Задача 4. В процессе аудиторской проверки банка установлено, что по состоянию на 01.01.2009 г

В процессе аудиторской проверки банка установлено, что по состоянию на 01.01.2009 г. в составе счетов группы № 2120 в соответствии с заключенными кредитными договорами имелась задолженность со следующими сроками погашения:

- по счету № 2120...11 на 100 млн. руб. с конечным сроком погашения 5 января 2009 г. По дополнительному соглашению от 26 декабря 2008 г. к кредитному договору, окончательный срок погашения кредита продлен до 15 марта 2009 г.;

- по счету № 2120...22 на сумму 25, 8 млн. р. со сроком погашения 29 декабря 2008г.,

- по счету № 2120...33 на сумму 50 млн. р. со сроком погашения 16 марта 2009 г.;

- по счету № 2120...35 на сумму 46, 7 млн. р. с конечным сроком погашения 01.03.2008 г. и промежуточным сроком погашения части кредит на сумму 15, 7 млн. р. 30.12.2008г. Промежуточный срок погашения кредита по дополнительному соглашению от 29 декабря 2008 г. к кредитному договору продлен до 25 января 2009 г.

Требуется:

1. Оценить своевременность погашения кредитов и правильность отражения кредитных операций в банке по счету 2120.

2. Составить соответствующую часть текстааудиторского заключения.

 

Задача 4. Предприятие «Вега» получило 20.05 в банке «Европейский» краткосрочный кредит в текущие активы в сумме 558 млн. р. под 14 % на 1 год. Текущий счет данного клиента открыт в другом банке.

При заключении кредитного договора предоставлено ходатайство, бизнес-план, баланс и отчет о прибылях и убытках по состоянию на 01.04, копии контрактов на поставку товарно-материальных ценностей, а также необходимые документы на открытие счета по учету кредитной задолженности. Формой исполнения обязательств по возврату кредита избран залог. Клиентом с банком заключен договор залога на товары в обороте на сумму 590 млн. р. с соответствующими приложениями. Условиями договора предусмотрено погашение кредита с 20.08 по 20.05 ежемесячно равными платежами, уплата начисленных процентов - с 1 по 5 число за истекший месяц

В течение периода пользования кредитом до наступления второго срока погашения основного долга проценты уплачивались своевременно, и никаких действий со стороны банка и данного клиента по отношению друг к другу не предпринималось.

После 20.09 средства с текущего счета клиента для погашения задолженности по основному долгу и по процентам поступать перестали. Задолженность по основному долгу 21.09 отнесена на счет по учету просроченной задолженности. 21 декабря в банк «Европейский» от предприятия «Вега» поступила 121 млн. р.

Требуется:

1. Сделать заключение о соблюдении банком процедур, необходимых для выдачи и погашения кредита.

2. Рассчитать остатки по счетам, открытым в банке для данного клиента по состоянию на 01.01.

3.Определить возможную группу риска данного кредита и движение созданного резерва на покрытие возможных убытков по данной задолженности со дня создания и до 01.01.

4. Составить соответствующую часть текстааудиторского заключения.

Задача 5. Предприятие «Оникс» 08.12.2008г. заключило с банком кредитный договор на получение кредита в сумме 1500млн.р. в форме невозобновляемой кредитной линии на приобретение оборудования под 15% годовых. Проценты уплачиваются за период с 20 по 20 число каждого месяца до 25 числа. Для получения кредита банку предоставлен смешанный залог: залог товаров в обороте на сумму 1100млн. р. и залог недвижимого имущества на сумму 523млн.р.

Первая выдача кредита произошла10.12.2008г. в сумме 730 млн. р., в соответствии с условиями договора кредит направлен на текущий счет клиента.

Требуется:

1. Определить возможную группу риска для данного кредита при выдаче.

2. Определить состав счетов, которые банк должен открыть данному кредитополучателю (балансовые и внебалансовые), и остаток средств на этих счетах по состоянию на 01.01.2009г.

3. Составить соответствующую часть текстааудиторского заключения.