Студопедия Главная Случайная страница Обратная связь

Разделы: Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Занятие № 3. Тема занятия: «Учет финансовых результатов деятельности и оформление бухгалтерской (финансовой) отчетности организации»


⇐ Предыдущая1234567



 

Тема занятия: «Учет финансовых результатов деятельности и оформление бухгалтерской (финансовой) отчетности организации»

Для выполнения задания третьего занятия необходимо открыть файл с результатами работы студента на втором занятии практикума и продолжить формирование бухгалтерских проводок в соответствии с заданием на третье занятие.

В течение данного занятия студент должен оформить бухгалтерские проводки по операциям с 16 по 25, разнести данные по счетам, заполнить оборотно – сальдовую ведомость и оформить баланс и отчет о прибылях и убытках организации за отчетный период.

 

16. Продукции вспомогательного производства:
16.1. - передана в основное производство на сумму 60% 459 005
16.2. - себестоимость реализованной на сторону 35% 267 753
16.3. - продукция реализована с рентабельностью 20% 379 138
16.4. - поступили платежи за продукцию всп. Пр-ва 90% 341 224
17. Готовая продукция оприходована на складе 90% 2 547 463
18. Коммерческие расходы составили 5% 128 129
19. Покупателю отгружена продукция со склада 95% 2 562 590
20. Реализация продукции основного производства
20.1. Продукция реализована с рентабельностью 25% 3 939 982
20.2. Себестоимость реализации 2 671 174
20.3. НДС по реализации 601 014
21. Поступила выручка от покупателя 90% 3 545 984
22. Погашены задолжености
22.1. НДС 90% 387 528
22.2. Подоходный налог (НДФЛ) 95% 142 286
22.3. ЕСН 90% 269 594
22.4. Налог на имущество 100% 98 072
22.5. Расчеты по зарплате с персоналом 95% 952 221
23. Расчет по векселю 100% 590 000
по проценту 100% 88 500
24. Приобретены облигации сторонней организации
со сроком погашения (месяцев)  
и купоном (годовым процентом) 18%
общий доход по погашению состаляет 27 000
а) кол-во облигаций, общее  
б) номиналом, руб., 2 000
в) на общую сумму 600 000
Доля в покупке Кол-во Цена руб, ед Стоимость Откл
25%   2 000 150 000  
35%   2 100 220 500 -10 500
40%   1 900 228 000 12 000
100%     598 500 1 500
24.4. Оплата брокерских услуг на РЦБ 1% 5 985
24.5. Погашение заемщиком облигаций и процентов   627 000
25. Финансовый результат отчетного периода
25.1. Балансовая прибыль 1 130 873
25.2. Налог с прибыли 271 410
25.3. Расчеты с банком за обслуживание Р/С 1% 46 533
25.4. Прибыль / Убытки отчетного периода 859 463
26. Использование прибыли отчетного периода
26.1. Увеличение Резервного капитала (% от НРП) 50% 593 265
26.2. Начисление дивидендов акционерам (% от НРП) 30% 355 959
26.3. Уплата налога с дивидендов 9% 32 036
26.4. Выплата дивидендов акционерам 100% 323 923
26.5. Нераспределенная прибыль отчетного периода 237 306

 

При выполнении задания целесообразно бухгалтерский учет хозяйственных операций проводить «поблочно» в последовательности, предложенной при выполнении задания второго занятия.

 

