Сведения о поступлении наличных денег

Дата получения	№чеков	№приходных ордеров	Сумма, руб.
05.09.2003	545 380
07.09.2003
12.09.2003	545 382
12.09.2003	545 383
14.09.2003	545 384
19.09.2003	545 385		20 000
29.09.2003	545 387

 

3. В сентябре 2003 г. обществом реализованы столы своим работникам. Деньги принимал кассир по «открытой ведомости», по итогу которой составлен приходный кассовый ордер №215 от 26 сентября 2003 г. (табл. 2.3).

Столы отпускались на основании заявлений работников по расходным накладным №170, 173, 180, 181, 182.

Таблица 2.3

Ведомость поступления денег в кассу

Ф.И.О.	Сумма, руб.	Роспись получателя денег	Примечание
Вишняков С.Б.	2000, 00
Петров Г.В.	1500, 00
Нигайлов Г.В.	1600, 00
Шершнева А.С.	1700, 00
Витебский Н.С.	2500, 00
ИТОГО	9500, 00

Требуется:

1. Проверить правильность подсчета итогов в кассовой книге.

2. Проанализировать правильность разметки корреспондирующих счетов (табл. 2.4).

3. Проверить, превышают ли остатки денег в кассе на конец дня лимит кассы, утвержденный учреждением банка.

4. Проверить, превышают ли суммы расчетов наличными денежными средствами между юридическими лицами по одному платежу.

5. Проверить своевременность и полноту оприходования по кассе денежных средств, полученных с расчетного счета (табл. 2.5).

6. Результаты проверки учета кассовых операций оформить актом (справкой).

 

Таблица 2.4

Ведомость выявленных ошибок и нарушений при проведении аудиторской проверки участка учета кассовых операций

Наименование операции	По данным предприятия	По данным проверки	Исправит, проводка	Примечания
Д	К	Сумма	Д	К	Сумма	Д	К	Сумма

Таблица 2.5

Своевременность и полнота оприходования по кассе
денежных средств, поступивших с расчетного счета
за сентябрь 2003 г. в ООО «Сатурн»

№п/п	Выписка банка	Оприходовано денежных средств по кассе	Отклонение (+; -)
Дата	№чека	Сумма, руб.	№прих. касс, ордера	Дата	Сумма, руб.	В днях	В сумме

 

Задание 3.1. Проверка операций по расчетному счету

Цель задания: усвоить порядок проведения аудита операций по расчетному счету.

Условия задания:

Расчетный счет №40702810800500010170 в ОАО «МДМ-Банк» (г. Санкт-Петербург.)

Других счетов у банка нет.

Чековые книжки, платежные поручения хранятся в сейфе. При проверке обнаружены подписанные и скрепленные печатью чеки.

Право подписи банковских документов имеет руководитель и главный бухгалтер.

Выписанные банковские документы нумеруются, однако платежные документы в специальных журналах не регистрируются. Выписки банка обрабатываются и проверяются главным бухгалтером в конце месяца.

В 2002 г. банком была проведена проверка соблюдения платежно-расчетной документации.

Требуется:

1. Провести оценку контроля банковских операций в 000 «Сатурн» (табл. 3.1).

2. По полученным результатам составить программу аудиторской проверки операций по расчетному счету.

Таблица 3.1