А.Н. Прокопенко, С.Л. Нудель,
Д.Б. Трошев, И.М. Исрафилов
НАЛОГОВОЕ
ПРАВО
УЧЕБНОЕ ПОСОБИЕ
Белгород - 2011
Прокопенко А. Н., Нудель С. Л., Трошев Д. Б., Исрафилов И. М. Налоговое право: Учебное пособие. – Белгород: БелЮИ МВД России, 2011. – 257 с.
Рецензенты: Старостин Сергей Алексеевич – профессор кафедры административного права Московской государственной юридической академии им. О.Е. Кутафина, доктор юридических наук, профессор;
Крылов Алексей Аркадьевич – главный научный сотрудник НИЦ № 3 ФГУ ВНИИ МВД России, доктор экономических наук, профессор;
Шубников Юрий Борисович – профессор кафедры гражданского процесса Санкт-Петербургского университета МВД России, доктор юридических наук, профессор.
В учебном пособии, подготовленном в соответствии с Государственным образовательным стандартом, рассмотрены общая и особенная части российского налогового права. В общей части освещены вопросы экономической сущности налогообложения, предмета и метода налогового права, классификации налогов и сборов, порядка установления налогов и сборов, содержание налоговых правоотношений, ответственность за нарушение налогового законодательства. В особенной части рассмотрены налоги и сборы, взимаемые в Российской Федерации, специальные налоговые режимы и международные налоговые нормы. Особое внимание уделено понятию, порядку осуществления и субъектам налогового контроля, а также месту налогового контроля в системе мер противодействия коррупции. Законодательство в учебном пособии дано по состоянию на 1 сентября 2011 года.
Для студентов, курсантов, слушателей, аспирантов и преподавателей юридических вузов и факультетов, практических работников органов государственной власти и местного самоуправления.
© ООНИиРИД Белгородского юридического института МВД РФ, 2011.
СОДЕРЖАНИЕ
| ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………..
|
|
| ОБЩАЯ ЧАСТЬ………………………………………………………….
|
|
| РАЗДЕЛ I. Основные положения теории налогового права……….
|
|
| Глава 1. Налоги и их место в финансовой системе………………….
|
|
| 1.1. Экономическая сущность налогообложения………………………..
|
|
| 1.2. Понятие налога и сбора………………………………………………
|
|
| 1.3. Функции налогов……………………………………………………...
|
|
| Контрольные вопросы …………………………………………………….
|
|
| Глава 2. Предмет и метод налогового права…………………………
|
|
| 2.1. Налоговое право Российской Федерации и его источники………...
|
|
| 2.2. Предмет и метод налогового права………………………………….
|
|
| 2.3. Общие принципы налогообложения………………………………...
|
|
| Контрольные вопросы …………………………………………………….
|
|
| Глава 3. Установление налогов и сборов……………………………..
|
|
| 3.1. Порядок установления налогов и сборов……………………………
|
|
| 3.2. Элементы налогообложения…………………………………………
|
|
| 3.3. Налоговые льготы…………………………………………………….
|
|
| Контрольные вопросы …………………………………………………….
|
|
| Глава 4. Виды налогов…………………………………………………..
|
|
| 4.1. Классификация налогов………………………………………………
|
|
| 4.2. Налоговая система Российской Федерации…………………………
|
|
| Контрольные вопросы …………………………………………………….
|
|
| РАЗДЕЛ II. Налоговые правоотношения. Налоговый контроль и ответственность за нарушения налогового законодательства…….
|
|
| Глава 5. Налоговые правоотношения…………………………………
|
|
| 5.1. Понятие налоговых правоотношений……………………………….
|
|
| 5.2. Содержание налоговых правоотношений. Налоговая обязанность…..
|
|
| 5.3. Объекты налоговых правоотношений……………………………….
|
|
| Контрольные вопросы …………………………………………………….
|
|
| Глава 6. Субъекты налоговых правоотношений…………………….
|
|
| 6.1. Налогоплательщики…………………………………………………..
|
|
| 6.2. Налоговые агенты…………………………………………………….
|
|
| 6.3. Представители налогоплательщиков и налоговых агентов………..
|
|
| 6.4. Банки…………………………………………………………………...
|
|
| 6.5. Другие участники налоговых правоотношений
|
|
| Контрольные вопросы …………………………………………………….
|
|
| Глава 7. Система органов налогового контроля…………………….
|
|
| 7.1. Полномочия Министерства финансов РФ в налоговой сфере……..
