Анализ состава и структуры оборотного капитала

Показатели деловой активности предприятия характеризуют результаты и эффективность текущей (основной) производственно-бытовой деятельности предприятия. Они имеют большое значение для оценки финансового положения предприятия, поскольку скорость оборота средств оказывает непосредственное влияние на его платёжеспособность. Кроме того, увеличение скорости оборота средств, при прочих разных условиях, отражает повышение производственно-технического потенциала предприятия.

 

Таблица 20

 

Анализ динамики состава и структуры оборотных активов предприятия

 

Оборотные активы	2003 год	2004 год	Изменение за год
Тыс. руб.	Удельный вес, %	Тыс. руб.	Удельный вес, %	Тыс. руб.	Удельный вес, %
А
1. Запасы, В том числе: -сырьё, материалы -затраты в незавершённом производстве -готовая продукция и товары для перепродажи -расходы будущих периодов	-	34, 73     16, 24     -   18, 40   0, 10	-	41, 53     18, 16     -   22, 58   0, 79	-	26, 28     18, 10     -   29, 65   749, 03
2. НДС по приобретённым ценностям		21, 16		16, 67	-11248	-16, 80
3. Дебиторская задолженность до 12 месяцев, В том числе: -покупатели и заказчики -авансы выданные -прочие дебиторы	- -	44, 03     36, 19   - -		41, 78     22, 10   9, 21 10, 47	-40666	, 021     -35, 51   - -
4. Краткосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	-	-
5. Денежные средства, В том числе: -касса -расчётные счета -валютные счета -прочие денежные средства	-   -   -   -	0, 08     -   -   -   -	-   -   -   -	0, 01     -   -   -   -	-228     -   -   -   -	-88, 37     -   -   -   -
6. Прочие оборотные активы	-	-		0, 02		-
ИТОГО						5, 61

 

Как видно из таблицы 20, в 2004 году в составе оборотных средств наибольший удельный вес занимают дебиторская задолженность до 12 месяцев (41, 78%) и запасы (41, 53%).

Дебиторская задолженность за отчётный период возросла на 298 тыс. рублей (0, 21%) в связи с появлением прочих дебиторов и выданных авансов. Нужно отметить, что дебиторская задолженность покупателей и заказчиков снизилась на 40666 тыс. рублей (35, 51%).

Запасы на конец отчётного периода выросли на 28876 тыс. рублей (26, 68%) по сравнению с предыдущим периодом. На это увеличение повлиял рост расходов будущих периодов на 2322 тыс. рублей (в 7, 43 раза), увеличение запасов готовой продукции и товаров для перепродажи на 17257 тыс. рублей (29, 65%). Увеличение запасов сырья и материалов на 9297 тыс. рублей (18, 10%).

По НДС по приобретённым ценностям наблюдается снижение его величины на 11248 тыс. рублей (16, 80%).

Размер денежных средств снизился на 228 тыс. рублей (88, 37%).

Таким образом, удельный вес наиболее мобильной части в общей части оборотных средств увеличился, что положительно сказывается на платёжеспособности предприятия.

Все выше перечисленные изменения привели к увеличению суммы оборотных активов на 17750 тыс. рублей (5, 61%).

 

 

Таблица 21

 

Оценка оборотных активов по степени риска

 

Степень риска	Группа	Код строки	Сумма, тыс. руб.	Доля, %
2003 год	2004 год	2003 год	2004 год	Изменение
Минимальная	Денежные средства КФВ	260,	-	-	0, 11	0, 01	-0, 10
Малая	Краткосрочная дебиторская задолженность, ГП, запасы сырья, товары, отгруженные, прочие оборотные активы	240, 211, 214, 215,	- -	- -	99, 77	99, 04	-0, 73
Средняя	Затраты в незавершённом производстве, расходы будущих периодов	213,	-	-	0, 12	0, 95	0, 83
Высокая	Долгосрочная дебиторская задолженность		-	-	-	-	-
Итого оборотные активы (без НДС)						-
НДС				Х	Х	Х
ИТОГО				Х	Х	Х

 

Наибольшую группу образуют активы с малой степенью риска. За год у предприятия повысились оборотные активы, составляющие группу среднего риска, на 0, 83% и сократились оборотные активы, составляющие группу минимального риска, на 0, 10%.

Это говорит о том, что общая степень риска на данном предприятии снизилась.