Запасные части (склад 22)

Запасные части всего - 4 580 руб,

в т.ч. 10 шт. х 150 руб., 6 шт. х 180 руб., 10 шт. х 200 руб.

 

Всего по счёту 10 - 1 148 287 руб.

Таблица 5 – Стоимость незавершённого производства

Статья калькуляции	Сумма, руб.
Цех №1	Цех №2	Цех №3	Итого
Сырьё и материалы	18 030	64 140	34 130	116 300

 

 

Таблица 6 – Состав готовой продукции на складе № 23

Шифр	Изделие	Единица измерения	Количество	Себестоимость единицы, руб.	Себестоимость остатка, руб.
	Карамель «Космос»	кг		37, 8	30 996
	Карамель «Театральная»	кг		32, 6	14 442
	Конфеты «Мир»	кг		54, 7	52 239
	Конфеты «Весна»	кг		43, 2	34 906
	Печенье «Чайное»	кг		52, 4	10 742
	Печенье «Спорт»	кг		32, 15	9 645
	ИТОГО:	-	-	-	152 970

5) Нематериальные активы

Нематериальные активы первоначальной стоимостью 62 тыс. руб. представлены исключительным авторским правом на программный продукт для ЭВМ. Срок полезного использования – 3 года. До окончания срока полезного использования – 1 год.

6) Финансовые вложения

Финансовые вложения стоимостью 50 тыс. руб. представлены долгосрочными инвестициями в ценные бумаги (акции) РАО «Газпром».

Финансовые вложения стоимостью 60 тыс. руб. представлены займом, предоставленным ООО «Стройдеталь» 1 июля текущего года на 6 месяцев путём перечисления средств с расчётного счёта ОАО «Кондитерская фабрика». Проценты по займу составляют 12% годовых, уплачиваются ежемесячно не позднее последнего календарного числа каждого месяца.

Таблица 7 – Состав задолженности поставщикам и подрядчикам

Организация	Регистрационный номер в книге учёта поступивших грузов	№ расчётного документа	Сумма, руб.
Расчёты с поставщиками за поставку и доставку материалов
1. Маслозавод			92 700
2. Пищекомбинат			31 928
3. Крахмалопаточный завод			57 096
4. Ликероводочный завод			38 210
5. Автобаза			49 014
Расчёты за оказанные услуги
6. Газосбыт			39 920
7. Водоканал			54 840
8. Энергосбыт			67 220
ИТОГО:			430 928

Таблица 8 – Состав задолженности покупателей и заказчиков

Организация	Номер расчётного документа	Сумма, руб.
1. Райпотребсоюз		147 320
2. Оптовая продовольственная база		110 490
3. Магазин «Агропродукт»		44 196
4. Универсам «Всё для дома»		29 464
5. Супермаркет		22 098
6. Ресторан «Столичный»		14 732
ИТОГО:		368 300

Таблица 9 – Состав задолженности перед бюджетом

Субсчёт	Вид налога	Сумма, руб.
68 – 1	Налог на доходы физических лиц	32 224
68 – 2	Налог на добавленную стоимость	85 932
68 – 3	Налог на прибыль	42 966
68 – 4	Налог на имущество	53 708
	ИТОГО:	214 830

Таблица 10 – Состав задолженности по социальному страхованию и

обеспечению

Субсчёт	Вид платежа	Сумма, руб.
69 – 1	Отчисления в фонд социального страхования	86 832
69 – 2	Отчисления в Пенсионный фонд	247 823
69 – 3	Отчисления в фонд обязательного медицинского страхования	65 148
69 – 4	Отчисления на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний	32 790
	ИТОГО:	432 593

 

 

Таблица 11 – Состав задолженности подотчётных лиц

Подотчётные лица	Должность	Дата возникновения задолженности	Сумма, руб.
1. Василенко А.Г.	Гл. инженер	25. 11	4 500
2. Петренко З.И.	Инженер	27. 11	11 000
3. Вознюк А.И.	Зав. складом	28. 11	6 000
ИТОГО:			21 500

 

