) / строка 11500 ББ)
|
| Влияние изменения фондоотдачи основных средств на прирост выручки
| [(строка 21101 ОФР (ОПУ) / строка 11501 ББ) – (строка 21100 ОФР (ОПУ) / строка 11500 ББ)] * 11501 ББ
|
| Влияние изменения стоимости материальных оборотных активов на прирост выручки
| (строка 12101 – 12100 ББ) * (строка 21100 ОФР (ОПУ) / строка 12100 ББ)
|
| Влияние изменения оборачиваемости материальных оборотных средств на прирост выручки
| [(строка 21101 ОФР (ОПУ) / строка 12101 ББ) – (строка 21100 ОФР (ОПУ) / строка 12100 ББ)] * 12101 ББ
|
| Влияние изменения материальных расходов на прирост выручки
| (строка 56011 - 56010 Пояснения к ББ и ОФР (ОПУ)) * (строка 21100 ОФР (ОПУ)/ 56010 Пояснения к ББ и ОФР (ОПУ))
|
| Влияние изменения материалоотдачи на прирост выручки
| [(строка 21101 ОПУ /56011 Пояснения к ББ и ОФР (ОПУ)) – (строка 21100 ОФР (ОПУ) /56010 Пояснения к ББ и ОФР (ОПУ))] *56010 Пояснения к ББ и ОФР (ОПУ)
|
| Влияние изменения расходов на оплату труда, включая отчисления на социальные нужды, на прирост выручки
| (сумма строк 56021, 56031 Пояснения к ББ и ОФР (ОПУ) - сумма строк 56020, 56030 Пояснения к ББ и ОФР (ОПУ)) * (строка 21100 ОФР (ОПУ) / сумма строк 56020, 56030 Пояснения к ББ и ОФР (ОПУ))
|
| Влияние изменения зарплатоотдачи на прирост выручки
| [(строка 21101 ОФР (ОПУ) / сумма строк 56021, 56031 Пояснения к ББ и ОФР (ОПУ)) - (строка 21100 ОФР (ОПУ) / сумма строк 56020, 56030 Пояснения к ББ и ОФР (ОПУ))] * сумма строк 56021, 56031 Пояснения к ББ и ОФР (ОПУ)
|
| Влияние изменения расходов на амортизацию на прирост выручки
| (строка 56041 – 56040 Пояснения к ББ и ОФР (ОПУ)) * (строка 21100 / 56040 Пояснения к ББ и ОФР (ОПУ))
|
| Влияние изменения амортизациоотдачи на прирост выручки
| [(строка 21101 ОФР (ОПУ)/ строка 56041 Пояснения к ББ и ОФР (ОПУ)) – (строка 21100 ОФР (ОПУ)/ строка 56040 Пояснения к ББ и ОФР (ОПУ))] * строка 56041 Пояснения к ББ и ОФР (ОПУ)
|
| Влияние изменения стоимости оборотных активов на прирост выручки
| (строка 12001 – 12000 ББ) * (строка 21100 ОФР (ОПУ) / 12000 ББ)
|
| Влияние изменения коэффициента оборачиваемости оборотных активов на прирост выручки
| [(строка 21101 ОФР (ОПУ) / 12001 ББ) – (строка 21100 ОФР (ОПУ) / 12000 ББ)] * 12001 ББ
|
| Относительная экономия (перерасход) основных средств
| строка 11501 – (11500 ББ) * (строка 21101 / 21100 ОФР (ОПУ))
|
| Относительная экономия (перерасход) материальных оборотных активов
| строка 12101 – (12100 ББ) * (строка 21101 / 21100 ОФР (ОПУ))
|
| Относительная экономия (перерасход) средств, вложенных в оборотные активы
| строка 12001 – (12000 ББ) * (строка 21101 / 21100 ОФР (ОПУ))
|
| Относительная экономия (перерасход) материальных расходов
| строка 56011 – (56010 Пояснения к ББ и ОФР (ОПУ)) * (строка 21101 / 21100 ОФР (ОПУ))
|
| Относительная экономия (перерасход) расходов на оплату труда, включая отчисления на социальные нужды
| сумма строк 56021, 56031 – (сумма строк 56020, 56030 Пояснения к ББ и ОФР (ОПУ)) * (строка 21101 / 21100 ОФР (ОПУ))
|
| Относительная экономия (перерасход) расходов на амортизацию
| строка 56041 – (56040 Пояснения к ББ и ОФР (ОПУ)) * (строка 21101 / 21100 ОФР (ОПУ))
|
| Относительная экономия (перерасход) прочих расходов по обычным видам деятельности
| строка 56051 – (56050 Пояснения к ББ и ОФР (ОПУ)) * (строка 21101 / 21100 ОФР (ОПУ))
|
Тема 3. Комплексный анализ эффективности использования ресурсов экономического субъекта
3.1 Комплексный анализ использования основных средств
