| №п/п
| Направления и вопросы тестирования
| Ответы
| Примечание
|
| Нет ответа
| Да
| Нет
|
|
| Открыты ли в других банках незарегистрированные счета?
|
|
|
|
|
|
| Заключен ли с банком договор о банковском счете?
|
|
|
|
|
|
| Лишены ли доступа к бланкам чеков, платежных поручений не отвечающие за них лица?
|
|
|
|
|
|
| Запрещено ли подписывать чистые чеки?
|
|
|
|
|
|
| Проверяет ли главный бухгалтер выписки банка, счета-фактуры, накладные?
|
|
|
|
|
|
| Проверяют ли внутренние аудиторы соответствие проведенных операций договорным взаимоотношением?
|
|
|
|
|
|
| Осуществляется ли ежемесячно сверка с банком и подтверждение сальдо средств на счетах?
|
|
|
|
|
|
| Нумеруются ли выписанные банковские документы?
|
|
|
|
|
|
| Регистрируются ли платежные документы в специальном журнале?
|
|
|
|
|
|
| Отражается ли поступление выручки от продажи продукции на расчетный счет согласно учетной политике?
|
|
|
|
|
|
| Ежедневно ли обрабатываются и отражаются выписки банка в учете?
|
|
|
|
|
|
| Осуществляет ли банк контроль за соблюдением платежно-расчетной дисциплины?
|
|
|
|
|
|
| Проверяют ли внутренние аудиторы подлинность банковских документов?
|
|
|
|
|
|
| Подписываются ли банковские документы руководителем и главным бухгалтером?
|
|
|
|
|
|
| Проверяют ли внутренние аудиторы точность отражения операций по оприходованию и списанию денег на банковских счетах?
|
|
|
|
|
|
| Проверяет ли главный бухгалтер соответствие данных о наличии и движении денежных средств, отраженных в документах и записях?
|
|
|
|
|
|
| Разработан ли примерный проект отражения банковских операций на счетах бухгалтерского учета?
|
|
|
|
|
|
| Проверяет ли главный бухгалтер своевременность и правильность отражения данных выписок банка в регистрах бухгалтерского учета?
|
|
|
|
|
|
| Верно ли отражаются в учете аккредитивы и расчеты по чекам из лимитированных (нелимитированных) чековых книжек?
|
|
|
|
|
|
| Датируются ли платежные документы в журнале регистрации по дате, указанной в документе?
|
|
|
|
|
Задание 3.2.
Условия задания:
Таблица 3.2
Выписка банка по расчетному счету за сентябрь 2003 г. ООО «Сатурн», руб.
| Дата
| №корр. счета
| №док-та
| Оборот по Д
| Оборот по К
| Остаток
|
| 01.09
|
|
|
|
| 76 142
|
| 01.09
|
|
|
|
|
|
| 01.09
|
|
|
|
|
|
| 04.09
|
|
|
|
| 91 606
|
| 04.09
|
|
|
| 15 105
|
|
| 05.09
|
|
|
|
|
|
| 06.09
|
|
|
|
|
|
| 06.09
|
|
|
|
| 118 132
|
| 07.09
|
|
|
|
| ПО 132
|
| 08.09
|
|
|
|
|
|
| 08.09
|
|
|
|
| 155 743
|
| 11.09
|
|
|
|
|
|
| 11.09
|
|
|
|
| 157 954
|
| 12.09
|
|
|
|
| 148 854
|
| 12.09
|
|
|
|
| 135 054
|
| 12.09
|
|
|
|
| 121 734
|
| 13.09
|
|
|
| 31 710
| 153 444
|
| 14.09
|
|
|
|
| 148 234
|
| 14.09
|
|
| 11 500
|
|
|
| 14.09
|
|
|
|
| 141 734
|
| 15.09
|
|
|
|
| 141 734
|
| 18.09
|
|
|
|
| 168 734
|
| 18.09
|
|
|
|
| 168 209
|
| 19.09
|
|
|
|
| 148 209
|
| 19.09
|
|
|
|
| 166 959
|
| 20.09
|
|
|
|
|
|
| 21.09
|
|
|
|
|
|
| 22.09
|
|
|
|
|
|
| 25.09
|
|
|
|
| 211 859
|
| 25.09
|
|
|
|
|
|
| 26.09
|
|
|
|
|
|
| 27.09
|
|
|
|
| 233 059
|
| 27.09
|
|
|
|
| 207 459
|
| 28.09
|
|
|
|
| 191 959
|
| 29.09
|
|
|
|
| 176 539
|
| 29.09
|
|
| 21 501
|
| 155 038
|
| 29.09
|
|
| 30 140
|
|
|
| Остаток на 01.10.03:
|
|
|
|
|
|
Таблица 3.3
Документы и выписки банка по расчетному счету
с 1 по 30 сентября 2003 г. (выбытие)
| №п/п
| Дата
| №документа
| Наименование предприятия, организации; краткое содержание документа
| Сумма,
руб.
| Корреспонденция счетов
|
|
| 01.09
|
| ГНИ №1 по ЦАО г. Санкт-Петербург перечислен налог на доходы с физических лиц с работников организации
|
|
|
|
| 04.09
|
| ООО «Интерфейс» за оформление рекламы
|
|
|
|
| 05.09
|
| Получено в кассу по чеку 545380
|
|
|
|
| 07.09
|
| Получено в кассу по чеку 545381
|
|
|
|
| 11.09
|
| МТ «Полис» за услуги по установке телефона по счету №003-7 от 06.08.2003 г.
|
|
|
|
| 12.09
|
| Получено в кассу по чеку №545382
|
|
|
|
| 12.09
|
| Оптовой базе №2 за материалы разные по счету-фактуре №12 от 12.08.03 г.
|
|
|
|
| 12.09
|
| Получено в кассу по чеку 545383
|
|
|
|
| 14.09
|
| ООО «Вера» за периодическую литературу по счету №31 от 06.09.2003 г.
|
|
|
|
| 14.09
|
| Получено в кассу по чеку 545384
| 11 500
|
|
|
| 18.09
|
| МТ «Полис», оплата услуг междугородней телефонной связи, счета от 05.09.03 г., 08.09.03 г. №059713 и №059714
|
|
|
|
| 19.09
|
| Получено в кассу по чеку 545385
|
|
|
|
| 21.09
|
| АО «Сибтех» за ремонт оборудования
|
|
|
|
| 25.09
|
| ГНИ №1 по г. Санкт-Петербурга перечислены налоговые платежи по НДС
|
|
|
|
| 27.09
|
| АО «Компас» за материалы разные
|
|
|
|
| 28.09
|
| АО «Парус» перечислено за материалы по договору №8 от 02.08.02 г.
|
|
|
|
| 29.09
|
| Получено в кассу по чеку №545387
|
|
|
|
| 29.09
|
| Оплачено по договору
| 21 501
|
|
|
| 29.09
|
| Оплачено по договору
| 30 140
|
|
Таблица 3.3А