Таблица 12 – Состав задолженности персонала

Субсчёт	Наименование субсчёта	Ф.И.О. работника	Сумма, руб.
73 – 1	Расчёты по предоставленным займам	Богданова В.С. – мастер	50 000
73 – 2	Расчёты по возмещению материального ущерба	Белоус Я.Ф. – инженер-механик	15 500
Кононова Л.В. – фасовщица	8 000
ИТОГО:	73 500

Таблица 13 – Состав задолженности разных дебиторов

Субсчёт	Наименование субсчёта	Дебиторы	Сумма, руб.
76 – 2	Расчёты по претензиям	Маслозавод - за поставку некачественной продукции	31 680
ИТОГО:	31 680

 

Таблица 14 – Состав задолженности разным кредиторам

Субсчёт	Наименование субсчёта	Кредиторы	Сумма, руб.
76 – 4	Расчёты по депонированным суммам	Бардашова В.Ф. – по ведомости № 71 за ноябрь Волк Н.А. – по ведомости № 74 за ноябрь	4 100   3 150
76 –5	Расчёты с прочими кредиторами по исполнительным листам	По ведомости удержаний алиментов из заработной платы работников за ноябрь	17 090
ИТОГО:	24 340

 

3. УЧЁТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

Необходимые первичные документы и учётные регистры:

1) приходные кассовые ордера – 5 экз.,

2) расходные кассовые ордера – 4 экз.,

3) кассовая книга,

4) журнал – ордер № 1,

5) ведомость № 1,

6) листок-расшифровка.

 

1. Оформить кассовые ордера по приходу и расходу денежных средств в кассе.

2. Записать в кассовую книгу остаток денежных средств на начало дня и операции по документам за 1-5 декабря.

3. По данным отчёта кассира за декабрь 200_ г. составить листок-расшифровку с указанием номеров корреспондирующих счетов, суммы оприходования и выдачи денежных средств.

4. Записать в журнал – ордер № 1 и ведомость № 1 по счёту «Касса» остаток на начало месяца и операции по кассе за месяц.

 

 

Таблица 15 - Данные о движении денежных средств в кассе

Дата	Номер документа	От кого получено или кому выдано	Сумма, руб.
приход	расход
		Операции по кассе за 1 декабря
		Остаток на начало дня
01.12		По чеку № 147 с расчётного счёта	20 000
01.12		Василенко А.Г. – остаток неиспользованных подотчётных сумм
01.12		Ткачук В.Н. – под отчёт на командировочные расходы		6 250
01.12		Захарченко Н.И. – под отчёт на хозяйственные расходы		5 000
01.12		Белоус Я.Ф. – погашение начёта по недостаче	2 500
01.12		Власенко И.П. – под отчёт на командировочные расходы		12 000
		Итого за день
		Остаток на конец дня
		Операции по кассе за 2 декабря
		Остаток на начало дня 2 декабря
02.12		Вознюк А.И – остаток неиспользованных подотчётных сумм
02.12		Спектору Е.И. – под отчёт на хозяйственные расходы		2 200
		Итого за день
		Остаток на конец дня
		Операции по кассе за 5 декабря