3.1.1 Задачи анализа основных средств и источники информации
3.1.2Анализ наличия, состояния и движения основных средств
3.1.3 Анализ использования оборудования по времени и мощности
3.1.4 Анализ фондоотдачи
Контрольные вопросы и задания
3.2 Комплексный анализ состояния и использования материальных ресурсов
3.2.1 Задачи анализа материальных ресурсов и источники информации
3.2.2 Анализ наличия и обеспеченности экономического субъекта материальными ресурсами
3.2.3 Анализ использования материалов и материалоемкости продукции
Контрольные вопросы и задания
3.3 Комплексный анализ состояния и использования трудовых ресурсов и мотивации труда
3.3.1 Цели и задачи анализа труда и заработной платы
3.3.2 Анализ состава и движения численности работников
3.3.3 Анализ производительности труда
3.3.4 Анализ использования рабочего времени
3.3.5 Анализ мотивации труда
Контрольные вопросы и задания
Схема взаимосвязи основных средств с результативными показателями деятельности экономического субъекта представлена на рис. 3.1.
Количество и качество
Амортизация, расходы
на содержание и
эксплуатацию оборудования
Продажа излишних средств
Внеоборотные активы, структура им-ва,
ликвидность, наличие собственных
оборотных средств, перманентный капитал
Источники финансирования
Собственные источники воспроизводства
Рис.3.1. Взаимосвязь основных средств с результативными показателями
Структура, возраст, обновление,
выбытие, темп изменения
Среднегодовая, первоначальная,
восстановительная и остаточная
стоимость, модернизация
Использование по
времени и мощности
Рис.3.2. Взаимосвязь показателей анализа основных средств
Таблица 3.1
Анализ движения основных средств
| Вид основных средств
| Остаток на начало, тыс.руб.
| Посту-пило, тыс.руб.
| Выбы-ло, тыс.руб.
| Остаток на конец, тыс.руб.
| Изменения за год
|
| абсолютное, тыс.руб.
| в % к величине на начало года
| в % к изменениям итога
|
| Здания
|
|
|
|
|
|
|
|
| Сооружения
|
|
|
|
|
|
|
|
| Машины и
оборудование
|
|
|
|
|
|
|
|
| Транспортные средства
|
|
|
|
|
|
|
|
| Прочий и хозяйственный
инвентарь
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 3.2
Структурный анализ основных средств
| Вид основных средств
| На начало периода
| На конец периода
| Отклонение (+/-)
|
| Здания
|
|
|
|
| Сооружения
|
|
|
|
| Машины и оборудование
|
|
|
|
| Транспортные средства
|
|
|
|
| Прочий и хозяйственный инвентарь
|
|
|
|
| Итого
|
|
| -
|
Таблица 3.3
Динамика основных показателей
| Показатели
| Отчетный
период
| Предыдущий
период
| Темп
роста, %
|
| Стоимость основных средств, в том числе
машин и оборудования
|
|
|
|
| Выручка
|
|
|
|
| Численность промышленно- производственного персонала
|
|
|
|
| Производительность труда одного работающего
|
|
|
|
Таблица 3.4
Анализ данных о возрастном составе оборудования
| Виды оборудования
| Всего оборудования (либо по количеству, либо по стоимости)
| Количество единиц по возрастным группам
|
| До 5 лет
| От 5 до 10 лет
| От 10 до 20 лет
| Свыше 20 лет
|
Таблица 3.5
Анализ использования оборудования по времени
| №
| Показатели
| Отчетный период
| Предыдущий период
| Отклонение (+,-)
| Темп роста, %
|
| 1.
| Выручка, тыс.руб.
|
|
|
|
|
| 2.
| Число установленного оборудования (q)
|
|
|
|
|
| 3.
| К-т сменности (Ксм)
| 1,5
| 1,7
|
|
|
| 4.
| Количество дней работы, дни (Тg)
|
|
|
|
|
| 5.
| Длительность смены, часы (Тсм)
| 7,6
| 7,8
|
|
|
| 6.
| Режимный фонд времени оборудования, тыс. машиночасов (2*3*4*5)
|
|
|
|
|
| 7.