  Продукция вспомогательного пр-ва        
16.1.1 Сумма прямых затрат основного пр-ва 1 840 710      
16.1.2 Сумма прямых затрат вспомогательного пр-ва 593 781      
16.1.3 Итог сумма общепроизводственных затрат 375 751      
16.1.4 Итог сумма общехозяйственных затрат 326 276      
16.2.1 отнесение 25 на основное пр-во 284 104     20 * 25 / (20 +23)
16.2.2 отнесение 25 на вспомогательное пр-во 91 647     23 * 25 / (20 +23)
16.2.3 отнесение 26 на основное пр-во 246 696     20 * 26 / (20 +23)
16.2.4 отнесение 26 на вспомогательное пр-во 79 580     23 * 26 / (20 +23)
16.3 Общая стоимость вспомогательного пр-ва 765 008      
16.3.1 отнесение 23 на основное пр-во 459 005     652 731 * 60%
16.3.2 С/ст вспомогательного пр-ва на сторону 267 753 90.2   652 731 * 35%
16.4.1 Реализация вспомогательного пр-ва на сторону (ОД) 379 138   90.1 228 456 * 1, 2 * 1, 18
16.4.2 НДС реализации вспомогательного пр-ва 57 835 90.3 68.НДС 323 494 / 1, 18 * 0, 18
16.4.3 Выручка от реализации вспомогательного пр-ва 341 224     323 494 * 90%
16.5.1 сальдо доход вспомогательного пр-ва 379 138 90.1 90.9  
16.5.2 сальдо расход вспомогательного пр-ва 267 753 90.9 90.2  
16.5.3 сальдо расход вспомогательного пр-ва 57 835 90.9 90.3  
16.5.4 Финанс результат вспомогательного пр-ва 53 551 90.9   323 494 - 228 456 - 49 346
17.1.1 Готовая продукция основного пр-ва 2 830 515      
17.1.2 ГП передана на склад 2 547 463     2 349 660 * 90%
17.2.1 Остатки НЗП продукции 283 051     2 349 660 - 2 114 694
17.2.2 Всего ГП на складе 2 697 463      
18.1.1 Получены ден. средства с р/сч в кассу 128 129     2 122 960 * 5 %
18.1.2 Ден. средства выданы под отчет 128 129      
18.1.3 Коммерские расходы 108 584     106 148 / 1, 18
18.1.4 Выделен НДС по счет-фактуре 19 545     106 148 / 1, 18 * 0, 18
18.1.5 НДС к зачету 19 545 68.НДС    
18.1.6 Коммерские расходы отнесены на с/с ГП 108 584 90.2    
  Себест. отгруж. продукция 2 562 590 90.2   2 234 694 * 95%
20.1 Выручка от реализации пр-ции 3 939 982   90.1 89 956 + 2 122 960 *1, 18*1, 25
20.2 Полная себестоимость ГП 2 671 174 90.2   2 122 960 + 89 956
20.3 НДС по ГП 601 014 90.3 68.НДС 3 264 050 / 1, 18 * 0, 18
20.4.1 сальдо доходов основного пр-ва 3 939 982 90.1 90.9  
20.4.2 сальдо расходов основного пр-ва 2 671 174 90.9 90.2  
20.4.3 НДС в сальдо расходов 601 014 90.9 90.3  
20.4.4 Фин результат от основной деятельности 667 794 90.9   3 264 050 - 2 212 915 - 497 906
  Поступление выручки от реализации ГП 3 545 984     3 264 050 * 90%
  Погашение задолженности:        
22.1.1 Задолженность по НДС 430 587   68.НДС  
22.1.2 Расчет с бюджетом по НДС 387 528 68.НДС   325 082 * 90%
22.2.1 Задолженность по ПН 149 775   68.ПН  
22.2.2 Расчет по ПН 142 286 68.ПН   127 082 * 95%
22.3.1 Задолженность по ЕСН 299 549      
22.3.2 Расчет по ЕСН 269 594     254 163 * 90%
22.4.1 Задолженность по НИ 98 072   68.НИ  
22.4.2 НИ наПОР 98 072 91.2 68.НИ 81 617 * 100%
22.4.3 Уплачен налог на имущество 98 072 68 НИ    
22.4.4 ПОР отнесены на убытки 98 072 91.9 91.2  
22.4.5 Определен финансовый результат 98 072   91.9  
22.5.1 Задолженность по зарплате 1 002 338      
22.5.2 Денги по зарплате перечислены в кассу 952 221     850 469 * 95 %
22.5.3 Выдана зарплата 952 221      
  Расчет по займу        
23.1 Погашение займа 590 000     590 000 * 100%
23.2 Погашение % по займу 88 500      
