1. Заполнить типовые документы на открытие расчетного счета (заявлениенаоткрытие расчетного счета, карточку банковских подписей). Составить банковские документы: объявление на взнос наличными, платежное поручение, заполнить чек на получение наличных денежных средств. Обработать выписку банка из расчетного счета; сверить входящее и конечное сальдо на конец дня; подобрать платежные документы; проставить корреспонденцию счетов. Составить журнал- ордер № 2 и ведомость № 2.
Проверить соответствие оборотов в журнале- ордере № 1 аналогичным данным ведомости № 2 и соответственно ведомости № 1 с журналом - ордером № 2.
2. Составить приходные и расходные кассовые ордера (ф.КО-1, № КО -2) по типовым операциям с кассовой наличностью. Зарегистрировать кассовые ордера в Журнале регистрации кассовых ордеров (ф.КО-3). Составить кассовый отчет за день (ф.КО-4). В кассовых ордерах проставить корреспондирующие счета по дебету и кредиту счета 50 «Касса». Проверить «Отчет кассира», провести инвентаризацию денежных средств и оформить акт о внезапной инвентаризации в кассе (ф. № 16). На основании данных «Отчета кассира» заполнить бухгалтерские регистры (ведомость № 1 и журнал ордер № 1).
3. Составить приказ руководителя организации о направлении работника в командировку. Выдать работникам авансы из кассы организации, составить расходные кассовые ордера (КО-2) и отразить данные операцию на счетах бухгалтерского учета. Составить авансовые отчеты на подотчетные суммы. Списать на соответствующие источники финансирования, произведенные и документально подтвержденные расходы на хозяйственные нужды, командировочные расходы, записать данные счетов-фактур полученных в Книгу покупок.
Произвести окончательные расчеты с работниками по подотчетным суммам. Данные авансовых отчетов разнести в журнал-ордер № 7.
4.Записать итоговые показатели журналов-ордеров № 1,2,7 в Главную книгу. ЭТАП I: Учет денежных операций.
Задача № 1. Отразить операции по кассе на основании данных за январь 2013года,
составить ж/о № 1 и ведомость № 1.
Выписка по кассовым отчетам за январь 2013 г.
| Дата
| №
ордера
| От кого получено и кому уплачено
| Приход
| Расход
| Д
| К
|
| 07.01
14.01
27.01
30.01
|
| Остаток по счету 50 на 01.01.2013 г.
По чеку № 1 за заработную плату.
Бойко Б.О. подотчет.
Зиминой О.А. подотчет.
По ведомости № 1 заработная плата за декабрь.
Итого:
От Зиминой О.А. остаток подотчетных сумм.
По чеку № 2 на хоз. расходы.
Бойко Б.О. перерасход по авансовому отчету № 1 – 44 руб., подотчет – 2 380 руб.
Зиминой О.А. подотчет.
Итого:
По чеку № 3 за заработную плату.
Бойко Б.О. перерасход по авансовому отчету № 4.
По ведомости № 2 заработная плата за первую половину января.
Итого:
По чеку № 4 на выплату вознаграждения по итогам работы за 2012 год.
По ведомости № 3 вознаграждение по итогам работы за 2013 год.
Итого:
| 1 190
52 100
- -
- -
- -
52 100
4 000
- -
- -
4 010
36 300
- -
- -
36 300
63 000
- -
63 000
| - -
- -
52 100
53 150
- -
- -
2 424
1 000
3 424
- -
36 300
36 510
- -
63 000
63 000
|
|
|
Задача № 2. На основании следующих данных составить авансовые отчеты за январь.
Заполнить ж/о № 7.
Выписка из утвержденных авансовых отчетов за январь 2013г.
| Авансовый отчет
| ФИО подотчетного лица, содержание расходов
| Сумма
| Дт
| Кт
|
| Дата
| №
| частная
| общая
|
| 09.01.
13.01.
27.01
27.01.
|
| Бойко Б.О. расходы на перевозку материалов
ТЗР
НДС
Зимина О.А. почтовые и телеграфные расходы
Зимина О.А. канцелярские расходы
Бойко Б.О. расходы по командировке
НДС
|
2 390
|
2.590
|
|
|
Остаток на 01.01.04. по счету 71: Бойко Б.О. Дт 100 руб.