		Остаток на начало дня 5 декабря
Продолжение таблицы 15
05.12		Захарченко Н.И. – остаток неиспользованных подотчётных сумм
		Итого за 5 декабря
		Остаток на конец дня 5 декабря
		Операции по кассе за 8 декабря
		Остаток на начало дня 8 декабря
08.12		Белоус Я.Ф. - погашение начёта по недостаче	1 500
08.12		По чеку № 148 с расчётного счёта	170 000
		Итого за день
		Остаток на конец дня
		Операции по кассе за 11 декабря
		Остаток на начало дня 11 декабря
11.12		Платёжные ведомости № 155 – 162 на выдачу заработной платы за ноябрь		158 900
11.12		Захарченко Н.И. – под отчёт на хозяйственные расходы		3 100
11.12		Объявление на взнос наличными № 28 – сдана на расчётный счёт депонированная зарплата		7 500
		Итого за 11 декабря
		Остаток на конец дня 11 декабря
		Операции по кассе за 15 декабря
		Остаток на начало дня 15 декабря
15.12		По чеку № 149 с расчётного счёта	10 000
15.12		Вознюк А.И. – под отчёт на хозяйственные расходы		3 600
		Итого за день
		Остаток на конец дня
		Операции по кассе за 18 декабря
		Остаток на начало дня 18 декабря
18.12		Бардашовой В.Ф. – депонированная зарплата		4 100
		Итого за день
		Остаток на конец дня
		Операции по кассе за 19 декабря
		Остаток на начало дня 19 декабря
19.12		Волк Н.А. – депонированная заработная плата		3 150
		Итого за 19 декабря
		Остаток на конец дня 19 декабря
		Операции по кассе за 22 декабря
		Остаток на начало дня 22 декабря
22.12		Власенко И.П. – остаток неиспользованных подотчётных сумм
22.12		Захарченко Н.И. – перерасход по подотчётным суммам
		Итого за день
		Остаток на конец дня
		Операции по кассе за 23 декабря
		Остаток на начало дня 23 декабря
23.12		По чеку № 150 с расчётного счёта	120 000
		Итого за день
Продолжение таблицы 15
		Остаток на конец дня
		Операции по кассе за 24 декабря
		Остаток на начало дня 24 декабря
24.12		Платёжные ведомости № 163 – 170 на выдачу аванса за декабрь		112 760
		Итого за день
		Остаток на конец дня
		Операции по кассе за 26 декабря
		Остаток на начало дня 26 декабря
26.12		Объявление на взнос наличными № 29 – сдано на расчётный счёт		8 000
		Итого за 26 декабря
		Остаток на конец дня 26 декабря
		Операции по кассе за 29 декабря
		Остаток на начало дня 29 декабря
29.12		Вознюк А.И. – остаток неиспользованных подотчётных сумм
		Итого за день
		Остаток на конец дня
		Операции по кассе за 30 декабря
		Остаток на начало дня 30 декабря
30.12		Петренко З.И. – перерасход по подотчётным суммам		1 160
30.12		Ткачук В.Н. - остаток неиспользованных подотчётных сумм
		Итого за 30 декабря
		Остаток на конец дня 30 декабря