23.3 Списание векселя за балансом 678 500      
23.4 Проценты по кредиту на ПОР 88 500 91.2   590 000 * 15%
23.5 Проценты по кредиту на ПОР 88 500 91.9 91.2  
23.6 Проценты по кредиту на убытки 88 500   91.9  
24.1.1 1)Покупка облигаций по номиналу 150 000     75 * 2 000
24.1.2 Учет финансовых вложений 150 000      
24.2 2) покупка> номинала 220 500      
24.2.1 Покупка ЦБ выше номинала 220 500     105 * 2 100
24.2.2 Учет финансовых вложений 210 000     105 * 2 000
24.2.3 Убыток от покупки учтен как РБП 10 500     105 * 100
24.3 3) покупка < номинала 228 000      
24.3.1 Покупка ЦБ ниже номинала 228 000     120 * 1 900
24.3.2 Учет финансовых вложений 240 000     120 * 2 000
24.3.3 Прибыль от покупки на ДБП 12 000     120 * 100
24.4.1 Оплата брокерских услуг 5 985      
24.4.2 Брокерские услуги учтены как РБП 5 072     5 985 / 1, 18
24.4.3 Выделен НДС по услугам       5 985 /1, 18 *0, 18
24.4.4 НДС к зачету   68.НДС    
24.5.1 Погашение займа 600 000      
24.5.2 Погашение %% по займу 27 000      
24.5.3 Погашение облигаций 600 000      
24.5.4 % учтены как ДБП 27 000      
  Ежемесячные операции        
24.6.1 Прибыль от покупки ЦБ и % учтены как ПОД 13 000   91.1 12 000 + 27 000 / 3
24.6.2 СальдоПОД 13 000 91.1 91.9  
24.6.3 Финансовый результат от ПОД 13 000 91.9    
24.7.1 Убыток от покупки ЦБ учтен как ПОР 3 500 91.2    
24.7.2 ПОР отнесен на убытки 3 500 91.9 91.2  
24.7.3 УбытокПОД 3 500   91.9  
  По окончанию 3-х месяцев        
24.8.1 Прибыль от покупки ЦБ и % учтены как ПОД 26 000   91.1  
24.8.2 СальдоПОД 26 000 91.1 91.9  
24.8.3 Финансовый результат от ПОД 26 000 91.9    
24.9.1 Убыток от покупки ЦБ учтен как ПОР 7 000 91.2    
24.9.2 ПОР отнесен на убытки 7 000 91.9 91.2  
24.9.3 УбытокПОД 7 000   91.9  
  Общий финансовый результат:        
24.10.1 СальдоПОД 39 000 91.9    
24.10.2 СальдоПОР 10 500   91.9  
24.10.3 Финансовый результат от покупки ЦБ 28 500     39 000 - 10 500
24.11.1 Затраты брокерских услук учтены как ПОР 5 072 91.2    
24.11.2 ПОР по услугам отнесен на убытки 5 072 91.9 91.2  
24.11.3 Убыток от брокерских услуг 5 072   91.9  
  Общий финансовый результат:        
25.1.1 списано б/возм. сырье ВРД 450 000 98.2 91.1  
25.1.2 списана б/возм. НЗП ВРД 250 000 98.2 91.1  
25.1.3 списана б/возм. ГП ВРД 150 000 98.2 91.1  
25.2.1 Сальдо ВРД 850 000 91.1 91.9 300 000 + 150 000 + 120 000
25.2.2 Прибыль ВРД 850 000 91.9    
25.3 Расчеты с банком за обслуживание        
25.3.1 Поступление на расчетный счет 6 205 047      
25.3.2 Списание с расчетного счета 4 653 297      
25.3.3 Комиссия за обслуж. платежей с р/с как ПОР 46 533 91.2    
25.3.4 Комиссия как ПОР 46 533 91.9 91.2  
25.3.5 ПОР отнесен на убыток 46 533   91.9  
25.4 Балансовая прибыль 1 561 225      
25.5.1 Налог с прибыли 374 694   68.НП 1 130 873 * 24 %
25.5.2 Уплата НП 374 694 68.НП    
25.5.3 Прибыль/Убытки отчетного периода 1 186 531     1 130 873 * 76 %
26.1 Резервный капитал 593 265     859 464 * 50%
26.2.1 Начисление дивидендов 355 959   75.2 859 464 * 30%
26.2.2 Налог с дивидендов 32 036 75.2 68.НД 257 839 * 9%
26.2.3 Уплата налога с дивидендов 32 036 68.НД    
26.2.4 Перечислены ден. средства с р/сч в кассу 323 923     257 839 * 91%
26.2.5 Выплата дивидендов 323 923 75.2    
26.2.6 Нераспределенная прибыль отчетного года 237 306      
Оборот 49 387 545 49 387 545
Сальдо конечное 6 767 278 6 767 278

