Способ цепной подстановки

Способ цепной подстановкиявляется распространенным техническим приемом анализа хозяйственной деятельности. Методом цепных подстановок определяется влияние различных частных показателей (факторов) на обобщающий показатель. Сравнение значений двух стоящих рядом показателей в цепи подстановок позволяет исчислять влияние на обобщающий показатель того фактора, базисное значение которого заменяется на фактическое. Метод цепных подстановок заключается в получении ряда значений обобщающего показателя путем последовательной замены базисных значений факторов фактическими.

Задача 2.1. На основе исходных данных, представленных в табл.2.1определить влияние каждого из 4-х факторов: среднегодовой численности рабочих, количества отработанных одним рабочим дней, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки на объем выполненных СМР используя метод цепных подстановок.

 

Таблица 2.1

Исходные данные

Показатель	Усл. обозн.	План	Факт
1. Объем выполненных СМР (валовая продукция),, млн р.	V
2. Среднегодовая численность рабочих, чел.	ч
3. Количество отработанных одним рабочим дней (явки), дн.	я
4. Средняя продолжительность рабочего дня, ч			7, 6
5. Среднечасовая выработка, р.			102, 8

 

Решение.

Детерминированная факторная модель валовой продукции представлена на рисунке 2.1. На основе представленной схемы были получены следующие формулы:

 

………… (2.1),

………… (2.2.),

………….. (2.3.)

………… (2.4.),

………… (2.5.).

 

Объединив формулы, мы получим формулу расчета объема валовой продукции на основе 4 показателей:

 

……………….. (2.6.).

 

	Валовая продукция (V)
I уровень	Среднегодовая численность рабочих (ч)		Среднегодовая выработка одного рабочего (Вгод)
II уровень	Количество отработанных дней 1-го рабочего за год (я)		Средняя дневная выработка 1-го рабочего (Вдн)
III уровень	Продолжительность работы в течение смены (п)		Средняя часовая выработка 1-го рабочего (Вчас)

 

Рис. 2.1. – Схема детерминированной факторной модели определения объема валовой продукции.

 

Последовательность расчетов. В первую очередь следует учитывать изменение количественных, а затем качественных показателей. Если имеется несколько количественных и несколько качественных показателей, то сначала следует изменить величину факторов 1-го уровня подчинения, а затем более низкого.

 

1. Определим отклонение показателей, темпы роста и прироста, используя формулы 1.1- 1.4. Данные расчетов занесем в таблицу 2.1.

2. Используя метод цепных определим влияние изменения показателей на изменение общего объема выполненных работ.

2.1. Определим объем производства плановый, используя формулу 2.6.:

=1000*250*8*80=160 млн. руб

2.2. Определим влияние изменение среднегодовой численности рабочих на изменение объема выполненных работ:

=1200*250*8*80=192 млн. руб

 

Таблица 2.2

Показатель	Усл. обозн.	План	Факт	Отклонение (прирост) (+/-)	Выполнения плана(темп роста), %	Отклонение в выполнении плана(темп прироста), %
1. Объем выполненных СМР (валовая продукция),, млн р.	V			+80		+50
2. Среднегодовая численность рабочих, чел.	ч			+200		+20
3. Количество отработанных одним рабочим дней (явки), дн.	я			+6	102, 4	+2, 4
4. Средняя продолжительность рабочего дня, ч			7, 6	-0, 4		-5
5. Среднечасовая выработка, р.			102, 8	+22, 8	128, 5	+28.05

 

=192-160=+32 млн. руб

Вывод: за счет увеличения численности персонала с 1000 до 1200 человек объем выпуска продукции увеличился на 32 млн. рублей и составил 192 млн. руб.

2.3. Определим влияние изменение количества отработанных дней на изменение объема выполненных работ:

=1200*256*8*80=196, 6 млн. руб

=196, 6-192=+4, 6 млн. руб.

Вывод: в связи с увеличение явок с 250 до 256 дней объем валовой продукции возрос на 4, 6 млн. руб.

2.4. Определим влияние изменение средней продолжительности рабочего дня на изменение объема выполненных работ:

=1200*256*7, 6*80=186, 8 млн. руб

=186, 8-196, 6= -9, 8 млн. руб.

Вывод: при сокращении продолжительности рабочего дня с 8 до 7, 6 часа объем выполненных работ сократиться на 9, 8 млн. руб.

2.5.Определим влияние изменение среднечасовой выработки на изменение объема выполненных работ:

=1200*256*7, 6*102, 8=240 млн. руб.

=240-186, 8=+53, 2 млн. руб.

Вывод: При увеличении е среднечасовой выработки с 80 до 102, 8 руб., объем выполненных работ возрос на 53, 2 млн.руб. увеличение среднедневной выработки оказало наибольшее влияние на рост объема производства.

Проверка:

=32+4, 6-9, 8+53, 2=+80 млн. руб.

Способ абсолютных разниц,

Способ абсолютных разниц, как и метод цепных подстановок применяется для расчета влияния факторов на прирост результативного показателя.

Задача 2.2. На основе данных таблицы 2.2. определить влияние показателей методом абсолютных разниц.

Решение.

1.

= (1200-1000)*250*8*80=200*250*8*80=+32 тыс. р.

2.

=1200*6*8*80=+4, 56 млн. руб.

3.

=1200*256*(-0, 4)*80=-9, 8 млн. руб.

4.

=1200*256*7, 6*22, 8=53, 2 млн. руб