 

4. УЧЁТ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЁТНОМУ СЧЁТУ

Необходимые первичные документы и учётные регистры:

1) объявление на взнос наличными – 1 экз.,

2) чек денежный – 1 экз.,

3) платёжные поручения – 3 экз.,

4) журналы – ордера № 2, 8

5) ведомость № 2,

6) листок-расшифровка.

 

1. Оформить платёжные поручения на перечисление денежных средств с расчётного счёта, денежный чек для получения средств с расчётного счёта и объявление на взнос наличными для внесения средств на расчётный счёт.

2. Составить листок-расшифровку по операциям движения денежных средств на расчётном счёте с указанием номеров корреспондирующих счетов, суммы поступления и списания денежных средств.

3. Записать в журнал – ордер № 2 и ведомость № 2 по счёту «Расчётные счета» остаток на начало месяца и операции за месяц.

4. Рассчитать НДС к уплате в бюджет по авансам полученным и записать в журнал-ордер № 8.

 

Таблица 16 - Данные о движении денежных средств на расчётном счёте

за декабрь 200_ г.

 

Дата	Номер документа	От кого получено или кому перечислено	Сумма, руб.
дебет	кредит
		Остаток на начало дня 1 декабря
01.12		По чеку получено на командировочные и хозяйственные расходы		20 000
01.12		Зачислена сумма задолженности от покупателя – райпотребсоюза	147 320
02.12		Зачислена сумма задолженности от покупателя – оптовой продовольственной базы	110 490
02.12		По платёжному поручению перечислено маслозаводу за сливочное масло		92 700
04.12		По платёжному поручению перечислен в бюджет НДС		45 700
04.12		По платёжному поручению перечислено пищекомбинату		31 928
04.12		Зачислена сумма задолженности от покупателя - супермаркета	22 098
04.12		Зачислена сумма штрафа от поставщика -маслозавода	31 680
05.12		Зачислена сумма задолженности от покупателя – универсама «Всё для дома»	29 464
Продолжение таблицы 16
05.12		Зачислена сумма задолженности от покупателя - райпотребсоюза
05.12		По платёжному поручению перечислено крахмало-паточному заводу		743 460
08.12		Зачислена сумма задолженности от покупателя – ресторана «Столичный»	14 732
08.12		Зачислена сумма задолженности от покупателя – оптовой продовольственной базы
08.12		По чеку получено на выплату заработной платы и хозяйственные расходы		170 000
08.12		По платёжному поручению перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц за ноябрь и задолженность за предыдущий период		28 300
08.12	367 – 369	По платёжным поручениям перечислен единый социальный налог за ноябрь – всего в том числе: в фонд социального страхования в Пенсионный фонд в фонд обязательного медицинского страхования		59 100   6 700 46 480 5 920
08.12		По платёжному поручению перечислены страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний		6 600
09.12		По платёжному поручению перечислено ликёро-водочному заводу		38 210
09.12		Зачислена сумма задолженности от покупателя – магазина «Агропродукт»	845 520
10.12		По платёжному поручению перечислено комбинату хлебопродуктов		849 600
10.12		Зачислена сумма задолженности от покупателя – «Росбакалеи»	969 756
11.12		По объявлению на взнос наличными сдано на расчётный счёт	7 500
11.12		По платёжному поручению перечислено кондитерской фабрике «Заря»
15.12		По чеку получено на выплату депонированной заработной платы и хозяйственные расходы		10 000
15.12		Получен аванс от покупателя – ОАО «Луч» в счёт предстоящей поставки продукции	250 000
16.12		По платёжному поручению перечислен в бюджет НДС за ноябрь		95 000
16.12		По платёжному поручению перечислены алименты		17 090
16.12		По платёжному поручению перечислены банку проценты за кредит и в счёт погашения основного долга		37 700
16.12		По платёжному поручению перечислено Энергосбыту		67 220
18.12		По платёжному поручению перечислено Росмясорыбторгу		864 000
18.12		По платёжному поручению перечислено Печатному двору		371 400
Продолжение таблицы 16
18.12		Зачислена сумма задолженности от покупателя – комбината школьного питания
19.12		По платёжному поручению перечислено Пищеснабсбыту
19.12		По платёжному поручению перечислено Пищекомбинату		154 560
22.12		Получен аванс от покупателя – ООО «Импульс» в счёт предстоящей поставки продукции	380 000
22.12		По платёжному поручению перечислено комбинату хлебопродуктов		732 000
23.12		По чеку получено на выплату аванса		120 000
23.12		По платёжному поручению перечислено крахмало-паточному заводу		57 096
23.12		По платёжному поручению перечислено водоканалу		54 840
23.12		По платёжному поручению перечислено автобазе		49 014
24.12		Зачислена сумма задолженности от покупателя – райпотребсоюза
24.12		Зачислена сумма задолженности от покупателя – оптовой продовольственной базы
25.12		По платёжному поручению перечислено Росоптбакалее
26.12		По объявлению на взнос наличными сдано на расчётный счёт	8 000
29.12		Зачислена сумма задолженности от покупателя – магазина «Агропродукт»	44 196
30.12		По платёжному поручению перечислен налог на прибыль за ноябрь и задолженность за предыдущий период		95 440
30.12		По платёжному поручению перечислено Г азосбыту		39 920
30. 12		По платёжному требованию перечислено ремонтно-механическому заводу
30. 12		По платёжному поручению перечислено водоканалу
30. 12		По платёжному поручению перечислено вневедомственной охране
30.12		Зачислено от ООО «Стройдеталь» в погашение займа с учётом процентов за декабрь
		Остаток на конец дня 31 декабря

 

5. УЧЁТ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЁТАМ С ПОДОТЧЁТНЫМИ ЛИЦАМИ

Необходимые первичные документы и учётные регистры:

1) авансовые отчёты – 3 экз.,

2) журнал – ордер № 7,

3) листок-расшифровка.

 

1. Оформить авансовые отчёты по приведённым ниже данным.

2. Составить листок-расшифровку по операциям с подотчётными лицами с указанием номеров корреспондирующих счетов.

3. Записать в журнал – ордер № 7 операции по счёту 71 за месяц.