| Фактический фонд времени, тыс. машиночас
| 420,23
| 525,46
|
|
|
| 8.
| Простои оборудования, тыс.машиночас
| 13%
62,79
| 10%
58,38
|
|
|
| 9.
| К-т работающего оборудования (7/6) (Кро)
|
|
|
|
|
| 10.
| Производительность оборудования:
- за 1 час, руб. (1/7) (ПРоб)
- за год (1/2), тыс.руб. (Год Пр об)
|
|
|
|
|
Таблица 3.6
Факторный анализ
| Подстановки
| Факторы
| Объем продажи, тыс.руб.
| Отклонение (+,-)
|
| q
| Год. Пр.об
|
| Базовые
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 3.7
Факторный анализ
| Подстановки
| Факторы
| Объем продаж
| Отклонение (+,-)
|
| q
| Кро
| Тд
| Ксм
| Тсм
| Проб.
|
| Базовая
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 3.8
Подсчет резервов
| Вид резерва
| Возможный прирост В, тыс.руб.
|
| Ввод в действие оборудования 3*1,7*259*7,80,9*130,58
|
|
| Увеличение Ксм с 1,5 до 1,7
|
|
| Устранение причин сверхплановых целодневных простоев оборудования
|
|
| Устранение причин сверхплановых внутрисменных простоев оборудования
|
|
Таблица 3.9
Анализ использования оборудования
| Показатели
| Отчетный период
| Предыдущий период
| Отклонение
(+/-)
|
| Объем производства продукции, шт.
|
|
|
|
| Количество отработанных станкочасов (Т)
|
|
|
|
| Среднечасовая выработка продукции за 1 станкочас (Пр)
| 119,42
| 117,38
|
|
| Динамика экстенсивной нагрузки оборудования
|
|
|
|
| Динамика интенсивной нагрузки оборудования
|
|
|
|
| Коэффициент интегральной нагрузки оборудования
|
|
|
|
Таблица 3.10
Исходные данные для анализа
| Показатели
| Отчетный период
| Предыдущий период
| Отклонение (+/-)
|
| Выручка (В)
|
|
|
|
| Производительность труда (ПТ)
|
|
|
|
| Численность ППП (Ч)
|
|
|
|
| Стоимость основных средств (Ф)
|
|
|
|
| Фондоотдача (ФО)
|
|
|
|
| Фондовооруженность (ФВ)
|
|
|
|
Таблица 3.11
Факторный анализ
| Подстановка
| Факторы
| Фондоотдача
гр. 2/ гр. 3
| Отклонение (+/-)
|
| Производительность труда
| Фондовооруженность
|
|
|
|
|
|
|
| Базовая
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 3.12
Исходные данные для анализа
| Показатели
| Отчетный период
| Предыдущий период
| Темп роста, %
| Отклонение
(+,-)
|
| Удельный вес действующего оборудования в стоимости активной части основных средств
| 61,86
| 62,34
|
|
|
| Время работы единицы оборудования, тыс. станко-час
| 3,582
| 3,472
|
|
|
| Часовая производительность действующего оборудования
| 1,072
| 1,069
|
|
|
| Фондоотдача активной части основных средств
|
|
|
|
|
Таблица 3.13
Факторный анализ
| Подстановка
| Факторы
| Фондоотдача активной части основных средств
| Отклонение (+/-)
|
| Удельный вес активной части
| Время работы оборудования
| Производительность оборудования в час
|
| Базовая
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рисунок 3.3 Резервы повышения фондоотдачи основных средств
Таблица 3.14
Сводная таблица показателей состояния, использования основных средств, в том числе оборудования
| Наименование
| Условные обозначения
| Алгоритм расчета
|
| 1. Частные показатели
|
| 1.1. Наличие и состояние основных производственных средств
|
| Среднегодовая стоимость основных средств
| Ф
|
|
| Стоимость оборудования
| ФА
|
|
| Удельный вес активной части в общей стоимости основных средств
| УА
| УА = ФА / Ф * 100
|
| Доля установленного оборудования во всем наличном
| УУ
| УУ = ФАустановл. / ФА наличн.