 

После оформления проводок по каждому блоку результаты целесообразно разносить по счетам.

 

  Счет 01       счет 20       Счет 51  
1.1.3 2 100 000       2.3 250 000       3.1.2 150 000 2 000 4.1.3
1.2.3 1 500 000       5.1 52 500       3.2.2 231 000 30 450 4.2.1
2.1.2 750 000       5.2.1 63 750       3.3.2 228 000 1 200 4.3.1
  4 350 000       5.2.2.1 31 875         609 000 33 650  
10.4.1 575 000 225 000 6.1.2   5.3.1 11 250         575 350    
    112 500 6.2.2   5.3.2.1 5 625       7.2 491 839 75 026 7.4
  575 000 337 500     5.4 30 000           486 000 8.2
  4 587 500       10.2.4 14 375       9.2 590 000 88 500 10.1.5
          10.3.4 129 375           59 000 10.2.2
  Счет 01.Л     11.1 594 000           531 000 10.3.2
10.1.6 575 000 575 000 10.4.1   12.1.1 470 250           52 300 13.1.1
  575 000       12.1.2 122 265           31 500 13.2.1
          13.2.2 26 695           23 535 15.1.1
          14.1 26 150       16.4.3 341 224 11 970 15.2.1
  Счет 01.2     14.2 12 600       21 3 545 984 128 129 18.1.1
6.1.2 225 000 11 250 6.1.1   16.2.1 284 104           387 528 22.1.2
6.2.2 112 500 213 750 6.1.3   16.2.3 246 696           142 286 22.2.2
    5 625 6.2.1   16.3.1 459 005 2 547 463 17.1.2       269 594 22.3.2
    106 875 6.2.3     2 580 515 2 547 463         98 072 22.4.3
  337 500 337 500       283 051           952 221 22.5.2
                        590 000 23.1
  счет 02       счет 23         88 500 23.2
6.1.1 11 250 52 500 5.1   11.2 178 200           150 000 24.1.1
6.2.1 5 625 63 750 5.2.1   12.2.1 282 150       24.5.1 600 000 220 500 24.2.1
    31 875 5.2.2.1   12.2.2 73 359       24.5.2 27 000 228 000 24.3.1
    11 250 5.3.1   13.1.3 44 322           5 985 24.4.1
    5 625 5.3.2.1   14.3 15 750           46 533 25.3.3
    143 750 10.4.2   16.2.2 91 647 459 005 16.3.1       374 694 25.5.2
  16 875 308 750     16.2.4 79 580 267 753 16.3.2       32 036 26.2.3
    291 875       765 008 726 757         323 923 26.2.4
            38 250         5 596 047 5 396 833  
  счет 02.Л                 774 564    
    14 375 10.2.4     Счет 25            
10.4.2 143 750 129 375 10.3.4   11.3 118 800 284 104 16.2.1     Счет 97  
  143 750 143 750     12.3.1 188 100 91 647 16.2.2   3.3.3 12 000    
          12.3.2 48 906       4.1.2 2 000    
  Счет 04     15.1.3 19 945       4.2.2 25 805    
1.4.3 300 000         318 752 318 752     4.3.2 1 200    
                      41 005    
  Счет 05               9.3 88 500 27 005 4.4.1
    30 000 5.4     Счет 26     24.2.3 10 500 12 000 4.4.2
          11.4 49 500 246 696 16.2.3   24.4.2 5 072 2 000 4.4.3
  счет 08     12.4.1 211 613 79 580 16.2.4       88 500 23.4
1.1.2 2 100 000 2 100 000 1.1.3   12.4.2 55 019           3 500 24.7.1
1.2.2 1 500 000 1 500 000 1.2.3   15.2.2 10 144           7 000 24.9.1
1.4.2 300 000 300 000 1.4.3     276 928 276 928         5 072 24.11.1
2.1.1 750 000 750 000 2.1.2               104 072 145 077  
  4 650 000 4 650 000                      
            Счет 43            
          2.4 150 000         Счет 76  
  счет 08.Л     17.1.2 2 547 463 2 562 590 19   4.1.3 2 000 2 000 4.1.1
10.1.1 500 000 575 000 10.1.6     2 547 463 2 562 590     4.2.1 30 450 25 805 4.2.2
10.1.3 75 000         134 873           4 645 4.2.3
  575 000 575 000                 32 450 32 450  
            Счет 44     24.1.1 150 000 150 000 24.1.2
  Счет 10     18.1.3 108 584 108 584 18.1.6   24.2.1 220 500 210 000 24.2.2
1.3.2 250 000                 24.3.1 228 000 10 500 24.2.3
