Вопросник для проверки состояния внутреннего контроля и системы бухгалтерского учета

№ п/п	Направления и вопросы тестирования	Ответы	Приме- чания
Нет	Да	Нет ответа
А. Внутренний контроль
	Проверяется ли списочный состав работников (когда и сколько раз)?
	Проверяется ли правильность подсчета среднесписочной численности работников?
	Проверяется ли по существу начисленная оплата труда (приказы, договоры, контракты, подлинность первичных документов, объем выполненных работ)?
	Проверяется ли штатное расписание и оплата труда по штатному расписанию?
	Проверяется ли правильность удержаний из зарплаты?
	Проверяется ли правильность использования тарифов, расценок, разрядов и др. при начислении оплаты труда?
	Проверяется ли обоснованность начисления премий, вознаграждений, отпускных, подъемных (решения, приказы, объем работ, документальное подтверждение)?
	и т.д.
В. Система учета
	Достоверны ли первичные документы и правильно ли они составлены?
	Нет ли случаев включения в табель и другие документы вымышленных лиц?
	Нет ли случаев повторного начисления сумм по ранее оплаченным документам?
	Нет ли в первичных документах и расчетных ведомостях арифметических ошибок?
	Имеется ли в наличии проект организации и ведения учета расчетов по оплате труда?
	Используются ли во всех случаях типовые документы и регистры учета?
	Правильно ли отражаются на счетах операции по начислению и удержанию из заработной платы?
	Сопоставляются ли записи аналитического учета по сч. 70, 73 в части расчетов по исполнительным листам и депонированной зарплате с записями в регистрах, Главной книге и балансе?

 

Задание 7.2. Проверка соблюдения трудового законодательства

Цель задания: усвоить порядок проведения проверки соблюдения трудового законодательства.

Условия задания:

1. Труд работников ООО «Сатурн» оплачивается по повременно-премиальной и сдельной системе оплаты труда на основании Положения об оплате труда. Положением о премировании установлена премия в размере 35% к окладу. Руководителем фирмы Петровым Г.В. утверждено штатное расписание на 2003 г.

2. В сентябре 2003 г. в ООО «Сатурн» согласно табелю учета рабочего времени работало 15 работников по штатному расписанию (из них -7 рабочих), шесть -по совместительству (Витебский Н.С., Нигайлов Г.С., Вишняков С.В., Иваншенко Ю.А., Соколова Л.Ф., Саратов С.П.), один - по договору подряда (Ефимов А.С.). Бухгалтером фирмы определена среднесписочная численность работников: 22 человека (15 + 6 + 1).

3. Соколова Л.Ф. принята на должность бухгалтера с 1 мая 2002 г. по совместительству (основание - личное заявление, приказа руководителя о приеме нет).

4. Согласно приказу руководителя №20 от 21 августа 2002 г. экспедитор Саратов С.П. уволен по собственному желанию с 14 августа 2002 г.;

5. Водитель Повалянин О.И. уволен по сокращению штата работников с 5 сентября 2002 г. (приказ №25 от 4 сентября 2002 г.).

Требуется:

Проверить правильность соблюдения трудового законодательства:

1) наличие внутрихозяйственных регламентов по оплате труда, в том числе наличие штатного расписания на 2002 г.;

2) правильность расчета среднесписочной численности

3) сопоставить записи в расчетно-платежной ведомости №9 за сентябрь 2003 г. с приказами руководителя (на установление окладов, увольнение, предоставление отпусков и др.).

Задание 7.3. Проверка правильности начисления заработной платы

Цель задания: усвоить порядок проведения проверки правильности начисления заработной платы.

Условия задания:

1. Согласно расчетно-платежной ведомости №9 за сентябрь 2002 г. (приложение 28) начислена заработная плата в размере 26 190 руб.

2. Начислено пособие по временной нетрудоспособности секретарю-референту Шершневой А.С. в размере 597, 7 руб. Основанием {для начисления пособия являлся больничный лист с 26 августа 2002 г. по 22 сентября 2002 г. С января до месяца нетрудоспособности прошло 8 месяцев. За отчетный период были начислены следующие премии: с января по июль - 1400 руб., за август - 119 руб. В сентябре 2003 г. 23 рабочих дня.

Стаж работы – один год. Приказа руководителя на 100-процент-ный размер пособия нет.

3. Начислено за время пребывания в отпуске кассиру Иванцовой И.В. 586 руб. Основание для начисления - приказ руководителя №19 от 1 июля 2003 г. о предоставлении отпуска (24 рабочих дня) с 21 августа 2002г. В ООО «Магнат» пятидневная рабочая неделя.

Май, июнь отработаны полностью, заработок за каждый из этих месяцев составил 500 руб. В июле было отработано 15 рабочих дней, заработок за этот месяц - 300 руб. Ежемесячная премия - 100 руб.

4. Согласно приказу №21 от 10 августа 2003 г. бухгалтеру Соколовой Л.Ф. был предоставлен отпуск с 13 августа 2003г. (24 рабочих дня). Предыдущий отпуск был предоставлен с 1 по 24 июля 2002 г. Месяцы расчетного периода отработаны полностью и сумма заработка составила:

в мае – 1000 руб. (20 рабочих дней),

в июне – 1000 руб. (20 рабочих дней),

в июле – 1000 руб. (20 рабочих дней).

Бухгалтером фирмы определена сумма отпускных в размере 1200 руб.

5. Начислено выходное пособие и компенсация за неиспользованный отпуск за 8 месяцев водителю Повалянину О.И. в размере 407 руб. Работнику был установлен оклад 400 руб. Положением о премировании предусмотрена также выплата ежемесячной премии в размере 20% от основной заработной платы. В расчетном периоде ему было начислено (табл. 7.2):

Таблица 7.2