Оцінка показників використання оборотних коштів підприємства

 

 

Для характеристики оборотних коштів підприємства використовують наступні показники:

- коефіцієнт забезпеченості матеріальних запасів власними оборотними коштами () – показник того, якою мірою матеріальні запаси покриті власними джерелами:

 

= . (3.1)

Величина власних оборотних коштів (ВОК) (власного оборотного капіталу, робочого капіталу, функціонуючого капіталу) розраховується двома способами:

1) різниця суми власного капіталу, довгострокових зобов’язань і необоротних активів:

 

ВОК= І р. П + ІI р. П + III р. П – І р. А – IV р. А =

= ряд.380 ф.1+ряд. 430 ф.1+ряд.480 ф.1- (3.2)

- ряд.080 ф.1 – ряд. 275 ф.1,

 

де р. П – розділ пасиву балансу;

р. А – розділ активу балансу;

ряд. ф. 1 – рядок форми 1.

 

2) різниця оборотних активів і поточних зобов’язань

ВОК= ІІ р. А + ІІІр. А – IV р. П - V р. П = (3.3)

= ряд.260 ф.1+ряд.270 ф.1- ряд.620 ф.1- ряд.630 ф.1.

 

Для ЗАТ «Продмаш» розрахунок виконаємо по формулі (7.3):

на початок періоду ВОК₀ = 12929 + 1 – 7427 = 5503 тис. грн.

на кінець періоду ВОК₁ = 11358 – 3658 = 7700 тис. грн.

 

Приріст власного оборотного капіталу за рік склав:

ВОК = ВОК₁ - ВОК₀ = 7700 – 5503 = 2197 тис. грн.

 

Коефіцієнт забезпеченості матеріальних запасів власними оборотними коштами:

на початок року =5503 / (687 + 6144 + 2060 + 434) = 0, 59

на кінець року =7700 / (762 + 6394 + 2651 + 375) = 0, 756

приріст коефіцієнта ∆ = – = 0, 756 – 0, 59 = 0, 166

 

Графічну інтерпретацію власного оборотного капіталу наведено на рис. 3.1.

 

 

 

Рис. 3.1. Графічна інтерпретація власного оборотного капіталу.

 

- коефіцієнт маневреності власних коштів () показує, яка частина власного капіталу використовується для фінансування поточної діяльності підприємства, тобто вкладена в оборотні кошти, а яка частина капіталізована:

 

= . (3.4)

 

Значення цього показника може варіювати залежно від структури капіталу і галузевої специфіки підприємства. З фінансової точки зору, чим вище коефіцієнт маневреності, тим краще фінансовий стан.

Коефіцієнт маневреності власних коштів в умовах ЗАТ «Продмаш»:

на початок року =5503/(5271+206+5634)=0, 495

на кінець року =7700 / (5059 + 229 + 7825) = 0, 587

приріст коефіцієнта = – = 0, 587 – 0, 495 = 0, 092.

 

Власні кошти підприємства є досить маневреними і характеризуються тенденцією до її зростання.