|
| Доля фактически работающего оборудования
| УР
| УР = ФАработающее / ФА установленное
|
| Доля излишнего и ненужного оборудования
| УИ
| УИ = ФАизлишнее / ФАналичное
|
| Доля простойного оборудования
| УПС
| УПС = ФАпростойное, в т.ч. в кап.ремонте / ФАустановленное
|
| Доля неустановленного оборудования
| УНУ
| УНУ = ФАнеустановленное / ФАналичное
|
| Средний возраст оборудования
| Воб
| Воб = (S Середина возрастного интервала каждой возрастной группы * Количество данного вида оборудования) / Общее количество оборудования всех видов * 100
|
| Коэффициент обновления
| Кобн
| Кобн = ФАпоступившее / ФАна конец года * 100
|
| Техническая вооруженность труда
| Тв1, Тв2
| Тв1 = Количество станков и оборудования в производстве / Средняя численность рабочих
Тв2 = Среднегодовая стоимость активной части (станков и оборудования) / Среднегодовая зарплата всех рабочих
|
| Коэффициент выбытия основных фондов
| Кофвыб
| Кофвыб = ФАвыбывшее / ФАна начало года
|
| 1.2. Показатели использования основных средств по времени и мощности
|
| Удельный вес фактически отработанного времени в полном календарном фонде работы оборудования
| Укффв
| Укффв = Время, фактически отработанное / Время полное календарное *100
|
| Удельный вес полезного времени в фактически отработанном
| Уфвпв
| Уфвпв = Полное время / Время, фактически отработанное *100
|
| Соотношение простоев и фактически отработанного времени
| Уфвпр
| Уфвпр = Время простоев / Время, фактически отработанное
|
| Удельный вес целодневных потерь
| Упрц
| Упрц = Целодневные потери / Общее время простоев * 100
|
| Коэффициент сменности работы оборудования
| Ксм
| Ксм = Фактически работавшее оборудование во всех сменах / Количество установленного оборудования
|
| Коэффициент экстенсивной нагрузки
| Кэкст.
| Кэкст. = Фактически отработанное время в часах / Время работы по норме или плану
|
| Коэффициент интенсивной нагрузки
| Кинт
| Кинт = Фактический объем продукции / Фактический Ксм; Плановый или базисный объем продукции / Плановый Ксм
|
| Коэффициент времени работы оборудования
| Квр
| Квр = Фактические затраты времени на единицу продукции / Расчетное время на единицу продукции
|
| Коэффициент использования среднегодовой производственной мощности
| Кмощ
| Кмощ = Фактический выпуск продукции / Максимально возможный выпуск
|
| Коэффициент загрузки оборудования
| Кзагр
| Кзагр = Фактически работающее оборудование / Простойное оборудование
|
| Коэффициент использования производственных площадей
| Кs
| Кs = Объем продукции / Размер производственных площадей
|
| 2. Обобщающие показатели
|
| Фондоотдача основных средств
| ФО
| ФО = Объем продукции / Среднегодовая стоимость основных средств
|
| Темпы роста фондоотдачи
| ТРФО
| ТРФО = Фондоотдача отчетного года / То же в предыдущем году
|
| Фондоотдача активной части основных средств
| ФОА
| ФОА = Объем продукции / Среднегодовая стоимость оборудования
|
| Амортизациемкость продукции
| Ае
| Ае = Амортизационные отчисления / Объем продукции
|
| Фондоемкость
| ФЕ
| ФЕ = 1 / ФО
|
| Темп роста капиталовложений
| ТРКВ
| ТРКВ = Капиталовложения в отчетном году / То же в предыдущем году * 100
|
| Выполнение плана по вводу в действие производственных мощностей и оборудования
| Уплф
| Уплф = Фактический ввод в действие / Ввод в действие по плану
|
| Эффективность капитальных вложений
| Эфкв
| Эфкв = Дополнительный прирост продукции от введенных в действие мощностей / Объем капитальных вложений
|
| Капиталоемкость продукции
| Ке
| Ке = Стоимость основного капитала / Объем продукции, работ и услуг
|
| Удельные капиталовложения на единицу введенных производственных мощностей
| Уд кв
| Уд кв = Капиталовложения / Объем ввода в действие производственных мощностей
|
| Фондовооруженность
| Фв
| Фв = Среднегодовая стоимость основных средств / Число работающих
|
| Механовооруженность труда
| Мв
| Мв = Среднегодовая стоимость активной части (оборудования) / Число работающих
|
| Прибыльность фондоотдачи
| Прфо
| Прфо = Прирост прибыли / Прирост фондоотдачи
|
| Соотношение темпов роста объема продукции и фондоотдачи
| ТРпфо
| Трпфо = Темп роста объема продукции / Темп роста фондоотдачи * 100
|
| Амортизация к выручке, %
| Кав
| Кав=А/В*100%
|
Качество продукции и т.д.
