Ведомость контроля расчетов с учредителями (участниками) по взносам в уставный капитал
Таблица 1.3 Ведомость выявленных ошибок и нарушений
Задание 2.1. Проверка состояния системы внутреннего контроля и бухгалтерского учета операций с денежными средствами Цель задания: усвоить порядок проведения аудита денежных средств в кассе. Условия задания: В ООО «Сатурн» с 1 марта 2001 г. кассиром работает Иванцова И.В. При поступлении на работу она дала обязательство кассира, в котором указала, что если по своей халатности, небрежности или неосторожности причинит ущерб ООО «Сатурн», то обязуется возместить его в полном объеме, а также обязуется выполнять установленные правила ведения кассовых операций и несет ответственность за их нарушение. Для кассы отведено специальное помещение, в котором имеется сейф для хранения денег. Окна кассы не оборудованы железными решетками, отсутствует сигнализация. При пересмотре ревизором кассовой книги установлено, что книга пронумерована, прошнурована, скреплена печатью, в ходе записей допущены исправления без подписи кассира. Книга регистрации приходных и расходных кассовых ордеров ведется небрежно. Кассир Иванцова И. В. при доставке денег из банка пользуется общественным транспортом. В кассовых документах не заполняются полностью необходимые реквизиты. Право подписи в кассовых документах имеют руководитель и главный бухгалтер (кассир, где этого требуют реквизиты документа). Однако имелись случаи, когда вместо главного бухгалтера подпись ставила кассир Иванцова И.В. На расходных документах ставит подпись руководитель организации. Сроки внезапной ревизии не установлены, состав ревизионной комиссии, однако внезапные ревизии проводятся один раз в 4 месяца. Приказом руководителя установлен список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хозяйственные нужды, но при выдаче денег не устанавливается срок, на который они выдаются. Остатки кассы снимаются главным бухгалтером непостоянно. На 2003 г. банком установлен лимит 10 000 руб. ККМ в организации не имеется. Реализация готовой продукции производится за наличный и безналичный расчет. Сотрудники ООО «Сатрун» от сторонних организаций деньги по доверенности не получают. Журнал выданных доверенностей ведется. Требуется: 1. Оценить состояние внутреннего контроля и бухгалтерского учета операций с денежными средствами в кассе (табл. 2.1). 2. По полученным в ходе тестирования результатам составить программу аудиторской проверки учета кассовых операций. Таблица 2.1
|
