В течение месяца у ООО «Консалт-плюс» появились первые два клиента, с которыми был заключен договор возмездного оказания услуг, связанных с ведением бухгалтерского учета. Первый клиент ООО «Алмаз» занимается организацией концертной деятельности. Представитель ООО «Алмаз» обратился по причине возникновения отрицательных значений по расчетному счету. Согласно оборотно-сальдовой ведомости ООО «Алмаз» за второй квартал 2013 года по счету 51 «Расчетный счет» имеются следующие остатки и обороты (см. таблицу 18).
Таблица 18
Оборотно-сальдовая ведомость ООО «Алмаз»
Период: 2 квартал 2013 года
| Счет
| Сальдо на начало
| Оборот за период
| Сальдо на конец
|
| Код
| Наименование
| дебет
| кредит
| дебет
| кредит
| дебет
| кредит
|
| …
| …
| …
| …
| …
| …
| …
| …
|
|
| Расчетный счет
| 0,00
| 0,00
| 222510,00
| 232320,00
| -9810,00
| 0,00
|
Поскольку отрицательного сальдо по счету 51 «Расчетный счет» быть не может, бухгалтер ООО «Консалт-плюс» потребовала предоставить ей банковскую выписку за означенный период (см. таблицу 19), а также все платежные поручения за данный период (см. ниже таблицу 20).
Таблица 19
Банковская выписка ООО «Алмаз» за период с 5.05.13 по 30.06.13 г. согласно данным программы «1С: Бухгалтерия предприятия 8.1»
| Дата
| Счет в банке
| Валюта
| Нач. остаток
| Приход
| Расход
| Кон. остаток
|
| 05.05.13
| ЗАО ГКБ "АВТОГРАДБАНК"
| руб.
| 760,00
|
| 400,00
| 360,00
|
| 31.05.13
| ЗАО ГКБ "АВТОГРАДБАНК"
| руб.
| 360,00
| 221750,00
| 116652,00
| 105458,00
|
| 02.06.13
| ЗАО ГКБ "АВТОГРАДБАНК"
| руб.
| 105458,00
|
| 80445,00
| 25013,00
|
| 03.06.13
| ЗАО ГКБ "АВТОГРАДБАНК"
| руб.
| 25013,00
|
| 19025,00
| 5988,00
|
| 06.06.13
| ЗАО ГКБ "АВТОГРАДБАНК"
| руб.
| 5988,00
|
| 300,00
| 5688,00
|
| 07.06.13
| ЗАО ГКБ "АВТОГРАДБАНК"
| руб.
| 5688,00
|
| 1803,00
| 3885,00
|
| 08.06.13
| ЗАО ГКБ "АВТОГРАДБАНК"
| руб.
| 3885,00
|
| 2015,00
| 1870,00
|
| 27.06.13
| ЗАО ГКБ "АВТОГРАДБАНК"
| руб.
| 1870,00
|
| 11680,00
| -9810,00
|
Таблица 20.
Перечень платежных требований выставленных и полученных во втором квартале 2013 ООО «Алмаз»
| Дата
| Вид документа
| Номер
| Контрагент
| Приход
| Расход
|
| 04.05.13
| Платежное поручение вх.
|
| ИП «Якуба»
| 760,00
|
|
| 05.05.13
| Платежное поручение исх.
|
| ИП «Кургузова»
|
| 400,00
|
| 31.05.13
| Платежное поручение вх.
|
| Негосударственный ПФ «Сталь Фонд»
| 221750,00
|
|
| 31.05.13
| Платежное поручение исх.
|
| ИП «Садыкова»
|
| 116637,00
|
| 31.05.13
| Платежный ордер
|
| ЗАО ГКБ "АВТОГРАДБАНК"
|
| 15,00
|
| 02.06.13
| Платежное поручение исх.
|
| ИП «Корнилова»
|
| 31754,00
|
| 02.06.13
| Платежное поручение исх.
|
| ООО «Люкс»
|
| 22054,00
|
| 02.06.13
| Платежное поручение исх.
|
| ООО «Фаворит»
|
| 17210,00
|
| 02.06.13
| Платежное поручение исх.
|
| ИП «Харитонов»
|
| 9177,00
|
| 02.06.13
| Платежный ордер
|
| ЗАО ГКБ "АВТОГРАДБАНК"
|
| 250,00
|
| 03.06.13
| Платежное поручение исх.
|
| ЗАО «Аргамак-КАМС»
|
| 16240,00
|
| 03.06.13
| Платежное поручение исх.