Материальные затраты в себестоимости
Затраты на один рубль продукции
Продажа излишних и ненужных ТМЦ
Запасы, структура оборотных активов,
Чистых оборотных активов, ликвидность
Заемный капитал и т.д.
Источники финансирования
Собственные источники воспроизводства
Рисунок 3.4 Взаимосвязь материальных ресурсов с результативными показателями хозяйственной деятельности
Рисунок 3.5. Показатели для комплексного анализа материальных ресурсов экономического субъекта
Таблица 3.15
Анализ выполнения плана МТО
| Вид материалов
| Потребность по плану
| Включено в план МТО
| Отклонение, (+,-)
| Заключено договоров
| Отклонение (+,-)
| Процент реализации заявок
|
| на выполнение программы
| на ремонтно-эксплуатационные нужды
| на пополнение запасов
|
| А
|
|
|
|
|
|
|
| 8 (гр.6 / гр.4) * 100
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 3.16
Расчет влияния плана снабжения на размер выпуска продукции
| Показатели
| План
| Отчет
| Отклонения по плану
|
| 1.Поступление материалов в порядке выполнения плана обеспечения, натуральные единицы (н.е.)
| Мо
| М1
| DМ
|
| 2. Изменение остатков, н.е.
| Оо
| О1
| DО
|
| 3. Общий расход на производство (стр.1 – стр.2)
| Рмо
| Рм1
| DРм
|
| 4. Удельный расход на единицу продукции, н.е.
| УРмо
| УРм1
| DУРм
|
| 5. Объем продукции, н.е.
| Во
| В1
| DВ
|
Таблица 3.17
График поставки материалов
| Шифр материала
| Наименование материала
| Остатки на начало месяца
| Поступило по договорам
| Остатки на конец месяца по норме
| Необходимо на программу
|
| к 10.01
| к 20.01
| к 31.01
| всего
| в том числе по цехам
|
| №1
| №2
| №3
|
Таблица 3.19
Анализ состояния запасов
| Наименование, марка, ассортимент материала
| Фактический остаток на дату в натуральных единицах
| Фактический остаток, дней
| Норма запаса, дней
| Отклонение (+,-)
|
| максимальная
| минимальная
| от нормы запаса, дней
| от нормы в натуральном выражении
|
| | | | | | | |
Таблица 3.20
Обобщающие и частные показатели
| Показатели
| Формула расчета
| Условные обозначения
|
| Коэффициент использования материалов (Ким):
а) плановый
б) фактический
| Кимпл = Рч / УРмн
Кимф = Рч / УРмф
| Рч – чистый вес детали по чертежу;
УРмн – удельный расход материала по норме;
Урмф – фактический расход материала на изделие;
Вес г – вес годных поковок;
Рмф – количество израсходованных материалов на выпуск;
Вес у – угар в весовом выражении;
Вес ох – вес отходов (возвратных, безвозвратных);
Ки.м. – см. ранее;
Вес з – общий вес заготовок из полосы; Вес п – вес полосы;
МЗо.м. – стоимость основных материалов;
МЗ – материальные затраты;
S З – общие затраты на производство (товарной, валовой продукции)
|
| Выход годного (Вг)
| Вг = Вес г / Рмф
|
| Процент угара (Уг)
| Уг = Вес у / Рмф
|
| Процент отходов (ОХ)
возвратных
безвозвратных
| ОХ = Вес ох / Рмф
|
| Норма расхода материалов (Н)
| Устанавливается
|
| Расходный коэффициент (Красх)
| Красх = 1 / Ки.м.
|
| Коэффициент раскроя (Краск)
| Краск = Вес з / Вес п
|
| Коэффициент стоимости основных материалов в общей стоимости материальных затрат (Ко.м.)
| Ко.м. = МЗо.м. / МЗ
|
| Коэффициент стоимости материальных затрат к общим затратам на производство (Км.з.)
| Км.з. = МЗ / S З
|
Таблица 3.21
Общая оценка показателей использования материальных ресурсов
| Показатели
| Отчетный период, тыс.руб.
| Бизнес-план (норма), тыс.руб.
| Предыдущий период, тыс.руб.
