Задание 7. Организацией "Альфа" в январе приобретено и оплачено поставщику оборудование, требующее монтажа

Организацией " Альфа" в январе приобретено и оплачено поставщику оборудование, требующее монтажа, по цене 236 000 руб. (включая НДС 36 000 руб.). Стоимость доставки оборудования до склада организации " Альфа" составила 14 160 руб. (в том числе НДС 2160 руб.). Монтаж оборудования осуществлялся силами сторонней организации в феврале. Расходы по монтажу составили 21 240 руб. (в том числе НДС 3240 руб.).

В марте монтаж оборудования был завершен, оборудование введено в эксплуатацию.

На 1 января первоначальная стоимость основных средств организации (без учета приобретенного оборудования) - 720 000 руб., амортизация начисляется линейным методом по 11 200 руб. ежемесячно. В мае были проданы основные средства, первоначальная стоимость которых 160 000 руб., сумма начисленной амортизации- 76%.

Определить авансовый платеж по налогу на имущество организаций за полугодие.

Задание 8.

В январе текущего года ООО " Дубровник" приобрело металлообрабатывающий станок за 1 млн. руб. В том же месяце станок был отражен в составе основных средств. Для целей бухгалтерского и налогового учета организация установила срок полезного использования объекта - 8 лет.

По решению руководства, в связи с реконструкцией производственных помещений, станок переведен на консервацию на период с 9 июля по 15 ноября текущего года. ЗАО " Проектмонтаж" до консервации станка произвело работы по его демонтажу на сумму 10 тыс. руб. В декабре текущего года организация расконсервировала станок для дальнейшего использования в производственной деятельности.

Определить: сумму налога на имущество за налоговый период, подлежащую уплате в бюджет.

Задание 9.

В составе основных средств фирмы «Булат» по состоянию на 1.01. числятся основные средства, остаточная стоимость которых 80 тыс. руб. Первоначальная стоимость основных средств – 100 тыс. руб., срок полезного использования – 10 лет, амортизация начисляется линейным методом. 5 апреля фирма «Булат» ввела в эксплуатацию дом культуры, балансовая стоимость его составила 80 000 тыс. руб. Срок полезного использования здания – 20 лет. Общая площадь здания 3000 кв. метров. 25 апреля фирма часть здания дома культуры сдала в аренду коммерческой организации, которая открыла бар площадью 220 кв. м. Ставка налога на имущество организаций – 2, 2%. В субъекте РФ установлены дополнительные льготы по налогу на имущество организаций относительно объектов социально-культурной сферы.

Определить сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций за полугодие текущего года.

Тесты

1. Не являются плательщиками налога на имущество организаций:

a) фирма, занимающаяся реализацией продукции на территории РФ;

b) представительство иностранной компании, имеющее на территории РФ недвижимое имущество;

c) филиал организации, не имеющий отдельный баланс и расчетный счет;

d) предприниматель без образования юридического лица,

2. Выберете субъекты, фактически уплачивающие налог на имущество организаций:

a) физическое лицо, владеющее складом для хранения товаров;

b) иностранная компания, арендующая склад у российской компании;

c) иностранная компания, открывшая филиал в России;

d) организация, перешедшая на уплату единого сельскохозяйственного налога.

 

3. Выберете объекты, подлежащие обложению налогом на имущество у иностранной организации, не осуществляющей деятельность в РФ:

a) товарный знак организации (нематериальный актив);

b) квартира, приобретенная организацией для своего представителя;

c) земельный участок, находящийся в собственности организации;

d) офис, аренда которого у организации начинается со следующего квартала.

 

4. Выберете объекты, подлежащие обложению налогом на имущество у иностранной организации, которая осуществляет деятельность в РФ:

 

a) товарный знак организации;

b) оборудование, поставленное на учет по счету 08;

c) оборудование, принадлежащее организации, но поставленное на балансе лизингополучателя;

d) здание, по которому организацией начисляется амортизация.

 

5. Выберете объекты, подлежащие обложению налогом на имущество у российской организации:

a) полезная модель;

b) оборудование, поставленное на учет по счету 03;

c) автомобиль, принятый на учет в феврале 2013 года;

d) земельный участок, находящийся в собственности организации.