Задача № 4. Составить ж/о № 3 на основании выписок из аккредитива за январь 2013 г.
07.01. Перечислено с р/счета для открытия аккредитива – 100000 руб.
08.01. П/п № 11 перечислено по сч/ф № 81 АТП № 9 – 6820 руб.
09.01. П/п № 12 перечислено по сч/ф № 82 АТП № 9 – 1250 руб.
26.01. П/п № 22 перечислено по сч/ф № 94 АТП № 9 – 21240 руб.
Задача № 3. На основании данных по выпискам банка за январь предоставить корреспонденции счетов и заполнить ж/о № 2 и ведомость № 2.
Выписки банка по р/с за январь 2013 г.
| 07.01.
№ 1
14.01.
№ 2
16.01 № 3
21.01
№3
27.01
№4
30.01
№5
| -
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
| Остаток по счету 51 на 01.01.2013 г.
Краткосрочный кредит под материальные ценности
От Архангельского предприятия за продукцию согласно сч.-ф.
№ 205
По чеку № 1 наличными
Перечислены страховые отчисления в части отчислений по соц. страхованию
Перечислены страховые отчисления в части отчислений в пенсионный фонд
Перечислены страховые отчисления в части отчислений в федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС)
Перечислены страховые отчисления в части отчислений в территориальный фонд обязательного медицинского страхования (ТФОМС)
Перечислены взносы от ФОТ в размере 0,3% в ФСС от несчастных случаев на производстве
Перечислен налог на доходы (НДФЛ) от ФОТ за декабрь
Перечислено на открытие аккредитива для расчетов с АТП № 9
Горводопроводу за воду по сч. № 422
Энергосбыту за эл. энергию по сч. № 363
Итого:
Экспериментальной лаборатории за работу по сч. № 88
От пред-я «Ява» за продукцию согласно сч.-ф. № 2
По чеку № 2
Тульскому маш. Заводу за материалы по сч.-ф. № 220
Итого:
Товарной бирже за материалы по сч.ф. № 240
Бирже по счету-фактуре № 22
Предприятию «Темп» за материалы по сч.-ф. № 205
Заводу «Мотор» за материалы по сч.-ф. № 265
НДС в бюджет
Итого:
От Курского предприятия за продукцию, сч.-ф. № 508
Возврат задолженности по кредиту
Предприятию «Уголь» за топливо по сч.-ф. № 216
Итого:
По чеку № 3 наличными
От предприятия «Импульс» за продукцию по сч.-ф. № 1
РМЗ за выполненные работы по сч.-ф. № 88
Итого:
От предприятия «Ява» за продукцию, сч.-ф. № 5
От Краснодарского предприятия за продукцию, сч.-ф. № 3
Предприятию «Темп» за материалы по сч.-ф. № 207
Проценты по кредиту за IV квартал
За услуги банка
Поступила выручка от реализации сварочного аппарата от предприятия «Ява» по сч.-ф. № 4
По чеку № 4 наличными
Итого:
|
52 100
3 200
22 400
2 720
9 600
100 000
3 500
17 700
211 620
4 650
-
4 000
16 803,20
25 453,20
22 703,20
105 020
99 462,20
11 185
238 970,40
-
35 000
61 112,20
96 112,20
36 300
-
65 419,20
101 719,20
-
-
74 340
13 000
-
63 000
150 840
| 118 499
410 000
49 980
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
459 980
-
82 600
-
-
82 600
-
-
-
-
-
-
16 800
-
-
16 800
80 240
-
80 240
73 750
147 500
-
-
-
23 600
- -
244 850
|
|
|
| Итого:
|
|
|
ТЕМА 2
Учет движения и содержания основных средств и
нематериальных активов
Основные нормативные документы
- ПБУ 6/01 «Учет основных средств», утв. приказом МФ РФ от 18.05.02г. № 45н;
- ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов», утв. приказом МФ РФ от 27.12.07г. № 153н;
- ПБУ 10/99 «Расходы организации», утв. приказом МФ РФ от 06.05.99г. № 33н;
- Методические указания по бухгалтерскому учету ОС, утв. пр. МФ РФ от 13.10.2003г. № 91н;
- Постановление Правительства РФ «О классификации ОС, включаемые в амортизационные группы» от 01.01.02г. № 1;