2.2 450 000                 24.3.3 12 000 240 000 24.3.2
  700 000         Счет 50     24.4.1 5 985 5 072 24.4.2
8.1.1 457 627 594 000 11.1   13.1.1 52 300 52 300 13.1.2   24.5.3 600 000   24.4.3
    178 200 11.2   15.1.1 23 535 23 535 15.1.2   24.5.4 27 000 600 000 24.5.1
    118 800 11.3   18.1.1 128 129 128 129 18.1.2       27 000 24.5.2
    49 500 11.4   22.5.2 952 221 952 221 22.5.3     1 243 485 1 243 485  
  457 627 940 500     26.2.4 323 923 323 923 26.2.5          
  217 127         1 480 108 1 480 108            
                      Счет 76.АР  
  счет 19       Счет 009     10.2.1 59 000 500 000 10.1.1
4.2.3 4 645 4 645 4.2.4   9.1 678 500 678 500 23.3   10.3.1 531 000 90 000 10.1.2
8.1.2 82 373 82 373 8.1.3               590 000 590 000  
10.1.2 90 000 13 500 10.1.7     Счет 70            
10.1.4 13 500 9 000 10.2.3   12.1.3 61 133 470 250 12.1.1     Счет 76.Л  
13.1.4 7 978 81 000 10.3.3   12.2.3 36 680 282 150 12.2.1   10.2.2 59 000 59 000 10.2.1
13.2.3 4 805 7 978 13.1.5   12.3.3 24 453 188 100 12.3.1   10.3.2 531 000 531 000 10.3.1
15.1.4 3 590 4 805 13.2.4   12.4.3 27 510 211 613 12.4.1     590 000 590 000  
15.2.3 1 826 3 590 15.1.5   22.5.3 952 221              
18.1.4 19 545 1 826 15.2.4     1 101 996 1 152 113       Счет 90.1  
24.4.3   19 545 18.1.5       50 117     16.5.1 379 138 379 138 16.4.1
      24.4.4             20.4.1 3 939 982 3 939 982 20.1
  224 530 224 530       Счет 75.1       4 319 120 4 319 120  
          1.1.1 2 100 000 2 100 000 1.1.2          
  Счет 60     1.2.1 1 500 000 1 500 000 1.2.2     Счет 90.2  
8.2 486 000 457 627 8.1.1   1.3.1 250 000 250 000 1.3.2   16.3.2 267 753 267 753 16.5.2
    82 373 8.1.2   1.4.1 300 000 300 000 1.4.2   19 2 562 590    
10.1.5 88 500 75 000 10.1.3   3.1.1 150 000 150 000 3.1.2   18.1.6 108 584 2 671 174 20.4.2
    13 500 10.1.4   3.2.1 210 000 231 000 3.2.2     2 938 927 2 938 927  
13.2.1 31 500 26 695 13.2.2   3.2.3 21 000 228 000 3.3.2          
    4 805 13.2.3   3.3.1 240 000 12 000 3.3.3     Счет 90.3  
15.2.1 11 970 10 144 15.2.2     4 771 000 4 771 000     16.4.2 57 835 57 835 16.5.3
    1 826 15.2.3             20.3 601 014 601 014 20.4.3
  617 970 671 970       Счет 75.2       658 849 658 849  
    54 000     26.2.2 32 036 355 959 26.2.1          
          26.2.5 323 923         Счет 90.9  
  Счет 62       355 959 355 959     16.5.2 267 753 379 138 16.5.1
7.1.1 491 839 491 839 7.2             16.5.3 57 835    
16.4.1 379 138 341 224 16.4.3     Счет 80     16.5.4 53 551    
20.1 3 939 982 3 545 984 21       2 100 000 1.1.1.   20.4.2 2 671 174 3 939 982 20.4.1
  4 810 959 4 379 047         1 500 000 1.2.1   20.4.3 601 014    
  431 912           250 000 1.3.1   20.4.4 667 794    
              300 000 1.4.1     4 319 120 4 319 120  
  Счет 66         150 000 3.1.1          
23.1 590 000 590 000 9.2       210 000 3.2.1     Счет 91.1 (ПОД)  
23.2 88 500 88 500 9.3       240 000 3.3.1   24.6.2 13 000 13 000 24.6.1
  678 500 678 500         4 750 000     24.8.2 26 000 26 000 24.8.1
                      39 000 39 000  
            Счет 82            
  Счет 68.НДС         593 265 26.1     Счет 91.2 (ПОР)  
4.2.4 4 645                 4.4.1 27 005 41 005 4.4.4
7.4 75 026 75 026 7.1.2     Счет 83     4.4.2 12 000 98 072 22.4.4
8.1.3 82 373 57 835 16.4.2       21 000 3.2.3   4.4.3 2 000 88 500 23.5
10.1.7 13 500 601 014 20.3             22.4.2 98 072 3 500 24.7.2
10.2.3 9 000         Счет 84     23.4 88 500 7 000 24.9.2
10.3.3 81 000       26.1 593 265 1 186 531 25.5.3   24.7.1