 

6. Для иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянное представительство, налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как:

a) рыночная стоимость имущества;

b) инвентаризационная стоимость имущества;

c) среднегодовая стоимость имущества;

d) кадастровая стоимость имущества.

 

7. Сумма авансового платежа по налогу на имущество организаций за полугодие рассчитывается как:

a) (Налоговая ставка * средняя стоимость имущества за отчетный период) / 12;

b) (Налоговая ставка * средняя стоимость имущества за отчетный период) / 2;

c) (Налоговая ставка * средняя стоимость имущества за отчетный период) / 4;

d) сумма авансового платежа за предыдущий налоговый период * 2.

 

8. Налоговым периодом по налогу на имущество организации признается:

a) Месяц;

b) квартал;

c) полугодие;

d) календарный год.

 

9. Отчетным периодом по налогу на имущество организации может быть установлен как:

a) месяц;

b) квартал;

c) 2 квартал;

d) Полугодие;

 

10. Максимальная ставка налога на имущество организаций, установленная в НК составляет:

a) 1, 0 %;

b) 1, 2 %;

c) 2, 0 %;

d) 2, 2 %

 

 

11. Какие элементы налога на имущество организации может установить субъект Российской Федерации:

a) уточнить объект;

b) уменьшить ставку, установленную в НК;

c) увеличить ставку, установленную в НК;

d) установить региональные льготы;

 

12. Определите плательщика, имеющего право льготы по уплате налога на имущество организации в соответствии с Налоговым кодексом:

a) акционерное общество, в отношении имущества, участвующего в производстве детской продукции;

b) паевой инвестиционный фонд;

c) юридическая консультация;

d) имущество государственного научного центра, используемое для научно-исследовательской деятельности;

 

13. Каким нормативно-правовым документом устанавливается дата уплаты налога на имущество организации:

a) Главой 30 НК;

b) Федеральным законом № 2030-1;

c) законом субъекта федерации о налоге на имущество организаций;

d) нормативно-правовым актом муниципального образования;

 

 

14. По уровню власти налог на имущество организаций является налогом:

a) региональным;

b) федеральным;

c) местным;

 

15. Оборудование, приобретенное российской компанией будет включено в расчет налога на имущество организаций с:

a) момента подписания договора купли-продажи;

b) даты оплаты за имущества и оформления счета фактуры;

c) даты постановки на баланс на счет 01 «Основные средства»;

d) даты постановки на баланс в качестве товара (счет 41 «Товары»).

 

16. Для расчета среднегодовой стоимости имущества для целей налогообложения применяются следующие методы начисления амортизации:

a) нелинейный;

b) линейный;

c) способ уменьшаемого остатка;

d) методом ФИФО.

 

17. Налог на имущество организаций за склад, принадлежащий компании Альфа и находящийся в г. Болохово Тульской обл., вне места нахождения компании (г. Москва) и вне места нахождения обособленного подразделения (г. Тула) уплачивается:

a) в бюджет Тульской области;

b) в бюджет Москвы;

c) в бюджет г. Болохово;

d) в федеральный бюджет.

 

18. Льготы по налогу на имущество организации, действующие на территории субъекта Российской Федерации, уста­навливаются:

a) нормативно-правовыми актами муниципальных об­разований;

b) законами субъектов Федерации;

c) НК РФ;

d) отдельным федеральным законом.

 

19. Остаточная стоимость имущества организации в отчетном году составляла: на 1.01 – 2600 т.р., на 1.02 – 2400 т.р., на 1.03 – 2300 т.р., на 1.04 – 2200 т.р. Средняя стоимость имущества организации за 1 квартал для целей налогообложения составит:

a) 2375 т.р.;

b) 2255 т.р.;

c) 2500 т.р.;

d) недостаточно данных для расчета.

 

20. Остаточная стоимость имущества организации в отчетном году составляла: на 1.01 – 55100 т.р., на 1.02 – 54700 т.р., на 1.03 – 54100 т.р., на 1.04 – 53900 т.р., на 1.05 - 53600, на 1.06 - 53400, на 1.07 – 53100. Сумма авансового платежа по налогу на имущество организации за 6 месяцев составит (применяется максимальная ставка налога):

a) 1187, 7 т.р.;

b) 593, 8 т.р.;

c) 296, 9 т.р.;

d) недостаточно данных для расчета.