| Степень напряженности плана, %
| Отчетный период
|
| Уровень выполнения плана (нормы), %
| Динамика
|
| А
|
|
|
| 4 = (гр.2: гр.3) *100
| 5 = (гр.1: гр.2) * 100
| 6 = (гр.1: гр.3) * 100
|
| ИТОГО
|
|
|
|
|
|
|
| Основные материалы
Вспомогательные материалы
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 3.22
Анализ показателей материалоемкости продукции
| Показатели
| Отчетный период
|
| план
| фактически
|
| А
|
|
|
| 1.Материальные затраты, тыс. руб. (М)
|
|
|
| 2.Объем продукции, работ и услуг, тыс. руб. (В)
|
|
|
| 3.Материалоемкость продукции, руб. (стр.1: стр.2), (МЕ)
|
|
|
| 4.Коэффициент материалоемкости в отчетном году в сравнении с планом (стр.3, графа2: стр.3, графа 1)
| Х
|
|
| 5.Изменение (повышение +, понижение -) коэффициента материалоемкости (стр.4 минус единица)
| Х
|
|
| 6. Перерасход (+) или экономия (-) материалов в результате отклонения фактической материалоемкости от плановой, тыс. руб. (стр.1, графа 1 * стр.5, графа 2)
| Х
|
|
| 7.Влияние на объем продукции отклонения фактической материалоемкости от плана (стр.6: стр.3, графа 1)
| Х
|
|
| 8. Материалоотдача (стр.2: стр. 1) (МО)
|
|
|
Таблица 3.23
Расчет влияния на продукцию факторов норм и цен на материалы
| Материалы
| Сумма затрат
| Отклонение: перерасход (+), экономия (-)
| В том числе за счет
|
| по плановым нормам и ценам
| по фактическим нормам и плановым ценам (гр.1 * 152,81)
| по фактическим нормам и ценам
| (гр.3 – гр.1)
| норм (гр.2 – гр.1)
| цен
(гр.3 – гр.2)
|
| А
|
|
|
|
|
|
|
| Основные
Вспомогательные
|
|
|
|
|
|
|
| ИТОГО
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 3.24.
Анализ изменения численности работников
| Показатели
| Отчетный период
| Предыдущий период
| Отклонение
(+,-)
|
| Человек
| Удельный вес, %
| Человек
| Удельный вес,%
| Человек
| Удельный вес,%
|
| Численность ППП,
в том числе:
- рабочие
- служащие,
в том числе:
- специалисты
|
|
|
|
|
|
|
| Внешние совместители
|
| -
|
| -
| -
| -
|
| Работники, выполняющие работы по договорам гражданско-правового характера
|
| -
|
| -
| -
| -
|
Таблица 3.25.
Анализ численности рабочих
|
Рабочие
| Отчетный период
| Предыдущий период
| Темп роста, %
| Удельный вес в общей численности, %
|
| Отчетный период
| Предыдущий период
|
| Основные
|
|
|
|
|
|
| Вспомогательные
|
|
|
|
|
|
| ИТОГО:
|
|
|
|
|
|
Таблица 3.26
Движение работников
| Показатели
| Человек
|
| Численность работников списочного состава, работавших неполный рабочий день по инициативе администрации
|
|
| Численность работников списочного состава, которым были предоставлены отпуска с частичным сокращением з/п по инициативе администрации
|
|
| Численность работников списочного состава, которым были предоставлены отпуска без сохранения з/п по заявлению работника
|
|
| А. Принято работников всего,
в том числе:
- на дополнительно введенные рабочие места
| -
|
| Выбыло работников всего,
в том числе:
- в связи с сокращением численности персонала
- по собственному желанию
|
|
| Численность работников списочного состава на конец отчетного года
|
|
| Число вакантных рабочих мест (требуемых работников)
|
|
| Число работников, намеченных к высвобождению
| -
|
| Численность работников списочного состава, работавших неполный рабочий день по соглашению между работником и работодателем.
| -
|
Таблица 3.27
Анализ движения работников
| Показатели
| Алгоритм расчета
| Отчетный период
| Предыдущий периода
| Отклонение (+,-)
|
| Доля управленческого персонала
| В % к общей численности
|
|
|
|
| Доля рабочих в общей численности
| В % к общей численности
|
|
|
|
| Доля работников непроизводственной сферы
| В % к общей численности
|
|
|
|
| Коэффициент обновления (по всем категориям работников)
| Поступило
численность на конец периода
|
|
|
|
| Коэффициент выбытия (по всем категориям работников)
| Выбыло
численность на начало периода
|
|
|
|
| 6. Коэффициент интенсивности обновления
| Выбыло – поступило
среднесписочная численность
|
|
|
|
Таблица 3.28
Исход