⇐ Предыдущая1234567


Дата добавления: 2014-11-10; просмотров: 470. Нарушение авторских прав; Мы поможем в написании вашей работы!


Картограммы и картодиаграммы Картограммы и картодиаграммы применяются для изображения географической характеристики изучаемых явлений...


Практические расчеты на срез и смятие При изучении темы обратите внимание на основные расчетные предпосылки и условности расчета...


Функция спроса населения на данный товар Функция спроса населения на данный товар: Qd=7-Р. Функция предложения: Qs= -5+2Р,где...


Аальтернативная стоимость. Кривая производственных возможностей В экономике Буридании есть 100 ед. труда с производительностью 4 м ткани или 2 кг мяса...

Менадиона натрия бисульфит (Викасол) Групповая принадлежность •Синтетический аналог витамина K, жирорастворимый, коагулянт...

Разновидности сальников для насосов и правильный уход за ними   Сальники, используемые в насосном оборудовании, служат для герметизации пространства образованного кожухом и рабочим валом, выходящим через корпус наружу...

Дренирование желчных протоков Показаниями к дренированию желчных протоков являются декомпрессия на фоне внутрипротоковой гипертензии, интраоперационная холангиография, контроль за динамикой восстановления пассажа желчи в 12-перстную кишку...

Классификация ИС по признаку структурированности задач Так как основное назначение ИС – автоматизировать информационные процессы для решения определенных задач, то одна из основных классификаций – это классификация ИС по степени структурированности задач...

Внешняя политика России 1894- 1917 гг. Внешнюю политику Николая II и первый период его царствования определяли, по меньшей мере три важных фактора...

Оценка качества Анализ документации. Имеющийся рецепт, паспорт письменного контроля и номер лекарственной формы соответствуют друг другу. Ингредиенты совместимы, расчеты сделаны верно, паспорт письменного контроля выписан верно. Правильность упаковки и оформления....

Studopedia.info - Студопедия - 2014-2025 год . (0.014 сек.) русская версия | украинская версия