|
|
| 7.2. Налоговые органы…………………………………………………….
|
|
| 7.3. Полномочия органов Федерального казначейства в налоговой сфере ………………………………………………………………….
|
|
| 7.4. Полномочия органов внутренних дел в налоговой сфере………….
|
|
| 7.5. Полномочия таможенных органов в налоговой сфере……………..
|
|
| Контрольные вопросы ……………………………………………………
|
|
| Глава 8. Налоговый контроль………………………………………….
|
|
| 8.1. Понятие налогового контроля………………………………………..
|
|
| 8.2. Учет налогоплательщиков и налоговых агентов…………………...
|
|
| 8.3. Налоговые проверки налоговых органов……………………………
|
|
| 8.4. Ответственность субъектов налоговых правоотношений.
Налоговая тайна……………………………………………………....
|
|
| Контрольные вопросы …………………………………………………….
|
|
| Глава 9. Ответственность за нарушение налогового законодательства…
|
|
| 9.1. Понятие ответственности за нарушение налогового законодательства………………………………………………………………..
|
|
| 9.2. Принципы юридической ответственности за нарушения налогового законодательства………………………………………………...
|
|
| 9.3. Общие положения привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений………………………………………….
|
|
| 9.4. Состав нарушения налогового законодательства…………………..
|
|
| 9.5. Ответственность за совершение налоговых правонарушений…….
|
|
| 9.6. Ответственность за налоговые преступления………………………
|
|
| Контрольные вопросы …………………………………………………….
|
|
| ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ…………………………………………………..
|
|
| РАЗДЕЛ III. Система налогов и сборов в России……………………
|
|
| Глава 10. Федеральные налоги и сборы………………………………
|
|
| 10.1. Налог на добавленную стоимость………………………………….
|
|
| 10.2. Акцизы……………………………………………………………….
|
|
| 10.3. Налог на доходы физических лиц………………………………….
|
|
| 10.4. Налог на прибыль организаций…………………………………….
|
|
| 10.5. Налог на добычу полезных ископаемых…………………………...
|
|
| 10.6. Водный налог………………………………………………………...
|
|
| 10.7. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов…......................
|
|
| 10.8. Государственная пошлина…………………………………………..
|
|
| Контрольные вопросы …………………………………………………….
|
|
| Глава 11. Региональные налоги и сборы……………………………...
|
|
| 11.1. Налог на имущество организаций………………………………….
|
|
| 11.2. Налог на игорный бизнес…………………………………………...
|
|
| 11.3. Транспортный налог………………………………………………...
|
|
| Контрольные вопросы …………………………………………………….
|
|
| Глава 12. Местные налоги и сборы……………………………………
|
|
| 12.1. Земельный налог…………………………………………………….
|
|
| 12.2. Налог на имущество физических лиц……………………………...
|
|
| Контрольные вопросы …………………………………………………….
|
|
| Глава 13. Специальные налоговые режимы…………………………
|
|
| 13.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)……………..
|
|
| 13.2. Упрощенная система налогообложения…………………………...
|
|
| 13.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности……………………..….
|
|
| 13.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции……………………………………………………..
|
|
| Контрольные вопросы …………………………………………………….
|
|
| РАЗДЕЛ IV. Международные налоговые нормы…………………….
|
|
| Глава 14. Международные налоговые нормы………………………..
|
|
| 14.1. Принцип территориальности в международном налоговом праве……
|
|
| 14.2. Классификация международных налоговых норм………………..
|
|
| 14.3. Международное двойное налогообложение……………………….
|
|
| 14.4. Международные договоры и соглашения в налоговой сфере……
|
|
| 14.5. Режимы налогообложения субъектов иностранного права………
|
|
| Контрольные вопросы …………………………………………………….
|
|
| РАЗДЕЛ V. Налоговый контроль в системе мер противодействия коррупции………………………………………………………………….
|
|
| Глава 15. Налоговый контроль в системе мер противодействия коррупции………………………………………………………………….
|
|
| 15.1. Предоставление сведений о доходах, имуществе и обязательствах имущественного характера как мера противодействия коррупции…………………………………………………………….
|
|
| 15.2. Контроль расходов государственных и муниципальных служащих…..
|
|
| Контрольные вопросы ……………………………………………………..
|
|
| ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ И НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ……………….
|
|
| ЛИТЕРАТУРА……………………………………………………………..
|
|
