Задание по теме. 1. Заполнить типовые документы на операции по закупке и поступлению материалов на склад организации: товарно-транспортную накладную

1. Заполнить типовые документы на операции по закупке и поступлению материалов на склад организации: товарно-транспортную накладную, доверенность на получение товарно-материальных ценностей (форма № М-2), приходный ордер (форма № М-4), акт о приемке материалов (форма № М-7). Разнести данные из выписок банка в журнал- ордер № 6 и сравнить обороты с журналами ордерами № 1,2,4.

2. Открыть карточки складского учета (форма № М-17). На основании первичных документов по движению материалов (в хронологическом порядке), произвести записи в карточках за февраль месяц.

3. Заполнить первичные документы: требование-накладную (форма № М-11), лимитно-заборную карту (форма № М-8) на отпуск материальных ценностей в производство. Определить фактическую себестоимость материальных ресурсов, списанных в производство. Составить бухгалтерские проводки по отпуску материалов в производство и записать данные в Анал-ордер № 10.

4. Произвести расчет и списание отклонений фактической себестоимости заготовления материалов от учетной стоимости пропорционально стоимости израсходованных на производство материалов.

5. На основании первичных документов произвести записи в учетные регистры (журнал-ордер № 6), произвести разноску и определить конечные остатки на 01.03. 200_г. по каждому поставщику. Зарегистрировать поступившие счета-фактуры в книге покупок.

6. Записать итоговые показатели журналов-ордеров в Главную книгу.

 

Остатки по счету 60 на 01.01.2013 г.

1. По товарным операциям:

1) Бирже по счету № 22 Кт 600

2) Счет 82 АТП № 9 за перевозку материалов Кт 1 250

3) Неотф. поставка Тул. мех. завода по Акту № 27 Кт 13 800

4) Счет 93 Бирже за отгруж. основные материалы,

по учетным ценам = 19 800, тариф = 500, НДС = 4 060

не прибывший груз = 24 360

Итого по товарным операциям: 15 650 руб. – Кт 60

Не прибывший груз: 24 360 руб.

2. По нетоварным операциям:

1) Счет 422 Горпводопроводу – 3 500 руб.

2) Счет 363 Энергосбыту – 17 700 руб.

3) Счет 88 Лаборатории – 4 650 руб.

4) Счет 81 АТП № 9 за перевозку П – 6 820 руб.

Итого по нетоварным операциям: 32 760 руб.

Всего по Кт 60 = 48 320 руб.

 

Задача № 1. Отразить данные акцептованных счетов-фактур поставщиков МЦ в ж/о № 6.

 

Выписка из счетов-фактур за январь 2013 г.

 

№ сч.-ф.	Содержание операции	Сумма	Дт	Кт
30.12.03   04.01.04   13.01.04   14.01.04   15.01.04     20.01.04     26.01.04   -     28.01.04     29.01.04	Биржа за поступившие по Приходному ордеру № 1 от 02.01.13материалы, оплаченные в декабре: По учетным ценам: 1) корпус – 12 шт. 2) статор – 4 шт. 3) обмотка – 700 м. ТЗР НДС Итого: После ввода документов выполнить сторно.   Тульский мех. завод за принятые в декабре по Акту № 27 материалы: По учетным ценам ТЗР НДС Итого:   Предприятие «Темп» за принятые по Приходному ордеру № 2 от 13.01.13 материалы: По учетным ценам: 1) корпус – 38 шт. 2) кронштейн – 12550 шт. 3) статор – 4 шт. НДС Итого:   Завод «Мотор» за поставленные по Приходному ордеру № 3 от 14.01.13 материалы: По учетным ценам: 1) зап. части: - подшипник – 300 шт. х 50 руб. - эл. катушка – 3 шт. х 2500 руб. 2) инвентарь – 300 шт. х 200 руб. ТЗР НДС Итого:   Биржа за поставленные по Приходному ордеру № 4 от 15.01.13 материалы: По учетным ценам: 1) ротор – 18 шт. 2) статор – 70 шт. 3) обмотка – 220 м. ТЗР НДС Итого:   Предприятие «Уголь» по Приходному ордеру № 5 от 20.01.13 за топливо: По учетным ценам: 1) топливо – 4 т. х 12050 руб. ТЗР НДС Итого:   Предприятие «Центролит» за поставленные по Приходному ордеру № 6 от 26.01.13 материалы: По учетным ценам: 1) корпус – 100 шт. 2) статор – 100 шт. 3) ротор – 40 шт. ТЗР НДС Итого: При получении материалов от предприятия «Центролит» по Акту приемки № 1 от 26.01.13 выявлен излишек по условной оценке, счет-фактура не предъявлен 1) корпус – 1 шт. Акт по услугам № 2 от 28.01.13 от АТП № 9 за перевозку ТЗР НДС Итого:   От предприятия «Темп» за отгруженные материалы: По учетным ценам (материалы в пути): 1) статор – 300 шт. 2) обмотка – 300 м. НДС В конце месяца материалы условно оприходованы Приходным ордером № 7. Итого:	19 800     4 060 24 360     13 800 2 563,20 16 803,20   89 000     16 020 105 020     22 500     60 000 1 790 15 172, 20 99 462,20   18 450   3 463,20 22 703,20   48 200   3 590 9 322,20 61 112,20   125 000   2 500 22 950 150 450         7 000 1 260 8 260   63 000     11 340     74 340

 

Таблица 4.1

Расчет среднего процента отклонений

фактической себестоимости материалов от их учетной стоимости

Показатели	Сумма, руб.
1.Сумма отклонений в стоимости материалов на начало месяца (сальдо счета 10 ТЗР«Отклонение в стоимости материалов»)
2.Сумма отклонений в стоимости поступивших материалов за отчетный месяц
3.Итого сумма отклонений (стр.1+стр.2)
4.Учетная стоимости материалов на начало месяца (сальдо счета 10 «Материалы»)
5.Учетная стоимость поступивших за месяц материалов (оборот по Дебету счета 10 «Материалы»)
6.Итого учетная стоимость материалов (стр.4+стр.5)
7.Средний процент отклонений (стр.3/стр.6*100)

 

 

ТЕМА № 5