 

Таблица 17 - Данные о расчётах с подотчётными лицами

Дата	Документ и содержание операции	Сумма, руб.
01.12	Авансовый отчёт № 96 Василенко А.Г.: 1) расходы на проезд, в т. ч. НДС (2 000 руб.) 2) расходы на проживание, в т. ч. НДС (1800 руб.) 3) НДС 4) суточные за 4 дня Приходный кассовый ордер № 264 Получен от Василенко А.Г. остаток подотчётных сумм Справка бухгалтерии Списан НДС по расходам на проезд и на проживание	? ? ? ?   ?   ?
01.12	Расходный кассовый ордер № 398 Выдано Ткачук В.Н. под отчёт на командировочные расходы	6 250
01.12	Расходный кассовый ордер № 399 Выдано Захарченко Н.И. под отчёт на хозяйственные расходы	5 000
01.12	Расходный кассовый ордер № 400 Выдано Власенко И.П. под отчёт на командировочные расходы	12 000
02.12	Авансовый отчёт № 97 Вознюк А.И.: 1) запчасти для ремонта автомобиля 2) НДС по запчастям Приходный кассовый ордер № 266 Получен от Вознюк А.И. остаток подотчётных сумм Справка бухгалтерии Списан НДС по запчастям	4 520 ?   ?   ?
03.12	Расходный кассовый ордер № 401 Выдано Спектору Е.И. под отчёт на хозяйственные расходы	2 200
05.12	Авансовый отчёт № 98 Захарченко Н.И.: 1) картриджи для компьютера 2) НДС по картриджам Приходный кассовый ордер № 267 Получен от Захарченко Н.И. остаток подотчётных сумм Справка бухгалтерии Списан НДС по картриджам	4 050 ?   ?   ?
09.12	Расходный кассовый ордер № 403 Выдано Захарченко Н.И. под отчёт на хозяйственные расходы	3 100
Продолжение таблицы 17
17.12	Расходный кассовый ордер № 405 Выдано Вознюк А.И. под отчёт на хозяйственные расходы	3 600
22.12	Авансовый отчёт № 99 Власенко И.П.: 1) расходы на проезд, в т. ч. НДС (5 880 руб.) 2) расходы на проживание, в т. ч. НДС (4 950 руб.) 3) НДС 4) суточные за 9 дней Приходный кассовый ордер № 271 Получен от Власенко И.П. остаток подотчётных сумм Справка бухгалтерии Списан НДС по расходам на проезд и на проживание	? ? ? ?   ?   ?
22.12	Авансовый отчёт № 100 Захарченко Н.И.: 1) канцтовары 2) НДС по канцтоварам Расходный кассовый ордер № 408 Выдан из кассы Захарченко Н.И. перерасход подотчётных сумм Справка бухгалтерии Списан НДС по канцтоварам	2 850 ?   ?   ?
29.12	Авансовый отчёт № 101 Вознюк А.И.: 1) запчасти для ремонта автомобиля 2) НДС по запчастям Приходный кассовый ордер № 273 Получен от Вознюк А.И. остаток подотчётных сумм Справка бухгалтерии Списан НДС по запчастям	2 900 ?   ?   ?
29.12	Авансовый отчёт № 102 Петренко З.И.: 1) расходы на проезд, в т. ч. НДС (5 460 руб.) 2) расходы на проживание, в т. ч. НДС (5 500 руб.) 3) НДС 4) суточные за 12 дней Расходный кассовый ордер № 411 Выдан из кассы Петренко З.И. перерасход подотчётных сумм Справка бухгалтерии Списан НДС по расходам на проезд и на проживание	? ? ? ?   ?   ?
30.12	Авансовый отчёт № 103 Ткачук В.Н.: 1) расходы на проезд, в т. ч. НДС (3 000 руб.) 2) расходы на проживание, в т. ч. НДС (2 400 руб.) 3) НДС 4) суточные за 5 дней Приходный кассовый ордер № 274 Получен от Ткачук В.Н. остаток подотчётных сумм Справка бухгалтерии Списан НДС по расходам на проезд и на проживание	? ? ? ?   ?   ?

6. УЧЁТ ТРУДА И ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