|
| ЗАО «Фото-Фаст»
|
| 1005,00
|
| 03.06.13
| Платежный ордер
|
| ЗАО ГКБ "АВТОГРАДБАНК"
|
| 100,00
|
| 06.06.13
| Платежный ордер
|
| ЗАО ГКБ "АВТОГРАДБАНК"
|
| 300,00
|
| 07.06.13
| Платежное поручение исх.
|
| ИП «Цыбрий»
|
| 354,00
|
| 07.06.13
| Платежное поручение исх.
|
| ИП «Кургузова»
|
| 1434,00
|
| 07.06.13
| Платежный ордер
|
| ЗАО ГКБ "АВТОГРАДБАНК"
|
| 15,00
|
| 08.06.13
| Платежное поручение исх.
|
| ООО «Формат»
|
| 1815,00
|
| 27.06.13
| Платежный ордер
|
| ЗАО ГКБ "АВТОГРАДБАНК"
|
| 1000,00
|
| 27.06.13
| Платежное поручение исх.
|
| ООО «Интертелеком»
|
| 2750,00
|
Необходимо путем сопоставления сумм по платежным поручениям на каждую дату с суммами таблицы 17 по тем же датам «выправить» банковскую выписку, формируемую программой «1С: бухгалтерия предприятия 8.1». Результаты исправлений оформить в таблице 21.
Таблица 21
Исправленная банковская выписка ООО «Алмаз» за период с 5.05.13 по 30.06.13 г. согласно данным программы «1С: Бухгалтерия предприятия 8.1»
| Дата
| Счет в банке
| Валюта
| Нач. остаток
| Приход
| Расход
| Кон. остаток
|
| 05.05.13
| ЗАО ГКБ "АВТОГРАДБАНК"
| руб.
|
|
|
|
|
| 31.05.13
| ЗАО ГКБ "АВТОГРАДБАНК"
| руб.
|
|
|
|
|
| 02.06.13
| ЗАО ГКБ "АВТОГРАДБАНК"
| руб.
|
|
|
|
|
| 03.06.13
| ЗАО ГКБ "АВТОГРАДБАНК"
| руб.
|
|
|
|
|
| 06.06.13
| ЗАО ГКБ "АВТОГРАДБАНК"
| руб.
|
|
|
|
|
| 07.06.13
| ЗАО ГКБ "АВТОГРАДБАНК"
| руб.
|
|
|
|
|
| 08.06.13
| ЗАО ГКБ "АВТОГРАДБАНК"
| руб.
|
|
|
|
|
| 27.06.13
| ЗАО ГКБ "АВТОГРАДБАНК"
| руб.
|
|
|
|
|
Задание 9. (30 июня 2013 г.)
Согласно производственному календарю в июне 2013 года 21 рабочий день, при этом в ООО «Консалт-плюс» установлен 8-часовой рабочий день, что составляет 40 часов в неделю и, соответственно, 168 отработанных часов за июнь месяц. Согласно табелю учета рабочего времени (см. таблицы 22, 23), составляемого главным бухгалтером, оба работника организации за текущий месяц отработали по факту меньшее количество часов, что должно быть учтено в процессе расчета причитающейся им заработной платы.
Таблица 22
Табель учета рабочего времени генерального директора
ООО «Консалт-плюс» за июнь 2013 года
| Дни
| 1 неделя июня
| 2 неделя июня
| 3 неделя июня
| 4 неделя июня
|
| Дата
| План
| Факт
| Дата
| План
| Факт
| Дата
| План
| Факт
| Дата
| План
| Факт
|
| Пн
| 30.05
|
|
| 6.06
|
|
| 13.06
|
|
| 20.06
|
|
|
| Вт
| 31.05
|
|
| 7.06
|
|
| 14.06
|
|
| 21.06
|
|
|
| Ср
| 1.06
|
|
| 8.06
|
|
| 15.06
|
|
| 22.06
|
|
|
| Чт
| 2.06
|
|
| 9.06
|
|
| 16.06
|
|
| 23.06
|
|
|
| Пт
| 3.06
|
|
| 10.06
|
|
| 17.06
|
|
| 24.06
|
|
|
| Сб
| 4.06
|
|
| 11.06
|
|
| 18.06
|
|
| 25.06
|
|
|
| Вс
| 5.07
|
|
| 12.06
|
|
| 19.06
|
|
| 26.06
|
|
|
| Дни
| 5 неделя июня
| |
| Дата
| План
| Факт
| |
| Пн
| 27.06
|
|
| |
| Вт
| 28.08
|
|
| |
| Ср
| 29.06
|
|
| |
| Чт
| 30.06
|
|
| |
| Пт
| 1.07
|
|
| |
| Сб
| 2.07
|
|
| |
| Вс
| 3.07
|
|
| |
Таблица 23
